企业财务信息化风险及内部控制策略研究

武晶晶 江西路通科技有限公司

对于社会整体而言，虽然现在财务管理信息化已经在社会上形成了不错的效果，但是，也导致实现财务信息化之后，出现了新的风险。在企业实施财务信息化系统之后，对于可能会出现的风险要及时进行控制，明确好财务工作人员的职责和权利，建立健全规章制度，确保财务管理工作为企业管理者的决策提供有力的依据。而企业管理者作为企业管理决策者，在实施财务信息化之后，也要时刻注意所带来的风险，注意对风险的要素进行提前预防，并且在实际操作过程中，对于所出现的问题及时解决，这样才能提高整体的财务工作效率。

一、企业实现财务信息化的必要性分析

（一）有助于企业核心竞争力的提升

随着经济的不断发展，信息技术的提升，在进行财务信息化的建设过程中，要依托于互联网信息技术，这样可以实现财务数据之间的实时共享，而且提升了财务人员对于信息处理的能力。财务管理工作，在企业内部管理当中属于重中之重。而有效的采用信息化系统，可以准确地把握各个部门的经营情况，对可能发生的事情进行提前预测，在事情发生之后，也可以及时地进行监控和分析，找出相对应的策略，也为企业的管理者在进行决策时，提供重要的依据。

快速地实施财务信息化，也能加速整个企业管理模式的改变。对于财务信息化，加强落实管理，这样对于每个部门的经营决策也起到了一定的监督作用。当在市场竞争中出现一些风险时，也能及时规避。也可以避免在日常管理过程当中，出现了资金使用不规范等现象的发生，也能大大提升企业的核心竞争力。

（二）有助于企业财务管理水平的提升

作为企业内部的财务管理工作，通常涉及企业内部的投资金融，整体运营的资金和利润的分配，是作为内部管理工作当中重要部分。而随着企业自身规模的不断扩大，所提供的财务信息量，也在逐渐地提升，这个时候继续采用传统的管理模式，将会出现各种各样的问题。切实采用财务信息化管理系统，合理的运用财务软件，可以改变传统的记账模式，大大地提高了财务人员工作的效率。而所使用的财务软件，一般具有较为完整的功能，通过对财务信息数据的掌握，能够进行有效的数据分析，方便企业各个部门进行数据间的核算。当企业在面临突发性问题的时候，也能够及时有效的查询数据，寻找相对应的策略，制定出更为有效的决策。

（三）有助于企业专业团队建设的实施

作为21世纪的今天，人才是各个企业竞争力的体现。作为财务管理工作，对于财务人员的整体专业水平也有了较高的要求。要求财务人员，不仅仅需要具备专业的财务知识，过硬的业务水平，也需要财务人员具备信息处理和分析的能力，为企业在进行投资决策时，提供有效的帮助。财务信息化，要求财务人员具备专业的技能水平，熟练地使用信息系统以及企业内部科学的管理模式，使三者之间相互融合，提高了财务管理工作的深度和宽度，使其形成一个完整的体系。这个体系包括了对于成本的预测，企业资产的管理以及流动资产的管理等。而随着财务信息化的逐渐普及，将不断地提升财务人员的综合素质，也给企业财务管理工作带来了人才的支撑。

二、企业财务信息化中常见的风险因素分析

（一）动机风险

动机风险就是指在财务信息化的管理过程中内部的驱动力。我国企业内部整体财务信息化建设水平各不相同，有一些企业没有把握住财务信息化的主要内容，导致在进行财务信息化建设过程中，盲目地跟从其他企业来进行建设。比如：有一些企业单纯地认为财务信息化就是把传统的记账模式转变为财务软件的记账方式，只是做了记账方式的改变，添加了一些财务软件，缺乏对财务人员整体的信息化素质的培养。这样，既耗费了大量的人力和财力，从整体来看效果并不高，财务信息化留存于表面形式，很难真正服务于企业内部的财务管理，容易造成铺张浪费的情况发生。

而另外有一些企业只是为了应付行政、市场监管的检查，把财务信息化建设简单应付，不管是从硬件设备，还是技术人员以及整体的财务规章制度，都存在着漏洞，不具备较强的管理应用价值。所以，企业如果没有清楚地认识到财务信息化的真正意义所在，只是盲目地跟从或者只是流于形式，就会造成大量的人员和财力的浪费，不会达到预期的效果。

（二）环境风险

从市面上来看，出现了大量的财务管理软件，而这些软件参差不齐，有些是不符合国家的经济政策。如果使用这些软件，就会给企业的经营管理造成更大的风险。有一些中小型企业为了降低建设财务信息化的成本，选择一些价格低廉或者是免费的财务软件。而这些软件的一些功能是与国家总体规定相违背的。比如：有一些财务软件是允许反过账、反月结，这显然就违反了国家的法律法规。如果使用这些软件，就会导致企业经营会出现问题。

市场的环境是在不断地发生改变的，企业在经营过程中，随着市场的变化也会不断地发生变化，不断地调整内部业务的结构和组织框架。这就导致企业在一开始进行财务管理时所设置的财务软件，不能跟随市场的变化而发生变化。当市场发生变化时，企业的内部管理模式也会随之发生变化，这个时候就会出现早期使用的软件与实际情况不匹配的现象发生，使其在前期投入的资本形成了浪费。另外，企业在进行财务化建设的过程当中，也会遭遇到外部风险因素的影响，当整体经济形势下滑时，会给企业带来一定的经济发展压力，而对于企业内部财务信息化的建设，也会造成了一定的影响。

（三）落实风险

企业在建立财务信息化过程当中，缺乏熟练的经验，在实际实施过程当中会出现很多困难。在建造过程中，一般选用专业的信息人才或者是直接外包给软件服务商。这样造成的结果就是信息化的建设脱离了财务工作的实际情况，盲目地进行了软件功能上的设计，这样不仅对于财务信息化建设的成本大大增加，也会使企业的经营压力增大，最终，会导致所构建的财务信息软件与实际情况不相匹配的现象发生。

财务软件的使用人员，往往在进行操作时，只是简单地掌握了基本的功能，没有对其他功能有更深入的了解。而财务信息化，是一套比较复杂的财务管理系统，企业内部的各个部门之间是独立存在的，各有分工，相互之间联系较少，缺乏配合和联系。所以，导致在运行财务信息化系统的时候，会出现了一些问题，从而产生了一些风险，需要企业不断地进行改革和完善。

（四）决策风险

合适的财务软件和整体财务信息化系统的建设，是构建整个财务信息化体系的重要组成部分，也是决定企业决策风险是否发生的重要环节。而从实际情况上来看，大多数的企业管理者对于财务信息化的目标不明确，不具备有一定科学合理的财务软件评估办法。所以，在信息不完善的情况下，企业就有可能做出错误的管理决定，导致整个系统的构建失败。

比如：财务管理人员。直接模仿其他企业的财务信息化管理模式，没有关注到自身企业的经营情况和实际特点，导致所选用的模式与企业经营情况相悖，最终制定了并不适合企业发展的财务信息化系统。目前市面上的收费软件与免费软件多种多样，财务软件的开发商之间的竞争也颇为激烈。为了提高自身软件的销售量，有一部分软件的开发商会夸大软件的实际使用效果，甚至出现了虚假销售的情况。所以，企业的管理者要能够准确地识别财务软件的效果，否则将会给企业财务信息化建设造成较大的风险。

三、企业财务信息化内部控制策略研究

（一）建立健全规章制度

财务信息化系统的整个运行方式与传统的手工记账是有所不同的，财务信息化实施的最初要求就是要建立健全的规章制度，要通过优化企业的内部组织框架，来明确各部门的职责和权利，这样才能使财务信息化整体的系统能够有序的运行。

在财务信息化的背景下，企业应根据自身业务的情况，明确各个部门所需要承担的工作职能，并且要重点关注各个部门之间的连接，由专业的人员来进行管理，从中形成与整体业务流程相适应的组织系统。要坚持不相容的岗位设计原则，杜绝舞弊和防止错误操作的实施，在财务管理的岗位上，分为决策者、执行者和监督者三个岗位，三者之间相互独立进行，并且互相监督。财务软件和信息系统功能的结合，导致了很多岗位职能的交叉，企业必须结合自身情况和财务系统的特点，对这些部门和岗位进行分离，设置新的授权机制，使整个业务流程可以有效地实施监督。

（二）完善对流程的控制

大多数企业财务管理制度，往往都是等到财务报告审计之后才发现失误之处，这样虽然能够加强财务人员的业务水平，但是也给企业造成了无法挽回的损失。而财务信息化可以将财务的整体数据与企业的内部业务流程进行结合，将整个业务的流程可以直观地、全面地反映到财务信息化管理体系当中，这样企业就可以对整个过程中实现全面监督，防止出现重大失误，极大地减少了企业的损失。但是，这也要求财务系统的设计人员，对企业的整体业务架构有较为清楚的认识，对各个环节的风险有明确的评估，也要针对风险频发的环节，设置相关的节点进行干预。当出现一些问题时，操作人员可以第一时间得知，方便企业决策者进行管理。

（三）加强控制信息系统

财务信息化整体系统的运行效果，也决定了企业整体财务管理的水平，也成了企业良好的控制风险的主要手段。而在信息化建设的初期，应该加大资金的投入，选择一些较为专业的服务提供商。比如：企业在选择时。要找寻一些功能符合自身需求。且价格合理，同时也要对软件的提供商的相关资质要进行查验，并要求他们提出切实可行的设计方案。

随着系统的构建，企业要对各个部门的职能进行明确的分工，严格把握好信息系统构建的进度、质量，确保能顺利实施。在使用信息系统时，要对权限进行设定，对系统的功能进行分类，严格遵守职位不相容的原则对员工进行功能的授权，避免出现越权管理的情况。对财务数据信息要进行加密处理，只有通过信息验证才能进行使用，借助这种手段能够有效地保护信息安全。在信息的系统当中，还要设置数据检测的功能，在数据进行上传时，对其进行检测，识别出与之前历史数据有较大出入的地方，如果确实发现错误，则可以及时进行纠正，极大地提升了财务数据的准确性。

（四）重视内部的审计控制

企业内部的审计，是为了实现各个部门的经营目标，提升企业整体的盈利水平，也是企业进行财务内部控制的重要手段。在财务信息化的背景下，审计的对象和内容也发生了变化，为工作的开展也增加了一些难度。为了更好地适应当前财务管理工作的开展，企业要培养专门的审计人才，既要掌握专业的财务管理知识，也要拥有较为熟练的信息操作水平。在开展工作时能够借助财务软件，对于各个部门在经营过程当中所出现的问题进行分析。

企业整体信息化建设速度较慢，而企业内部的审计工作不能够足以应对所出现的问题，所以，也可以聘请一些专业的人员来进行内部的管理，以此来提高企业内部财务管理的控制水平。而企业内部的审计人员，要对企业系统的核心内容进行分析和评估，深入了解信息系统的功能，明确日常使用的软件是否合乎国家法律规定，确保企业的经营活动合法合规。

四、结语

总体而言，由于国内大部分企业缺乏建设财务信息化系统的经验，也缺乏具有专业知识并会操作财务信息系统的人员。所以，在进行财务信息化建设当中，也出现了很多问题，存在了一些风险。要想解决这些问题，企业必须建立健全的规章制度，使财务管理工作符合国家法律制度。把企业实际的业务流程和财务软件的操作流程两者相结合，提高财务数据的准确性。要加强对信息系统的控制，不管是在信息系统设计初期，还是在使用过程中，都应该严格把关，做好监督管理，拒绝出现操作不规范等问题。同时，应重视内部审计工作，注意在财务信息化下环境和内容的变化，及时作出应对策略。另外，还需要打造属于企业自身的专业人才队伍，为企业实施财务信息化打下坚实的基础。