利用集团化管控提升财务管理质量的途径探究

李超辉

（山东新华医疗器械股份有限公司 山东淄博 255000）

企业的集团化管控是指以公司的核心为企业中心，通过知识产权和产品技术，将多个企业的实体连接起来，形成一个多层次、多法人的经济关系。通过这种方式，可以有效提高企业的整体实力，提高企业的资源配置，同时可以降低企业成本。但凡事都有利弊，这种联系往往伴随着财务风险与危机，在企业的经营和发展中都会遇到一些问题。部分大企业由于对财务风险的处理不当，导致破产的案例比比皆是，因此，基于集团化管控如何进行有效、合理的财务管理，是一个需要深入研究和探讨的课题。

一、集团化管控背景下企业财务管理工作中存在的问题

（一）并未构建一套完善的财务管理制度

财务是企业集团经营中一个非常关键的工作，由于传统的经营理念和管理制度等原因，目前部分企业集团经营还停留在传统的管理方式上。管理人员只遵从相应指令，没有进行有效改革，财务管理工作中存在的问题也没有引起足够的重视，无法为集团的经营目标提供有效的决策依据。由于企业集团经营中存在的财务管理机制不够健全、不够完善，严重制约了集团经营中财务管理工作的开展，从而使企业在进行这方面的工作时不能从经济管理的角度考虑，导致企业的财务管理工作无法有效地为企业的发展服务。另外，由于很多企业的高层管理者缺乏足够的财务知识，而传统的财务部门仅仅开展票据运作，很难把大数据技术应用到企业的财务管理中去。

（二）财务预算管理问题突出

在企业集团经营中，预算管理是一种非常有效的手段。通过制定预算、监督执行、内部审核等措施，实现了企业集团内部制衡。许多企业集团在制定了一个预算计划之后，因为各种原因却没有实施，或者对已制定的预算计划进行部分执行，使之成为一种形式，对于超出预算不能严格实施处罚，或者根据实际情况对预算计划进行修正。

（三）投融资经营中集团战略控制缺失

投资与融资活动在企业的经营中占有举足轻重的地位，投资与融资活动的管理是否科学、合理，将直接关系到企业的最终财务管理成效。从集团控制的角度来看，目前的企业在进行投资和融资的时候，存在着以下几个问题。第一，在投资的过程中，没有考虑到企业的发展战略，引起了企业内部成员之间的利益博弈，导致了投资的短期性，也就是说，在进行投资的时候，企业的内部成员往往会为了自己的利益而进行各种投资，这些既有利益的竞争行为，没有考虑到企业的整体资金结构和流动性，很可能会给企业的长远经营带来风险。第二，在进行筹资时，没有从集团整体的角度进行预测和计划，导致了在融资过程中存在着两个问题：一是企业的股权融资与债务融资结构不平衡，很难维持一个合理的比率，从而导致企业的债务规模过大，财务风险较高；二是当债务融资规模固定时，短期融资的规模远远超过长期融资，从而导致了过高的短期债务压力，容易引起资金短缺。

（四）财务管理信息化共享程度低

在财务管理中，信息的有效传递与共享、业务处理能力的提高，对财务管理的效能和其他品质要素起着至关重要的作用。但这一切都需要对财务管理进行重组和优化，使之成为一个扁平化的管理组织结构，以快速处理各种业务、共享财务信息的全过程，形成动态的财务管理信息平台。但是，在实际操作中，大部分企业都没有采用信息化手段，有的则只是部分实现了信息化，与集团财务管理的需求不符，造成了成本高、效率低、财务管理功能薄弱等问题。

（五）资金管理集中度不够

集中管理是指通过专门的部门对企业资金经营、分配和监督进行统一的资源整合和综合运作。资金集中管理，可以提高资金使用效率，降低资金使用成本，保持资金充足的流动性，是一种常见的财务管理方式。然而在实践中，有的企业由于资金的集中度不够或缺乏集中管理，导致企业资金管理上存在以下问题：一是由于企业资金分布比较分散，很难对资金进行集中配置，导致了整体的资金使用成本高、效益差；二是由于各部门易发生资金的沉淀与闲置，并且有些集团面临财务困境，由于缺少流动资金，在企业内部产生了很大比重的银行借贷业务，这对增加企业流动性和资金利用起到了很大的消极作用；三是对资金流的控制不到位，会产生多种潜在风险，从而对资金的流动和安全产生一定的影响。

二、利用集团化管控提升财务管理质量的重要意义

企业内部的财务控制不是一成不变的，企业的集团化管控理论也是如此。要对集团化管控下的财务管理进行深入探讨，必须先确定财务管理主体，然后再对其进行财务管理。第一，在企业的财务管理中，子公司作为母公司的附属，母公司的董事会代表着所有人的利益，拥有着绝对的财务管理权。企业财务管理的集团化管控对象是企业的各级分支机构、子公司的负责人、与企业财务运作相关的所有人员。第二，企业财务管理的集团化管控，就是要把企业的经营活动和财务管理的效果发挥到极致，从而达到企业经营的终极目标。对一个企业而言，高品质的财务管理可以给企业带来如下的正面影响：一是可以为企业的管理层提供更加精确的决策依据，保证企业的所有经济活动都在全流程控制下进行，从而使财务信息更加准确、真实。二是可以增强企业的财务管理，减少财务管理的费用，提高企业财务管理的有效性，也可以有效促进企业资金分配、资金使用、财务机构优化、资金结构优化、财务管理费用的减少。三是实行资金动态流动和经营审批，有效控制企业的经营活动，从而减少经营管理中的财务风险，保证企业持续稳定发展。

（一）使企业在经营中资本风险降低到最小

在新时期，经济发展和经营方式发生了变化，影响企业发展的因素增多，其中，资金的安全性是一个非常关键的因素。如果一个企业的资金安全出了问题，那么这个企业的生产和运营肯定会受到很大影响。因此，如何进行财务管理，以减少资本风险，已成为许多集团企业关注的焦点。在集团化管控下进行高质量的财务管理，可以让企业的资金流动变得清晰，从而减少公司的资本风险。

（二）有效提高企业集团化管理效率

财务管理是一项很重要的工作，它的综合性很强。在实际的经营中，涉及了许多部门和组织，通过集团化管控，企业的工作效率得到极大提升，使财务管理更加完善，从而大大提高了企业的经营效率。另外，可以让员工更好地参与到企业的经营活动中来，更好地管理企业的各个生产环节，达到企业的经营目的。

三、利用集团化管控提升财务管理质量的主要途径

利用集团化管控来提升财务管理质量，首先，要从企业的内部控制制度入手，然后对企业的现有生产、运营、经营活动进行全面认识，要真正了解建立各项基本运营和发展要求。其次，要严格按照集团母公司建立的统一的财务管理制度来进行全面调查和分析，要在此基础上整理集团企业每个子公司在财务管理方面遇到了哪些困难，根据这些问题来制定相应的对策。再次，要重视我国现行的会计制度和相关政策，结合现代企业集团组织的基本组织特点，切实完善和全面实施集团控制下的企业财务会计制度，系统、全面地组织日常财务管理工作的进行，确保集团企业的每一项核心生产活动都得到有效、合理发展。

（一）为企业营造良好的创新氛围

企业要想进行财务管理创新，首先要在企业内部创造一种创新环境，这对改进企业的财务管理工作有着重大的现实意义和价值。企业应积极鼓励员工发表自己的观点，并充分考虑员工的意见。在这种情况下，企业可以给员工提供物质和精神上的奖励，同时也应给员工提供在短期内无法采纳的意见反馈。企业可以鼓励员工进行相应的创新活动，并对有必要进行投资的项目进行支持。

（二）加强企业的财务预算和审计监督

以战略为指导，强化对企业集团的预算管理及审计监控，促进企业集团的整体预算管理水平，实现全面预算管理。具体来说，应采取以下两种措施：一是使预算规划与管理更为灵活、更为公开，使之适应与优化新的环境；二是要把预算管理贯穿到企业运营的全过程，对下属子公司进行全面的预算管理。

（三）建立投资和筹资的战略模式

首先，在投资前，将企业发展战略划分为几个部分，确定企业的发展方向，并在此基础上确定投资方向，并考虑现金流、风险支付和资本结构等因素，避免内部成员之间的利益竞争和短期投资；其次，要根据企业的总体资本结构来统筹考虑，选择合适的股权融资和债务融资水平，在优化债务结构的情况下，应通过拓宽融资渠道和采用创新融资模式来解决企业债务问题。

（四）建立现金池模式的资金管理机制

现金池管理机制是对企业进行动态规划与监控的一种机制，它可以在财务管理中运用网上业务和专业的银行服务来避免资金的流失，从而达到提高效率和节省成本的目的。现金池管理的内容包括银行内部直接联系、现金余额管理、银行委托贷款管理等。在集团控制上，企业内部设立现金池，有利于优化企业的资本运作，改善企业的财务状况。一是可以对各个部门和成员的闲置资金进行有效整合，从而达到对企业融资总量的控制、防止银行存款问题、减少资金使用成本的目的。二是可以加快企业资金的流动，提高资金的使用效率，也就是采用“现金池”的方式，通过自身建设的信息平台进行资金流动，无需通过银行，大大缩短了资金的周转周期，加快了资金的流动。三是有利于企业的信用等级和融资能力的提高，即现金池的形成是一种资源的整合，通过整合和优化后的企业可以更好地发挥其规模效应，从而在信用评级方面具有更大的优势，对企业的融资规模和融资成本产生有利影响。

（五）建立完善的财务监督机制

为了加强员工对财务管理风险的预防、控制和管理，集团企业要根据发展的实际情况，根据今后的发展趋势，制定工作流程，细化工作标准，使财务监督系统真正发挥其应有的功能，并应用于企业的实际财务风险管理，在实践中强化监督，使其在实际中得到更好的发挥。因此，必须明确企业的财务风险管理目标，并对其内部控制进行优化，以提高其运作效率。在集团化企业中，要树立一种防范财务风险的理念，强化员工的工作责任感，将财务风险的预防和控制落实到个人身上。对企业的财务风险进行全方位管理，降低财务风险。组织和开展专门的财务风险防范教育，培养员工正确的思想意识，强化对财务风险的防范，以提高企业的财务管理安全性。

（六）构建完善的风险管理机制

企业应加强对财务风险的种类与特点的研究，建立完善的风险管理制度，全面了解和掌握企业的实际情况和风险信号，建立一个完善的风险识别体系，并运用风险识别机制，及时准确识别存在的财务风险。通过构建风险预警、科学选择财务预警指标、健全评价指标，及时对企业的财务风险进行反馈。而企业则可以利用所获取的信息进行风险分析，准确评估和制定应对措施，以达到规避和转移财务风险的目的。在面临风险时，要对其原因进行分析，并针对不同情况采取应对措施，从而降低企业的财务风险。随着时代的发展，财务风险信息的收集、整理和完善，企业可以充分利用先进的信息技术优势，构建一套完整的风险管理信息体系，将各种风险因素纳入风险管理的各个环节，实现信息的及时性与准确性，使之能够更好地发挥财务管理的作用，从而使企业的财务风险管理工作得到加强和发展。

（七）推动企业动态化财务管理

传统的财务管理具有静态、稳定、固有的特点，通常只注重对企业的财务成果进行分析、测量，而对会计核算过程的研究较少。随着大数据技术的应用，传统的企业财务管理已不适应信息化的要求，动态的企业财务管理也逐渐被广泛运用，比如动态挖掘、动态分析、动态查询等。甚至在将来，动态的财务管理将是企业的主流。动态化财务管理不仅注重财务成果，而且注重业务过程，利用大数据分析企业的相关背景，并动态地评价竞争对手的竞争能力和自身的价值，从而实现资源的合理配置。因此，企业必须顺应时代潮流，持续向动态化的方向发展。

（八）提高财务人员综合素质

财务人员是财务管理的倡导者、推动者和执行者，其专业素质的高低是影响企业财务管理质量的一个关键要素。绝大多数的企业财务人员对信息化知识的了解和使用信息技术的经验不够，因此，企业需要对现有员工进行相应培训，包括信息技术的分析、数据操作管理工具的运用等。同时要不断给财务部门注入新的活力，如通过招募专门的人才，进一步优化财务部门的人员构成，提高财务管理的工作效率。另外，企业要鼓励员工的再成长，尤其是在大数据时代，鼓励员工要通过不断学习和考核来提高自己的工作水平和专业能力，而企业也可以用晋升、奖励等来激励他们。

四、结语

综上所述，财务管理作为一个重要的环节，将直接影响到企业的经营和发展。目前，企业集团财务管理存在诸多问题，包括财务管理体系不健全、风险意识低、预算管理存在突出问题等，制约了财务管理工作的顺利进行。为此，企业可通过营造良好的创新氛围、加强企业的财务预算和审计监督、建立投资和筹资的战略模式、建立现金池模式的资金管理机制、建立完善的财务监督机制和风险管理机制、推动企业动态化财务管理，提高财务人员综合素质等措施，使企业在一定程度上可以利用高效的财务管理手段，提升集团财务管理的质量，推动企业在市场中的整体发展。