企业内部审计风险及其防范措施

邓小立

（重庆华信会计师事务所有限公司，重庆 400000）

企业内部审计的最终目标可以保障企业自身的良好发展，这就对企业内部审计方面提出了相关要求。企业在内审中，出现的风险将会直接影响到企业的后续发展。因此，必须建立科学有效的审计模式以及审计方法，形成完善的审计制度。可以对后续审计出现的相关问题形成有效的解决措施，对于企业的后续发展将产生明显的助益。目前，对于内部审计的发展模式，我国与以往相比，已然形成了明显的经验。在现有基础上，对其进行完善，可以保障企业实现可持续性发展，对自身经营中出现的问题完成有效改正。

一、企业内部审计对于企业的整体发展意义

（一）有效降低企业的运行经济损失

采取内部审计，可以对企业的未来发展形成有效保障。内部审计工作可以对企业经济活动的一系列活动目标进行有效的审核、评价，从而达成企业经济活动的整体总结，并以发展目标为综合目的，有效地对企业进行内部审计工作。可以保障企业自身良好地运转，同时也利于企业未来的生存发展[1]。内部审计工作能够对企业的经济活动起到明显的监督作用以及防范作用，可以使企业的资金投放以及收益使用率方面形成必要的指导。此外，工作人员还可对企业经济合同形成有效审查，在一定程度上排除纠纷，以减少企业不必要的经济损失。

（二）维护企业利益

企业在运行中，企业利益对于企业的后续发展非常重要。目前，关于企业利益的体现，通常在企业财务资料的整理以及保护当中，通过对企业相关经济信息的审查，可以及时的发现财务运行中的相关问题，保障企业的活动符合企业相关法律的规定。在审核过程中，可以对贪污、窃取公私财物等问题进行全面处理，充足的维护企业自身的利益。在内部审计工作中，可以对公司资金的使用模式以及其整体的使用合理性形成必要分析。在一定程度上保障公司自身经济利益，免其受到相关侵害[2]。

（三）完善企业的整体管理体系

在完善企业管理体系当中，审计工作扮演着积极的作用。企业在运行时，工作人员可以将审计中发现的相关问题进行反映，保证相关管理层以及管理体系可以对问题形成有效的分析。及时发现管理体系中存在的缺陷以及不足，并根据企业的实际情况制定改进措施，完善整体管理模式。此外，审计制度与奖惩制度，二者存在着必然联系。工作人员在审计过程中，需要更加积极认真的完善企业运行过程中存在的相关问题，以推动企业管理体系有效发展[3]。

（四）全面增加企业整体的主动性

就内部审计工作分析，可以得知在企业中其起到较多的保障效果。在一定程度上，可以监督企业的有效发挥。就目前企业运行的基本效率而言，在内部审计工作中，可以在相关的经营模式上促进企业管理方向，使其主动发挥。对于发展中出现的管理漏洞，可以进行监督改造，形成管理体系。在构建具有现代管理意义的管理方式当中，内部审计作用起到有效的助推效果[4]。

（五）可以全面帮助企业健康发展

在现代企业运行中，可以通过采取现代化的审计方法，对开展审计工作过程中所需要的整体因素与实际市场运行因素进行综合分析比较。对于企业内部审计工作，在一定程度上进行优化。例如，使审计工作可以盘活企业的相关经济模式，保障企业在市场当中拥有自身独特的竞争力。内部审计体系还可以通过经济数据的核查，发现企业的整体错误信息，对企业的现有管理方式完成有效的认知，以发现其中的缺陷以及不足。便于企业可以及时的改进相关问题，企业内部审计可以有效地发挥企业经济，根据企业管理当中出现的相关问题，完成有效保障。对业务、财务的运营水准以及其管理系统优化，均有现实含义。因此，进行企业内部的审核工作，可以促进企业的良好发展，实现全面优化[5]。

二、企业内部审计风险要素分析

（一）企业内部审计管理制度较不完善

目前，对企业审计出现的相关风险因素进行分析，可以得知企业内部审计工作的工作体系与发达国家相比，整体设立方法并不完善。内部审计管理系统可以确保企业的审计工作基本方法，在部分公司运营中，其并不了解科学完善的审核管理对企业后续发展的重要性。因此，对其整体未能形成足够重视，产生忽略，这导致企业审核工作的有效性在实际情况下无法发挥其自身的重要作用。在职责当中，部分企业的职责较为混乱，带来了明显的潜在风险。当出现相关审计问题后，会对企业的后续发展产生明显的阻碍。内部审计管理的有效与否，与内部审计风险要素、认知性具有明显关联。只有规范合理的制度，才可以有效保障以及降低企业内部审计风险，保障其规范性以及有效性。

（二）审计人员专业能力不足

作为审计工作的重要环节，审计人员自身的工作可以对审计起到明显的应用。审计工作涉及大量的专业知识，因此对于审计人员的工作能力提出了较高要求。审核人员必须具有卓越的专业素质，对有可能会出现的审计风险进行有效处理[6]。企业的处理结果与审计师的专业能力具有密切联系，如审计师在工作中自身的专业能力表现不佳，将会阻碍审计工作的有效发展。部分公司未能重视审计师的培训，忽略了工作体系的重要性。在实际工作中，没有对内部审计师的专业素质进行有效要求，因此导致审计师的整体工作出现了严重的影响。在市场经济体系当中，落后的内部审核体系将无法满足时代的发展需求，会阻止企业的进步，内部审计师缺乏专门能力，将会导致审计操作中的漏洞。

（三）审计信息较不完善

随着我国市场经济体系的飞速发展，审核目标整体依然迈向多样化。就审计记录而言，其整体的记录模式也在不断增强，部分公司无法建立完善且有效的审计信息系统，将会导致审计信息出现明显的失误。审计信息不正确，会严重影响公司的业务开展，使公司的发展呈现架空，造成不必要的损失。对我国45%的公司分析。可以得知其公司内部业务影响与内部审计体系信息不完善具有密切关联/在目前的经济环境中，内部审计工作量正在逐步增加。因此，企业必须建立完善的内部信息审计系统。审核项目是整个团队当中的基础，在一定程度上，依赖于审核人员的自身工作经验以及工作敏感性。部分企业缺乏相关的度量标准，且在内部的沟通中，存在着某些主观色彩，难以保障审计标准的统一[7]。

三、如何合理有效地对企业内部风险进行有效防范

（一）建立完善的审核管理规章制度

目前，公司必须设立恰当的管理规则，以便其可以按照规则进行审计。此外，定期执行审计工作，以保障内部审计工作更有效率。在发展中，审计其自身承担着重要的作用，积极影响公司，可以根据自身的发展状况，对后续的工作方案完成有效落实。制定科学合理的规章制度，深入了解并研究中国的法律法规，以保障工作流程，避免出现相关漏洞。在企业发展中，根据实际情况，对内部审计的规章制度进行修改补充，以保障其整体制度科学、合理，适用于企业，以实现审计公司工作的正常开展。会计师事务所可以在后续工作体系中，针对企业的发展模式，设定审计计划，建立完善的规章管理制度。

（二）加强对于审计人员的专业知识培训

会计师事务所目前其内部人员结构以及专业技能与以往相比，虽然实现了增强。但是与发达国家相比，整体依然亟待提升。因此，必须加强其内部控制，开展必要的培训，提升审计师的专业素质以及专业水准。公司需要密切关注审计师的工作能力，可以拟定期对审计人员进行专业培训。审计人员可以提升自身的水平，提高专业素养，以确保培训活动的有效。公司可以将专业知识纳入审核员的评估系统中，以增加其对专业知识的整体理解，达到培训目的。

（三）建立完善的信息审核系统

在目前发展中，我国处于信息化时代，完善的信息审核机制，可以确保信息审核的范围以及资源合理有效，促进企业的全面发展[8]。由于审计对象的多样性以及其相关记录，企业必须重视建立信息系统，确保信息以及企业发展具有吻合的效果。内部审计分析合理，可以为企业服务减少相关的审核量。内部审计信息资源可以促进业务增长，作为重要元素之一，合理使用审计信息，可以使公司做出有效的决策，并减少公司资源的浪费。

（四）加强内部审计的沟通

内部审计以审计组的形式进行开展，在审计现场管理中，作为审计前线的重要体系，审计组可以加强与审计部门之间的沟通。将工作进度以及发现的相关问题及时汇报，以保证相关规则。总部门负责人掌握工作进度，布置后续的工作规划，加强与审计组员之间的有效沟通。

四、结束语

企业是我国社会的重要组成部分，企业不仅起到调节经济的作用，同时也提供了额外的工作岗位，对我国人均GDP的提升具有重要的实践意义。目前，作为重要的管理内容，公司企业内部审计对于其后续影响非常深刻。内部审计是公司内部控制的重要组成部分，发挥着积极作用。在后续发展流程中，市场经济体系竞争日益激烈，如相关公司想要掌握竞争优势，则必须加强内部控制机构的工作模式，完善相关的内部审计工作。