关于贸易企业营运资金管理的若干思考

章若一

（浙江中通通信有限公司，浙江 杭州 310014）

一、贸易企业开展营运资金管理的重要意义

营运资金管理主要是对企业所有流动资产与流动负债实施管理的一系列活动，企业要想能够正常稳定运行一个重要的前提便是具有充足的营运资金，营运资金水平主要表现在企业短期偿债能力和周转速度两个方面，所以在企业财务管理中营运资金管理是一项重要内容。除此之外，贸易企业流动资产和流动负债在企业总资产中有着极大的比例，同时还有着极大的易变性，且企业的生存和发展，在极大程度上受其营运资金运作的情况的影响。所以，营运资金管理对贸易企业的生存发展有着至关重要的影响和作用。

二、贸易企业营运资金管理工作中常见问题的思考

（一）现金管理不到位，存货过多

现金资产具有较强的流动性，从贸易企业的角度来看，其现金流转非常多，但现金储备不足或太多对贸易企业的运营发展都十分不利。现阶段，许多贸易企业在财务管理方面基础较差，财务人员缺乏专业的管理知识，整体素质较低，致使企业在现金管理方面存在较大的随意性，资金使用缺乏科学合理的计划，导致资金管理较为混乱。如在日常的运营管理过程中常会出现现金不足、费用现金过多等问题。不少贸易企业都是以买卖过程中存在的中间差价来获取利润的，所以，通常贸易企业都会凭借经验来进行管理，对贸易市场行情做进一步预判，对其未来价格的趋势做出合理预测，还会以预付方式来进行大量存货。但在具体的经营管理过程中，贸易企业的存货管理理念存在一定的缺失，没有科学合理且高效的存货管理规划，极易造成存货过多、业务量过大等问题，以致使企业财务人员只能应对日常的财务处理工作，而无法实现对存货的监督检查。另外，在贸易企业内部并没能配置相应的责任管理机构，从而致使大量存货积压，这样就导致贸易企业存货占用过多的营运资金，企业资金成本过高，致使资金周转效率不高，甚至出现资金链断裂的问题。

（二）应收账款管理不到位

从贸易企业的角度来讲，想要获取更多客户与订单，往往会采取较为宽松的应收账款信用管理方式来开展销售业务。虽然贸易企业订单量非常大，业务收入在不断地增加，但自身应收账款管控不到位，所以导致企业利润增长幅度与收入增长幅度存在较大的差距；另外，收入和利润增加的同时并没能有效地带动现金流入的增加。这主要是由于应收账款额度增长过大，占比过大，账款时间较长。此外，贸易企业自身对应收账款管理的管理和催收不及时等，都会致使企业资金回收率过低，企业现金流量偏低，并最终导致企业资金周转出现问题。

（三）短期借款管理不到位

现如今，世界经济呈现出整体下坡的趋势，许多贸易企业都存在营运资金不足，且流动性较低的问题。针对这一现象，贸易企业通常会从银行等相关中介机构开展短期借款融资。但这种融资方式需要的成本比较高，且许多贸易企业财务对短期借款只做相应的归还记录和记账处理，并没能科学合理地对企业借款额度加以预测与管理。再加上企业融资渠道过于单一，营运资金管理缺失等，从而导致贸易企业资金周转出现危机，严重的还可能会致使企业发生破产倒闭等情况。

（四）营运资金结构不够合理

通常情况下贸易企业的营运资金管理结构主要包括了流动资产结构与流动负债两方面内容，其中前者主要负责资金周转，后者则负责周转风险的抵御，二者与企业的营运资金运营情况以及整体企业资金管理系统评价有着较大影响。要想确保企业具有合理的营运资金结构，则离不开科学的理论以及长期实践作为支撑。但是相较于国外发达过来而言，国内传统的营运资金结构还呈现出一定的不合理性，所以直接致使企业资金流动无法满足自身的正常运转，使得企业经济利益受损，甚至还会致使企业面临破产的风险。除此之外，因为企业营运资金结构不合理也会导致流动资产结构和负债结构比例失调而使得企业难以有效抵御市场风险。

三、贸易企业营运资金管理问题的应对措施

（一）积极转变贸易企业管理层级对于营运资金管理的理念

1.贸易企业管理人员应当不断增强自身对于财务知识的认识和掌握能力，切实摒弃以往过于注重经济业务而忽视企业财务的管理理念，真正对企业营运资金管理加以重视起来，进而对营运资金管理的整体目标做进一步的明确，真正将企业营运资金管理目标纳入企业预算管理与绩效考评中去。

2.贸易企业管理人员应当对企业财务管理体系建设工作予以充分关注，切实将企业文化建设思想和理念深入到企业员工内心，真正让企业员工积极参与到财务管理工作中去；与此同时，企业还应当将内部相关控制措施、方法、手段列入企业规章制度体系中去，使之形成科学、合理且高效的内部控制体系。

3.贸易企业还应当不断强化财务人员综合素养的提升。贸易企业应当积极创设浓厚、良性的竞争环境和学习氛围，合理地制定高效的奖罚机制，充分激发和调动财务人员工作的积极主动性，鼓励财务人员自觉参加各项职称、技能等的学习和教育活动，切实让贸易企业财务人员不断提升和充实自己，使财务人员能够熟练掌握和应用相关财会法规、知识和技能，切实从根本上提升财务人员的综合素养，促进贸易企业营运资金管理质量和效率的提升。

（二）强化资金运用效率与资金筹措管理质量的提升

贸易企业在经营管理工作中，自身大多数资金均来自银行借款，其主要是以单笔或额度授信的方式向银行进行借款的，进而再以贸易企业销售收入和未来企业现金流来向银行归还借款的。所以，在这一过程中，倘若贸易企业不能进一步强化自身营运资金管理，一旦自身贸易投资中发生问题就会引发企业营运资金不足甚至资金链断裂的严重后果，从而使企业陷入困境。因此，贸易企业可以从以下几点来强化自身营运资金的管理：一是贸易企业应当对企业自身及所处行业历史相关数据、今后市场发展趋势、自身应对风险的处理能力等多方面内容加以研究和探索，进而选择与企业自身相适应的流动资产投资，尽可能避免盲目性的贸易投资活动；同时，还应当强化自身预算管理体系的构建和实施，切实保证企业具备自身营运活动所需的资金，确保企业资金流动率。另外，贸易企业还应当结合自身实际情况及市场发展需求等来制定科学和可行性的销售方案，可以适当增强赊销模式来提升企业产品的市场份额，并及时跟进、清理以及催收相关账款，提升企业应收账款的周转能力，严格把控好企业应收账款的额度，尽可能避免坏账的产生。此外，还需以销售模式、策略等为依据，对自身存货量加以确定，确保贸易企业得以顺畅周转，尽可能减少存货量。贸易企业在日常的管理过程中，还应当选择与自身相适应的库存量作为销售策略，不断提升企业存货周转速度。二是融资方案，尽可能通过商业信用来解决和处理企业资金周转困境，确保企业资金结构的稳定性，科学高效地应用好财务杠杆，不断强化企业营运资金筹措与管理。

（三）积极构建健全的营运资金内控制度

1.贸易企业内部应当构建完善的内部管理制度，对款项催收的责任机构加以明确，将其管理成效与绩效考核相结合起来，不断强化企业员工的内控管理意识，切实让员工认真、谨慎地应对各项应收账款问题，尽可能降低坏账的出现。

2.构建完善的客户信用资料库。贸易企业应当设置专门的信用管理机构，并配置专业的信用管理人才，以对企业客户实施信用等级设置和划分，以便于企业销售部门得以结合客户信用等级来开展赊销业务，尽可能降低赊销风险的发生。

3.构建完善的内部控制制度。贸易企业应当针对自身存货、应收款项、现金以及费用等多方面内容制定与之相应的内控管理制度，严格各项审批流程。不断提升企业决策的正确性，最大限度地避免企业出现营运资金风险。

（四）有效强化营运资金结构管理力度

通常来说贸易企业的营运资金结构管理内容主要包括了流动资产与负债的比例；中长期负债与流动负债比例；中长期资产与流动资产比例这三方面。首先，需要控制企业当期流动资产规模大于流动负债，如此方可有效提高企业防控短期财务风险的能力；其次，如若贸易企业生产产品周期较长，那么其对流动资金需求不大，如若其生产周期较短，就需要对企业的流动资产以及中长期资产比例进行科学确定；最后，在确保企业偿付能力充足的前提下，要想提高企业经济效益，则应当要科学持有一定比例的流动负债，不过需要指出是必须要防止出现盲目持有的情况。

四、结束语

总的来讲，在贸易企业运营发展过程中，营运资金管理对其有着决定性的影响。所以，贸易企业需要切实从自身现金持有量、应收账款以及存货等多方面加以调整和优化，不断强化自身内部控制管理，尽可能降低企业营运资金管理风险，促进企业核心竞争力的有效提升。