农村商业银行资产负债管理研究

金定华

（浙江瑞安农村商业银行股份有限公司，浙江 瑞安 325200）

一、引言

自2015年以来，银行机构资本充足率整体上呈现逐年改善的趋势。然而，农村商业银行由于自身规模、评级等客观限制，市场化的资本补充渠道相对有限，再加上息差不断收窄，如果不做好总体规模控制和结构的调整，会带来资本不足的现象。银保监会在2020年明确指出：银行要全面加强资产和负债质量监管，遵守现有五级分类的前提下，不仅要把握战略定位和业务发展方向，更要确保安全性、流动性和盈利性的平衡。这在更深层次上要求农村商业银行要做好资产负债管理。

农村商业银行是在之前的农村信用社的基础上发展而来，虽然在经营管理模式和水平上已与时俱进，但是资产负债管理大部分是依据过去的经验而进行的，偏向从风险资产的消耗角度出发，接着对资产规模和结构进行调整，没有形成完善的系统。对各条线的资产负债量化分配相对主观，管理过程中的不确定因素影响较多，做不到精准管理，实际效益不是很理想。还有资产负债管理体系并不能很好运转，各类工具和手段不够精细，尤其像调控监管指标总会很被动，难以找到一种能适应内部和外部要求的运转体系。这样的结果就会出现只增规模不增效益，资本充足率达不到监管指标等现象。

《巴赛尔协议》明确规定了商业银行总资本充足率不得低于8%。按当前的监管要求来看，农村商业银行资本充足率不低于10.5% 。基于当前农村商业银行补充资本的困难度和银行资产负债管理的重要性，故通过资本充足率的视角研究农村商业银行资产负债管理来提高资本。本文结合实际工作经验，对农村商业银行的内外部的经营和财务特点了解，客观梳理出资产负债管理模式，提升农村商业银行应对资本的能力。

二、农村商业银行资产负债管理中存在的问题

（一）资本充足率不足

银保监会数据显示，截至2020年9月末，农村商业银行的资本充足率为12.23%，更为严重的是不良率高达4.22%，拨备覆盖率仅为118.14%，已接近监管底线。

从资本充足率角度看，资本注入乏力和自身盈利能力减弱是主要原因。一方面，原通过增资扩股增加所有者权益中的股本，但现今农村商业银行的每股净资产偏高和分红少就降低了吸收社会股和职工股的可行性；另一方面，通过自身盈利获得留存收益增加资本净额的渠道因盈利能力减弱而受阻，而风险资产规模却快速增长，从资本充足率公式就能感受到如果延续当前管理方式，该值就会继续降低。

从安全性角度看，资产的质量在下降，主要归责于当前经济形势增速放缓的影响，以及农村商业银行风险防控能力不强。经营环境的复杂，同业竞争加剧，就难以找到更好的投资目标，投资资产质量有所下降。农村商业银行是注重自身资产规模扩张和贷款利润增长点的，虽然有事前、事中、事后的风险防控体系，但是有时可能因经营目标的偏离弱化了风险防控。

从盈利性角度看，主要归于收入来源单一，不良资产增加，成本控制不强，运营效率不高。以信贷为主业的经营模式，净息差成了收入的主要来源，随着吸收资金成本增加和发放信贷利率降低，这差额只会越来越窄。不良资产不仅降低收益还会增加成本，甚至影响到流动性。全面预算管理和成本控制，前期安排和后续跟踪没有严格控制，缺乏完整的考核机制，不利于节约成本。资产负债期限错配和市场利率变化等问题处理不当，导致运营效率不佳，造成收入减少成本增加。

从流动性角度看，主要归于不良资产偏高和流动性水平的控制不强。农村商业银行主要服务对象是农村和小微企业，负债增加以储蓄为主，而且农村商业银行流动性管理来自银行监管机构，自身对资产的利用和风险大小的考虑往往没有结合流动性，导致流动性是只注重监管要求。

（二）资产负债管理质量不佳

农村商业银行是立足三农经济的，现有的业务品种是农村信用社传统业务的延续，以存贷款业务为主，少量的中间业务为辅。资产负债管理的内容和结构单一，负债以存款为主要方式，资产以贷款为最重要的资金运用，且业务受金融监管约束较多，自身缺少可交易金融产品。随着利率市场化和“资管”新规的出台，利率风险在资产负债管理中运用不到位，存款的成本逐年提高，贷款利率因竞争和政策降低。在中间业务方面，虽然有不断创新，且存在不规范细节带来隐性风险，以及个别业务靠资金一路支撑下去。

（三）资产负债管理人才断层

现阶段农村商业银行虽然成立计划财务部，但是这样专职管理部门里的人员综合能力并不能达到实际需求。大部分农村商业银行人才的工作经验要么只从事业务条线要么只从事财务条线，难以做到既懂业务又懂财务的结合。个别人员还是从各条线调剂过来的，没有理论的支撑和实践锻炼的支持，难以有效开展资产负债管理工作。

三、完善农村商业银行资产负债管理的建议

（一）抓紧资本充足率，做好“三性”管理

从资本充足率角度处理，要增加资本流入，控制风险资产增大，努力提高盈利能力，改善资本充足率管理水平。资本增加，主要靠投资者的股本和自身盈利的留存收益增加。如果依靠内部自身积累，就要提高利润增长能力，这是通过经营和财务管理来实现的，能自给自足形成良性循环。目前，农村商业银行也使用债券类融资实现附属资本的增加，也是拓展资本的一种渠道。风险加权资产有信用风险、操作风险、市场风险组成，各类风险权重不同，需要优化构成结构。如贷款要控制不良率，控制风险，计提资产减值减少能增加资本；同业投资不仅要关注盈利性，更要关注风险，尽力降低高风险资产的权重。

从安全性角度处理，以全面风险管理为基础，综合考虑各类风险的管理方法，要完善信贷和同业业务流程，加强信贷和同业资产管理，控制不良资产。市场行情不同，资产的结构就会不同，需完善各类流程，打造专业化的人才队伍，加强相应的激励政策和监督机制，严格防控不良。

从盈利性角度处理，主要是增加收入和控制成本。对依靠息差收入为主的农村商业银行，增强核心竞争业务是首要。如通过资产负债管理，对利差好的产品给予更多支持，对利差小的产品适当增加规模来提高利润，同时也要提高经营效率，减少经营损耗。中间业务收入也是需要重要关注的，通过金融服务的创新，占领新领域，挖掘新的客户群体，借助科技力量增加电子产品的增值服务，间接提高中间业务的收入。随农村商业银行规模的不断壮大，同业资产的投资收益也是一个不容忽视的点，在控制风险的前提下，依靠各类资产的利息和买卖等收益，也能增加利润来源。在成本方面，要坚持成本费用支出和收益相匹配的原则，完善费用开支审批流程和内部审计制度。如各类费用，有总行财务部统一预算和考核，分析各类产品的盈亏，不断优化成本控制。

从流动性角度处理，在抓住风险防控的基础上，改变资产负债管理理念，对流动性进行预测，建立流动性风险预警机制。比如利用现金流量表，依据预测的现金流量，进行资产负债的期限和结构匹配，防止流动性风险缺口过大。配置专业人员对数据进行分析，将流动性预警机制融入风险系统管理中，为经营决策提供合理化建议，避开流动性风险带来的损失。

（二）优化资产结构和负债结构，实施精细化管理

未来的农村商业银行，规模只会不断壮大，资本就显得尤为重要。过去靠“出表”做法，在监管趋严的情况下不再适用。农村商业银行要提高自身的资产负债管理水平，平衡好规模、效益、资本、质量间的关系。资产和负债管理不是孤立的，要统筹管理，充分使用好资本、人力等资源。在负债方面，在实际工作中要用多元化的手段吸收存款，加大对低成本存款的考核力度，合理配置存款结构。在资产方面，要精准信贷投放，把握资产质量，围绕国家政策和区域经济特性，严格执行客户准入条件、授信要求、坚持小额、分散的贷款模式，优化贷款结构。在发展的过程中，建立健全内部控制管理体系。诸如，建立经济资本管理制度，重视资本和风险的管理，在经营决策中，既要考虑业务规模和效益，又要考虑由此带来的风险和资本占用。同时，也要加强审计的稽核管理工作，提高日常监测频率，对管理中的各种风险进行及时发现和解决。

（三）加强人才队伍建设，强化信息系统管理

农村商业银行需要一批既懂业务又懂财务的专业性人才。资产负债管理不是简单的比例管理，也没有一种放之四海而皆准的办法，更多的是考验管理人员的知识体系和工作经验，再加上现今的互联网创新趋势，所以人才必须通过系统培训和实战锻炼，用更好的激励机制达到工作效果最好化。农村商业银行要成立专门的资产负债管理团队，并建立完善的工作机制，开发出一种适应自身的管理系统，能在实际的工作中起到科学的决策。

四、结束语

近年来，农村商业银行通过增资扩股、优先股、永续债、二级资本债、可转债、专项债等方式补充资本。但是，有些农村商业银行自身条件达不到这些门槛，使得这些工具与他们无缘。所以，农村商业银行做好资产负债管理，提高内在补充资本的能力是很重要的。正如文中提到农村商业银行面对的资产负债管理的问题和解决的建议，用一种更好的办法助力自身走一条可持续发展的道路。