邮储银行内部控制问题及对策研究

胡敏 王化中

（1.陕西科技大学，陕西 西安 710021；2.商洛职业技术学院，陕西 商洛 726000）

一、邮储银行内部控制上存在的问题分析

（一）制度建设方面欠完善

1.制度设计方面存在问题，随着外部经营环境的变化，新业务也在不断拓展，但是制度上却跟不上步伐，邮储银行在完善制度方面的前瞻性不强，每次都是在发生风险后才会发现制度的漏洞所在，再针对这一风险打补丁，本来可以预测风险，提前完成制度的修订工作，这样一来使得业务流程更加繁琐，办理业务的人员须重新花费时间去熟悉制度，以便于从事好该项业务。

2.某些制度的落地性比较差，存在着颁布的制度与实际不符现象，在规定上千篇一律，没有考虑到地方性差异，而规定又过于细化，在基层实施起来会存在水土不服，不利于业务的进一步开展，各分行在制定具体业务时可能疏于与基层员工的沟通，实施起来与实际存在出入。有的制度直接搬过来，没有考虑到特殊情况存在，这样无形之中造成了客户流失，比如对小型企业的贷款业务，行业设置准入过高，地方上的企业不满足条件，就无法在邮储银行进行贷款反而选择了其他商业银行。

3.制度衔接方面不畅，现在的业务制度与过去业务制度存在差距，在新制度制定上没有考虑到制度上的衔接，以现在的标准执行之前的业务，这就为客户办理业务带来了不便。比如客户现在来办理取款业务，而存款业务是按之前的标准存入的，银行只能通过调阅之前档案才能办理该业务，这样就浪费了客户与员工的时间与精力。若制度上做好有效衔接，就避免了这样的麻烦。

（二）人事管理方面有缺失

1.因历史原因，邮储银行的财务人员以及会计人员大部分都不符合任职条件，对于投资、理财、金融、市场相关知识了解不足，这就造成了财务管理人员的素质偏下，而从校园招聘渠道的具备专业能力的大学生一般从事柜面管理工作，使得专业技术才能无法施展，晋升方面也存在困难。员工无法在原岗位展现自身的价值所在，甚至看不到自己未来的职场前景，对于工作的积极性与责任心也就不高，久而久之，造成人才的流失。

2.在岗位设置上存在不妥之处，管理部门层级较多，较为繁琐，甚至出现一人兼职两个不相容的岗位，这样不利于监督与管理，岗位轮换制度的实行流于表面，很难发现内部问题所在，对于员工的排查也是流于形式，仅仅体现在书面的员工行为排查表，并没有将排查落到实处。

3.薪酬体系方面不合理。在薪酬管理上没有对岗位进行科学的分析与考量，对于岗位流动性管理方面没有明确的薪资标准，对员工实行绩效考核，考虑的方面也比较片面，没有综合考虑，薪酬制度不能很好起到对员工的激励作用。

（三）管控措施未到位

1.邮储银行管理层对于内控制度规定的重视程度不够，不重视安全隐患的排查与整改，使得内控制度形同虚设。比如，总行向下属一级分行发放授权书，要求一级分行不得转授，但分行却以方便工作为由将其转授。

2.财务人员不重视内控制度的执行，认为只要做好财务制度规定的工作就可以，对于本职工作缺乏内控意识，缺乏警惕性。人员之间的监督也不到位，利用职务之便做一些损害银行利益的事情。

3.基层负责人凌驾于制度之上，认为内控知识管理员工的手段，而自己无视内控制度，比如某个支行的行长会以业务发展为由，设置小金库，视内控制度为虚设，没有做好内控的表率作用。

（四）监督机制不健全

1.内部监督检查不到位，邮储银行选用的监督人员大多都是从会计部门或是稽核部门抽调过来的，对于审计方面的知识不够专业，在实际审计过程中也只是流于形式，对于所发现的问题分析不彻底，而且邮储银行是行长负责制，各职能部门人员对本级行长负责，即使发现问题也通常大事化小，小事化了。发现问题后也没有采取积极的应对措施，防患于未然。这样给内部员工造成的影响就是无视内控制度，淡化监督职能。

2.缺乏科学有效的评价机制。在内部监督机制中缺乏规范、统一的监督体系，针对业务层面监督与财务监督标准不一致，财务监督限于会计资料方面的监督，对于财务收支方面、数据方面监管不到位，不能保证财务数据的真实性与有效性，且监督人员业务素质有限，不是专业的监督人员，对于知识存在局限性导致监督结果不全面。且审计方法较为简单，一般采取抽样审计，使得审计有着随机性与偶然性，因成本、人员、地区、时间等因素的限制审计不能覆盖所有支行，导致审计不能全面反映问题情况。

3.整改落实情况不到位。邮储银行的总行对下级行的监督评价报告中会指出该行的问题所在，明确在内控管理方面的隐患与风险，但是分行往往不深入分析问题所在，只是指哪改哪，头痛医头，脚痛医脚，没有真正将指出的风险消除，评价成果对于实际的运用效果甚微。

二、提升邮储银行内部控制策略分析

（一）强化全员内控理念

若想真正提升内控的时效性，应该向邮储银行内部员工积极传递内控管理理念，促进全体员工内控理念的树立，强化全员、全流程内控管理，树立以人为本的内控理念，以优质的服务回馈广大客户。可以组织全体员工分阶段、分时段共同学习内控手册，了解每个业务流程，每个环节操作中都存在的风险以及应注意的问题，争取不放过任何一个风险，让员工们切实了解各类违规行为造成的严重性后果，将防控措施放在首要位置，强化风险意识。

不仅如此，还要提升邮储银行的凝聚力，从思想政治的教育工作入手，结合银行的战略目标建立员工个人发展目标，增强员工的主人翁意识，进一步增强员工的工作自豪感，增强企业认同，将自身发展与银行利益捆绑起来，树立正确的集体主义观、价值观与人生观。

向员工倡导合规文化意识，不断渗透企业文化理念，健全常态化的合规文化机制，倡导人人合规、时时合规、处处合规，真正让邮储银行内部员工了解合规，办事合规，提升全员的合规意识，做好预警工作，结合邮储银行的风险案例向员工进行警示教育工作，进行风险的点评与分析，警钟长鸣鞭策员工，增强其遵纪守法、合规操作的意识。

（二）健全内部组织架构，明确人员岗位职责分工

根据各部门职责分工以及业务流程，缕清各部门的职责划分情况，将部门进行整合，建立以监督部门为调控，管理部门为协调指导，业务部门为支撑的体系架构，使得监督部门独立于管理体系，形成有效监督机制。

明确人员岗位职责分工，建立主体责任，业务部门应根据所属银行的发展战略制定本部门的业务规划，拓展业务范围，加强营销策略与管理；风险管理部门应做好经营与管理中的风险预测与评估工作，提前谋划方案应对风险；人力资源部要做好人员的招聘工作，按照人员能力划分适合岗位，岗位轮换时也要做好薪资方面的调整，业绩考核工作要全面，有奖有惩，切实提升员工技能，健全薪酬体系制度更好激励员工；信息技术部定期做好设备设施的维护工作，包括POS设备、ATM设备，完善信息系统建设；柜面业务要明确责任主体，包括业务的办理、业务授权、业务对账、盘点、金库管理工作等；信贷业务也要明确主体责任，包括贷款的审批、贷前的调查、贷中的审查、贷后的管理与催收等；财务人员做好财务的分析、财务凭证的管理、费用的核算，做到操作合规，规避风险；合规部门人员要提供和规划建议，做好风险的审查，合规的检查工作，将内控制度落到实处。

（三）加强人事管理，提升人员素质

邮储银行内部控制得以有效运行离不开人员的管理，更离不开人员素质的提升。这就要求在选人用人方面有一套科学规范的机制，不论是人才晋升还是人才选拔都要有据可循，有理可依，公开透明，保证人才能够在适合的岗位上发挥作用。

首先，需要严把人才选用关，制定人才的选拔程序与标准，采取笔试与面试方式选拔人才。与财经类的高校建立联系，建立校企合作，让高校为银行培养更多的专业性人才，提升银行人员的整体素质。其次，加强人员业务能力的培训，定期进行线上线下的业务培训，提升人员的业务水平。根据人员的实际水平合理安排人员，选择与人员能力与性格相匹配的岗位，在自己的岗位上充分发挥自身主观能动性。最后，完善薪酬制度，按照能者多劳原则制定薪酬机制，激发人员工作的积极性，将员工的个人素质、能力水平、工作效率、工作业绩等多方面纳入考核标准，以保证绩效考核的公正与公平。

监督人员应加强自身业务素质的提升，熟知法律、财务会计知识以及银行相关专业知识。这样才能更加准确判断业务的合规性。也可拓宽监督渠道，鼓励员工监督机制，发现问题及时举报，及时纠正错误行为，形成人人监督机制，加强员工的自律能力，提升监督的有效性。

为了保障邮储银行平稳运营，完成各阶段的经营目标，保障银行资产，加强对邮储银行的内部控制是非常有必要的。及时分析邮储银行内部控制中的问题所在，并提出行之有效的整改措施，使得内控的各项制度得以在各业务领域、各岗位、各环节落实到位，防范化解不必要的风险，有助于邮储银行各项经营环节的持续运行与健康发展。