浅谈ERP系统在企业财务管理中的运用

肖 娟（重庆高新区资产经营有限公司）

关键字：ERP系统；财务管理；应用状况

先进的网络技术是企业管理和发展的源泉，ERP系统可以助力企业解决财务管理中“信息孤岛”和耗费人工的困境，利用ERP系统，可以在不同信息间搭建“数据交换”之桥，实现统一的标准、数据共享、互联互通、动态监控和智能分析，以“资金—预算—费用”系统围绕预算编制、预算执行、会计核算、网上报销、结算、财务管理等核心业务形成管理闭环，结合企业内部控制机制，实现动态财务管控，形成顺向支撑、逆向反馈的智能化财务管理。

■ 企业财务管理的困境

（一）财会转型艰难坎坷，管理创新迫在眉睫

随着市场化改革的不断深入，如何构建以信息化为手段的全业务链管控体系已成为财务改革的重要议题[1]。内控管理体系不健全，会计职能相对落后，核心管理层缺乏对业务全流程管控，导致财务管理无法有效落实分解落实到企业生产、业务、资金、财务、信息、人力资源等各环节中去，业务分散但财务集中，造成业务端和财务端数据分离，弱化了财务信息沟通互动效率，造成财务部门管理压力大，利用ERP系统等先进技术来创新管理方法，提升管理效率，是当前财务管理面临的重要选择。

（二）财务成本难以管控，精益成本决胜之机

随着企业信息不断地更新与积累，各方各面信息冗杂，企业在也面临着诸多困难。面对新业务、新市场时，企业管理层缺乏对经营成本以及数据积累的整体把握，开展成本管理时缺乏系统的、全面的战略成本思维，忽视了企业生产前准备过程中方案设计等方面的财务成本控制，导致财务成本管理体系的实施不能充分发挥自身的价值作用，没有形成科学的财务成本管控体系[2]。因此，企业亟需进行成本的整体把控，将财务成本管控精细化，形成全面的信息化管理系统。

（三）集成管理不够全面，信息化创新提上日程

企业在生产经营中涉及大量的管理细节，人工的管理不仅效率低，有时还会出现疏漏，出现了集成管理相对落后，创新不足的情况。近年来，随着物联网、云计算、移动互联等信息技术的快速发展，企业迈入了以信息化驱动业务创新及管理提升的新时代，信息化的全方位实施，可以规范各项流程，提高全面管理效率，优化各项数字化管理体系[3]。在企业的创新思路中，ERP技术为构建闭环式企业管理提供了重要的技术支持。企业要按照“逐步有魂、真正有用”的建设思路将信息化创新提上日程，先行先试、稳步推进，组织架构逐步健全，治理模式初具形态，集成管理中心的中枢作用逐步显现。

■ 将ERP系统应用于财务管理的思路与做法

（一）完善财务管理，实现企业费用统一布局

企业应当在搭建ERP财务管理系统之初便以标准化的形式进行，尽管各板块是按组织和业务线的具体情况搭建本企业管理系统，但各系统的基本软件平台是统一的，这就为财务理提供了较大便利，可以减少同一业务和不同信息系统间的差异。ERP系统可以根据信息化内部管理，实施全面监控，形成财务业务与部门归口环环相扣，层级之间相互制约的互动管控机制，有效提高企业的资金使用安全度，可以减少内控风险。对内部统一的精细化管理布局，使各项生产工作流程都十分清晰，企业的内控管理水平也能得到提升。另一方面，实施ERP财务管理系统可以根据企业的经营模式，保证企业资金能满足近期的经营生产需要为目标，制定费用统一管理布局，从而提高企业的费用把控能力，改善企业管理结构。从企业层面来讲，ERP系统的实施可以实现多方位全方面的具体管控，帮助企业财务管理都得到精细化地改进，这对于经营范围庞大、分支机构众多的企业来说极大地降低内部控制成本。

（二）加强预算管理，加速企业资金制度化

预算管理是财务管理的重心，全面预算也是企业稳健发展、全面把控的核心，全面预算管理编制模块是企业实行预算管理的基础，企业利用ERP财务管理系统可以实现预算编制各环节“自下而上，上下结合”的预算编制体系，预算编制体系可以利用完善的流程来进行执行。ERP系统根据企业同比环比的经营比对分析，各部门信息可以通过系统进行传递、汇总，分析企业预算整体情况，实现管理层对各部门业务与财务数据的掌控，各部门依托系统预算编制数据进行交流，探讨企业资源最大化利用方案。

同时根据ERP系统的数据统计功能，财务部门定期对预算执行予以汇总，利用预算与实际执行的比对情况，建立全程预警的预算管理模式，彻底改变重预算编制、轻预算执行的情况，即“无预算不支出，无计划不付款”，企业内部建立季度执行通报制度，对各企业利用信息化系统的效果进行实时把控，有效的监督企业工作落实到位，预算执行有迹可循，可以切实提高全员的财务预算管理意识，通过财务预算执行的深度分析，找出企业的管控重点及薄弱环节。

通过ERP财务管理系统，企业可以规范资金费用管理流程，促进业务流程规范化，业务运作专业化，降低操作风险，提高审计监控能力。利用预算与执行情况的比对，ERP系统可以建立全程预警的预算管理模式，彻底改变重预算编制、轻预算执行的情况，以ERP财务管理系统为核心，通过统一的财务管理平台，建立业务部门与财务部门的协同桥梁，经济业务预算从业务发生时就得到控制，可以实时统计、分析数据，各部门能够及时了解预算执行情况，增进财务部门与业务部门之间的信息交流，实现业务与财务的衔接，促进业财融合，从而落实企业内控和财务管控要求，全面促进企业管理提升。

（三）优化报销流程，让财务审批实现“加速度”

ERP财务管理系统根据业务属性来对各项财务信息进行详细的分类。根据分类不同，系统预设不同的审批流程，可以为规范业务支出行为，有效开展统计分析评价，企业可以对特定费用进行相关管理要求，包括职务消费、三公经费等。大额支出原则上采取先报销挂账，后支付货款方式，一般三个月以后进行付款。企业可以在强化层级职责的同时，明确各个职责分工的责任，审批流程具体如下：

开始→提交人→业务财务（可驳回）→部门负责人（可驳回）→财务负责人（可驳回）→分管领导（可驳回）→总会计师（可驳回）→基地领导→同意→结束。

ERP财务管理系统可以实现原始开票数据自动开票，把财务管理人员从低层次任务中解放出来，从事更有价值的工作，系统将信息发布流程传递给业务人员及相关业务系统，使财务系统能够收集所有业务信息，并有效改进成本分析、预算和规划，提高信息透明度，为管理决策提供了可靠的依据。资金成本制度的自动化不仅能够规范财务成本管理过程，且能加强财务预算管理，加快资金周转，有效增加资金利用率，贯彻“精益财务”原则，为实施企业全面化财务管理奠定基础。

（四）全面财务管理，保证企业资金有效性

财务管理是企业构建集成信息化管理体系中一个非常重要的核心部分。财务管理的重点是实现企业年度资金收支计划管理，资金集中统一调配，对大额支付的费用类型实现月度按量控制。

企业对于ERP财务管理系统的实施，首先是对资金使用和分配进行有效的监管和控制，可以增加资金审批流程层级，加强各层级的审批权限，防范资金违规使用和调拨的风险。其次，归口部门根据实际业务需要拟定了详细的使用计划，特别是对重点项目大额资金的流入流出实行计划管理，确保资金收支平衡，对企业的库存现金、银行存款、生产成本、研制费用、等都有十分清晰的管理。

企业以ERP财务管控体系为基础将财务管理做到了“点、线、面、体”的充分融合。其中，“点”是指资金控制的风险点。对于与战略、业务、管理相关的风险点，企业需要预见性地制定控制机制和措施，预留“风险金”；“线”是指财务管理的两道线，即“最低资金安全线”和“最佳资金持有量”；“面”是指资金如何与业务面、战略面、管理面形成协同；“体”是指形成立体化的财务管理体系。企业还要做到：（1）落实财务管理制度规范。通过ERP财务管理系统，可以规范资金费用管理流程，促进业务流程规范化，业务运作专业化，降低操作风险，提高审计监控能力；（2）加强企业资金全面管控。包含公司生产经营、非生产经营、科研项目、一般费用、固定资产等各类资金支付的全方位管理，加强资金计划、支付与监督管理，强化财务风险管控，提升企业内控管理水平。

■ 结语

信息化带来智能管理，创新化促进企业发展。ERP财务管理系统能够为企业带来智能、高效、全面的管理平台，让员工在线上解放人力，让企业在创新中不断向前。企业应当继续探索先进的财务管理技术，为推进各企业生产计划，加强整体管控能力，提升创新管理水平而不断努力，为迎接更全面、更智能、更加数字化的管理平台夯实基础。