社保经办机构的内部控制问题探讨

李爱花

（南堡经济开发区社会事业保险局，河北 唐山 063305）

一、引言

目前我国社保经办机构内部控制建设任重而道远，媒体屡屡爆出的骗保、社保经办不规范、社保基金被挪用等问题直接折射出社保经办机构内部控制的低效。社保经办机构内部控制薄弱的问题已经引起了社会的广泛关注，尽快构建完善的内部控制机制，促进社保经办机构业务的规范化、制度化，形成覆盖社保经办工作事前、事中、事后的全过程监督机制已经迫在眉睫。社保经办机构需要顺应时代发展的需要，高度重视社保经办机构内部控制问题的解决，努力提升内部控制水平，给高效有序办理各项业务保驾护航。

二、社保经办机构内部控制作用

社保经办机构的内部控制作用具有多重性，本文结合社保经办机构的具体职责，将内部控制的作用归纳为以下几个方面。

（一）防控风险的客观需要

社保经办机构在开展各项业务、履行各项职责的过程中，客观上存在各种风险，完善的内部控制机制可以有效降低各种风险发生的概率以及风险发生之后造成的损失，从而确保社保基金安全。内部控制的重要内容之一是风险识别与分析，社保经办机构的核心风险是社保基金安全风险，有了完善的内部控制机制，就可以准确识别各种风险因素［1］，提前制定风险应对措施，从而有效防控风险。举例来说，针对骗保风险，关键是要有完善的风险预警机制，及时发现各种骗保行为，维护社保基金的安全。

（二）深化改革的内在要求

在机关事业单位全面深化改革，公众对社保经办机构服务要求不断提高的背景下，做好内部控制工作是单位深化改革的内在要求。目前社保经办机构的全面深化改革正处于攻坚阶段，这给内部控制工作的开展带来了巨大挑战，要求内部控制工作与时俱进。社保经办机构要不断自我发展，与时俱进才符合机构深化改革的要求，有利于实现改革目标。

（三）加强管理的重要抓手

内部控制的重要作用之一表现在提升社保经办机构管理水平，不断进行管理改进，实现降本增效，这是社保经办机构的重要任务。做好内部控制工作，梳理规范各项业务流程，针对一些管理问题制定内部控制措施，这样自然能够提升管理水平。另外，内部控制本身就是社保经办机构一项重要的管理手段，在管理提升过程中肯定无法绕过这一工作，内部控制水平的提升对社保经办机构整体管理水平的提升具有重要意义。

三、社保经办机构的内部控制问题

当前社保经办机构内部控制方面的问题较多，本文通过查阅相关研究文献，根据自身的调查分析，将社保经经办内部控制方面的典型问题归纳为以下几点。

（一）重视程度较低

尽管内部控制对于社保经办机构来说已经是一项常规性的工作，但这一工作并没有得到足够的重视，很多时候这一工作在一定程度上流于形式，社保经办机构在人力物力方面对内部控制的支持也不足，导致内部控制水平不高。社保经办机构对内部控制工作的重要价值没有一个客观全面的认识，这一工作被边缘化，对于这一工作中存在的各种问题，社保经办机构工作人员都是睁一只眼闭一只眼，有得过且过的心理，导致内部控制越来越难以发挥其应有的作用，给社保基金安全带来巨大隐患［2］。

（二）制度不够完善

社保经办机构内部控制工作内容复杂，涉及的影响因素较多，如果没有完善的相关制度，很容易导致内部控制工作效果达不到预期。目前不少社保经办机构内部控制制度建设比较落后，没有根据这一工作开展的需要、上级的要求和单位自身的情况制定切实可行的内部控制实施细则，导致这一工作比较粗放，规范性不够，成了内部控制领域的巨大隐患。在内部控制制度与单位情况不匹配的情况下［3］，社保经办机构内部控制工作开展要么没有制度可依，要么就是制度流于形式，不论哪种情况，都意味着内部控制的作用大打折扣。

（三）内控措施效力弱

社保经办机构内部控制领域突出的问题之一是内部控制措施效力不够，即针对识别出来的各种风险，现有的内部控制措施无力应对，导致内部控制效果较差。社保经办机构内控措施比较单一、被动，总是在各种问题爆发之后，才会有内部控制措施的跟进，内部控制也仅仅限于追责、止损，缺少比较有效的风险预防、转嫁等措施，影响了内部控制作用的发挥。

（四）信息化水平偏低

社保经办机构需要处理的数据信息量极大，内部控制工作的开展更是离不开各类信息地充分共享、及时传递。但目前一些社保经办机构的信息化水平依然偏低，信息化建设与内部控制工作开展需要之间存在较大的差距，影响了内部控制水平的提升。社保经办机构信息化水平偏低对内部控制工作的负面影响主要表现为无法及时给内部控制工作提供各类信息，内部控制工作中的风险识别、内部控制决策都需要有充足的信息支持，信息化水平低意味着缺乏质量较高的信息支持，这会导致内部控制工作受到不利影响。

四、社保经办机构内部控制策略

社保经办机构内部控制是一项系统工程，围绕上文所谈到的几点问题，本文提出要重点做好以下几个方面的工作实现内部控制水平的进一步提升。

（一）加强内部控制认识

社保经办机构对内部控制的重要性要有一个全面的认识，集中人力物力做好这一工作，确保内部控制水平不断提升。社保经办机构需要通过各种渠道、各种方式对内部控制重要性进行宣贯，让全体工作人员重视以及支持这一工作，从而提升内部控制工作的权威性以及实效性［4］。社保经办机构要有专人负责内部控制工作，并将内部控制工作为管理工作的重心之一，严格进行内部控制监督评审，确保内部控制作用得到充分发挥。

（二）完善内部控制制度

社保经办机构内部控制制度建设需要做到问题导向，全面分析把握当前内部控制工作中存在的各种问题，依据相关要求以及内控流程完善相关制度，给内部控制工作的开展提供完善的制度支撑。社保经办机构要注重借鉴其他单位的经验，并结合自身的情况进行调整，确保内部控制制度切实可行。对于出台的内部控制度，要维护好其权威性，确保相关制度落到实处，发挥其应有的作用。

（三）创新内部控制措施

社保经办机构内部控制措施需要不断创新，要做到针对不同的风险采用不同的内部控制措施，从而实现对各种风险的有效应对。内部控制措施一定要更加积极主动，能够预防各类风险、各类问题的产生，以免给各项业务带来负面冲击，从而切实维护好社保基金的安全。举例来说，建立起良好的风险预警机制，从源头上避免一些风险的发生。

（四）提升信息化水平

社保经办机构需要不遗余力地推进信息化建设，给内部控制工作的开展提供及时准确的各类信息，提升内部控制决策的科学性。提升社保经办机构信息化水平，关键是要主动拥抱信息化，实现各类业务线上化办理，不断提升员工的信息化素养，从而充分享受信息化所带来的便捷性，给内部控制工作的开展提供良好的信息化支撑。举例来说，社保经办机构要对业务办理信息化系统进行优化升级，充分利用大数据、云技术等信息化技术，全面提升信息化水平。

五、结语

内部控制是社保经办机构必须做好的一项工作，而要做好此项工作难度大、周期长，社保经办机构上下需要统一认识，排除各种阻力持续不断地提升内部控制工作水平。本文所提出的社保经办机构内部控制策略仅是一家之言，只做好本文所谈到的几点并不足以有效提升内部控制水平，这就意味着社保经办机构除了要做好本文所谈到几点之外，还需要在实际工作中不断解放思想、拓展思路，从而推动内部控制水平更上一个台阶。