房地产集团公司全面预算管理探讨

宋朝臣

（河南蓝城房产建设管理有限公司，郑州 450003）

0 引言

现阶段，房地产行业的发展速度不断加快，企业为了能够不断扩大自身的经营规模，积极地参与市场竞争。无论是内部的管理要求变化，还是外部环境因素的影响，都要求房地产集团公司能贯彻落实全面预算管理理念。受到我国宏观政策调控的影响，房地产企业需要创新内控体系，制订合理的发展计划，这样才能紧跟时代发展的脚步。其中，全面预算管理是关键的财务管控方式，能协调并合理分配企业的资金，还能消除各个环节中隐藏的财务风险，编制合理的预算管理方案，推动房地产集团公司稳定发展。基于此，房地产集团公司应充分了解全面预算管理实施面临的问题，并采取有效的整改措施。

1 房地产集团公司全面预算管理存在的主要问题

1.1 缺乏健全的全面预算管理机制

近年来，房地产集团公司始终处于飞速发展的状态，其传统的预算管理机制无法与新时期的战略发展需求相匹配。许多房地产集团公司还没有建立完善的预算管理体系，认为全面预算管理就是做好财务预算管理工作，未落实全面预算管理机制，对预算管理的重视度有待提升。全面预算管理制度不健全、管理模式粗放等，都会对房地产集团公司的全面预算管理工作产生直接的影响。缺乏整体的规划工作，也会使预算的实施受到一定的阻碍。房地产集团公司充分发挥全面预算管理的优势，可以使企业在房地产市场的竞争中占据有利地位，以完善全面预算管理体系为核心，不断优化预算管理流程。

1.2 全面预算管理与预算融合度有待提升

房地产集团公司开展全面预算管理工作，核心目标就是进一步优化全面预算管理机制。在房地产项目开发阶段，要更加注重资金投入量、销售情况等，并且提升综合管理水平，真正改善与优化资金合理分配情况；利用相应的预算管理手段，提升企业效益。但就实际情况来看，房地产集团公司在贯彻全面预算管理理念的过程中，最突出的问题就是原先制定的预算目标与预算管理脱节。此外，还有的房地产集团公司制订了预算编制计划，但是没有在操作的过程中进一步落实全面预算管理的理念。在预算管理执行的过程中，没有与房地产集团公司的发展需求相结合，导致企业无法实现可持续经营的目标，预算管理的实际效能无法充分发挥出来。

1.3 缺乏健全的全面预算管理监督考核机制

房地产集团公司开展全面预算管理工作，覆盖的内容较为广泛，财务预算编制、预算流程审批、预算监督与控制、预算考核等各项内容都属于全面预算管理的核心内容。但是在房地产企业的运营发展阶段，企业相关的管理人员需要对全面预算管理工作进行细分与控制。对于开展预算监督工作、预算评价工作、实际结果反馈工作，各方面的管控力度需要进一步加大。房地产集团公司的全面预算管理漏洞会使得全面预算执行效果不佳，预算反馈的内容也不利于企业健康稳定发展。企业建立科学的预算监督考核体制，能积极引导各个阶层的员工提升全面预算管理意识，进而达到良好的预算管理效果。

2 房地产集团公司全面预算管理优化策略

2.1 强化全面预算管理观念，完善全面预算管理体系

房地产集团公司优化全面预算管理模式，最关键的工作是提升各个部门员工对全面预算管理的认知水平。应采用从上至下的全面预算管理方式，确保房地产企业集团的员工岗位工作与全面预算管理理念相融合，使企业的管理层能更加积极地学习先进的全面预算管理方法，还能够结合企业的战略发展目标，制定符合企业长期发展需求的预算管理体系，在建设完善全面预算管理体系的同时，约束与强化房地产集团公司的预算管理工作。

传统的房地产集团公司更加倾向于利用传统、保守的预算管理模式，制订合理的预算方案，没有结合项目开发持续性的特点进行全局性分析。因此，在全面预算管理阶段，房地产集团公司不能仅仅注重如何获得短期的经济效益，还需要了解开展预算编制工作对房地产集团公司产生的影响，落实预算的编制标准，优化执行过程。在构建全面预算管理体系的阶段，除了要进一步提升管理者的预算管理意识，还需要健全预算管理制度，使员工积极参与到预算管理过程中。房地产集团公司可以部门为单位，细分预算指标，保证全体员工都能成为预算控制的核心组成部分。采用贯彻全面预算管理责任制度的方式，确保员工可以明确自身的岗位职责，积极参与到全面预算管理工作中，并且为房地产集团公司的全面预算管理工作提供相应的支撑。

2.2 制定明确的全面预算管理标准

房地产集团公司制定完善的全面预算管理标准，有利于企业全面预算管理体系的构建、落实全面预算管理理念。为了进一步明确全面预算管理战略，房地产企业需要结合自身发展现状，贯彻落实全面预算管理模式，制定科学的全面预算管理标准。对制定预算目标的阶段进行分析，房地产集团公司需要秉承相应的规范化管理制度、基本权责等，强化管控力度，还需要做好对其他房地产集团公司的市场调研工作。借鉴其他优秀企业的优点，制定实用性较强的全面预算管理标准。房地产集团公司在制定全面预算管理标准的基础上，还需要制定科学的预算指标，使预算指标能根据全面预算管理的质量、效率等得到规范化管理。从预算编制的层面进行分析，需要做好细化处理工作，在落实基本责任制的同时，使全面预算管理标准能够落到实处。房地产集团公司通过统一全面预算管理标准，可以有效解决预算松弛的问题，还可以及时进行风险预警，确保业务开展流程与预算计划相符，避免出现资金浪费的问题。

2.3 优化全面预算编制算法

就房地产集团公司的传统预算管理方式来看，其更加注重获得更多的短期效益，一般都是以年度为周期进行预算管控。在落实企业各个部门预算管理内容的过程中，房地产集团公司需要消耗较多的时间。而通过不断优化预算编制的方法，可以对各项活动进行动态化的监督与控制，并且提出全面预算编制的有效调整方法。房地产集团公司需要以上下级互动的方式合理开展预算编制工作，并且制定量化标准，做好收入核算工作，了解开发成本，缩小预算目标与资金支出的差额。另外，房地产集团公司要优化预算编制的算法，需要在内部引入先进的信息技术，并构建信息系统。大多数企业在系统化管理阶段积极引入了信息技术，完善了内部信息化管理平台，强化了财务管理、人事管理等，同时完成了信息整理与录入工作。

总之，房地产集团公司在开展预算编制工作时，应摒弃传统的编制方法，以信息化系统的优势为基础，借助数据查询的便利，分析房地产公司预算执行的情况，做好动态化追踪工作。借助大数据分析的优势，房地产集团公司可以制订明确合理的预算编制计划，在整合精细化数据信息的同时，调整预算编制计划，不断提升财务管控效率。

2.4 建设全面预算管理考核机制

房地产企业在开展全面预算管理工作的阶段，需要确保全面预算管理的可靠性与准确性。基于此，房地产集团公司就需要以建设科学的预算管理考核体系为核心。房地产集团公司要结合全面预算考核覆盖的内容，健全绩效监督体系，提高预算的反馈效率，不断提升预算方案的执行力，并且考察全面预算管理目标的实际执行效果，对全面预算管理的执行情况进行科学评价。还要设置相应的奖惩机制，使员工树立良好的全面预算管理意识。

房地产集团公司要做好全面预算管理监督工作，需要建立单独的考核部门，还需要完善公平、公正的全面预算考核机制，约束员工的工作行为。以A 房地产集团公司为例，该房地产集团公司为了进一步提升员工参与积极性，建立了以利润为基础的全面预算管理责任体系，落实了绩效考核指标。针对各个部门的员工，下达不同的预算指标，如营销、融资等，制定相应的绩效奖励标准。其在落实全面预算考核标准、奖励标准的同时，有效提升了各个层级员工对全面预算管理工作的配合度，达到了良好的管控效果，对其他房地产集团公司具有一定的借鉴意义。

3 结语

房地产集团公司开展全面预算管理是一项系统性工程，也是实现企业持续发展战略的基础保障。房地产集团公司需结合房地产行业的基本发展特点，制定适合企业长期发展的全面预算管理模式，整合内部的资源。在提升员工全面预算管理认知水平的同时，编制合理的预算管理方案，确保预算目标细分到各个部门当中，做好严格的预算考核工作，不断提升预算执行力，优化全面预算管理系统，实现房地产集团公司的战略发展目标。