提升行政事业单位内部控制效能的思考探析

何淑慧 河南省资源环境调查一院

引言

在现在行政事业单位中，内部控制工作是非常重要的内容，要不断的优化内部管理的结构，不断建立完善的管理机制，从而更好地提高整体行政事业单位工作的效率。完善和精细化的内部管理流程可以更好地提高行政事业单位内部的水平，从而更好地实现行政事业单位健康的成长，推动我国经济的增长。本文将主要以事业单位内部控制效能为主要话题进行论述。

一、进行行政事业单位内部控制的重要意义

在现代行政事业单位中，内部机制的落实和控制对最终工作的效果都有着非常重要的意义，是推动后续各项工作顺利开展的关键因素，需要管理部门进行高度的重视，在建立更加完善的监督机制的基础上，要保障各项工作都有效的开展。

（一）保证事业单位的稳步发展

因为内控制度的确立，可以更好地保障事业单位，协调好自身的财务管理和业务管理，并且建立更加全面的控制性措施，从而更好地保障事业单位中所出现的具体问题得到充分的解决，最关键的因素表现在于再进行事业单位内部控制过程中要更好地保障其管理的要点，更加明确起来，使得单位发展的目标得到进一步的发展，从而给事业单位稳步发展给予了更多成长的空间，让事业单位在内部机制完整确立的背景下，从而更好地提高了我国行政事业单位的水平。

（二）顺应了现代时代发展的潮流

在大多数行政事业单位的日常工作中，通常出现着监督情况不到位以及监督机制不够完善的情况。为了有效地解决这方面的问题，要积极的对管理内部机制进行充分的整合和优化，从而在建立有关预算制度的基础上，严格的对各项制度进行把关和优化，从而在根本上提高了事业单位监督的力度。不仅仅适应了现代体制改革以及社会发展的具体需求，同时也大力地提高了整体行政事业单位内部工作的效果和质量，为社会提供更多优质的服务。

（三）为事业单位树立更加良好的形象

内部控制具体措施的建立可以更好地约束了行政事业单位各项人员的具体行为，而且也可以对事业单位各项的管理工作进行进一步地优化和发展，对管理风险进行相应的控制。在行政事业单位中，要秉持着严肃认真的工作态度，树立有关的单位文化，充分地发挥出事业单位自身的职能以及为社会提供公共服务的作用，这样可以有利于在大众面前树立更加良好的单位形象，从而推动了单位的长远健康发展。

二、目前行政事业单位内部控制过程中所存在的主要问题分析

结合对行政事业单位进行深入的调查和研究，可以知道在其内部控制效能措施完善的方面，还存在着一定的问题，需要有关人员针对这些情况进行相应的解决，以下将针对行政事业单位内部控制效能所出现的具体问题进行分析。

（一）有关人员进行内控的认识不高

对于很多行政事业单位的人员来说，并没有充分地认识到内部控制的价值和重要性，由此也没有采用相应的管理机制，导致很多事业单位仍然不了解单位内部控制在实际过程中所发挥的价值，出现了一定的认知偏差，导致人事和财务部门之间不能有效地协调起来。现在还有一些行政事业单位，并没有设置内控部门缺乏对其专业的指导，没有专业的人员对工作流程进行详细的规定，这也导致了内部审核出现了各种各样的纰漏和问题。

（二）有关人员的专业素质不高

在现代的行政事业单位内部管理和控制的过程中，普遍存在着机关工作人员素质不高的问题，由于进行内控机制的完善和管理需要对专业素养的要求比较高，但是相应的人员并不具备相应的工作经验以及工作的知识，导致很多内控业务开展起来比较缓慢，甚至工作内容和实际的单位发展出现了脱节的情况，影响了事业单位内部管理效率的进一步提高。同时在一些行政事业单位中，通常会出现着人才流失的情况，这种情况的出现就会导致在很多内控工作中做不到连续的效果，从长远的发展来说会影响最终管理的效果。

（三）内部控制制度不够完善

对一些行政事业单位来说，他们虽然设置了相应的内控制度，但是由于内控制度自身所涉及的内容和项目比较多，复杂性比较大，所以建立更加完善的内控管理机制是非常重要的。而对于一些行政事业单位来说，并没有就具体的各项问题进行相应的分析，也没有建立更加有针对性的内控管理机制，使得其内控机制的完整性受到了一定影响。最重要的表现在于有关内控制度的确立，并没有和单位的实际情况充分的结合起来，导致一些内控制度缺乏一定针对性和可操作性，直接影响到了对人员的绩效考核和评价。

三、进行行政事业单位内部控制效能措施优化的具体措施

基于以上内容的认识，可以了解到在目前行政事业单位中所存在的实际问题，有关人员要对这些问题有着更加深入的讨论，并根据事业单位实际的情况确定更加完善的监督机制，更好地提高了单位的管理效果，以下将针对具体的优化措施进行论述。

（一）要不断提高进行内控管理的认识

为了更好地让内部控制效能，在行政事业单位中发挥出作用和价值，首先就应该不断提高有关人员的内控意识，对于各个部门来说，要有一定内部管理的了解。并且单位也要设置专门的内控部门，让内控部门的各个人员都对内控管理工作有着更加深入的了解，了解到内控工作的重要性。其次，现在的管理人员要对内控工作具体流程进行详细的规定和认识，从而更好地完善了内控管理工作的流程，保证各个环节都可以顺利地开展，更好地保障了内部控制管理工作的顺利开展。在我国经济社会不断发展的背景下，有关的行政事业单位要结合现代市场发展的需求，对于管理工作进行进一步的整合和优化，从而更好地提高了内部制度落实的力度。将内部管理工作和信息技术充分的结合起来，设置相应的信息平台，提高了内部管理工作的效率，同时也对其工作流程进行了优化。

（二）提高管理人员的专业素质

对行政事业单位来说，要不断地提高管理人员的专业素质，积极的完善有关人力资源管理的制度和措施，保证每一项工作人员都可以通过相应的绩效考核获得自身价值的肯定，同时也能更好地保障工作人员，可以更好地胜任自己的工作岗位。在各项业务开展的时，首先要遵循单位内部控制的制度，需要行政事业单位组建专业水平比较高，知识较丰富，工作经验较多的内部控制管理人员的队伍，并不断树立有关监督管控机制，保障内部管理工作的顺利开展。其次，要结合单位实际的情况，选拔更加优秀和专业的人才来胜任内部控制的工作，也要对人员进行培训工作，对现在的工作进行指导，不可以随便的任命财务或者是人事的一些人员。最后，作为负责人应该保障内部控制工作岗位的独立性，避免和其他岗位之间有所联系。

同时，还需要对内部管理工作的负责人进行综合的指导和管理，不仅仅要提高负责人对于内部控制工作的认知，此外也要站在单位实际的情况做出更加完善内部管理工作的规划，从而充分地发挥出内部机制的重要作用。要结合现代实际的需求，建立更加完善的专人专岗管理的机制，不断优化管理工作中权利和责任的分配，从而对其管理流程进行了进一步的完善，为后续建立更加完整的管控模式，奠定了坚实的基础，提高了内部管理的水平。

（三）要注重对内部控制的考核和监督

在现在的行政事业单位中，要针对具体的问题进行相应的监督和考核，并且保障监督检查工作，可以顺利地开展，结合各个具体的工作和项目，建立更加完善的核查流程和工作，从而保证了整个管控流程的完成度，为内控工作的推进奠定了坚实的基础。首先行政事业单位要加强对内部控制的监督工作，这样可以更好地约束有关人员的行为。同时也能更好地保障内控工作的效果。各个部门之间要建立相互协调和约束的机制，这样可以更好地保障各部门之间工作的顺利开展，内部的审查部门也要对审计工作加强监督，在常规的审计工作的基础上，可以设置专门的专项审计，避免了两者之间的冲突，从而也提高了内部控制的效果。最后也要加强对内部控制工作的考核，可以建立有关激励的措施，提高有关人员的工作积极性，同时也可以根据内控目标的设置来完善先进考核的标准和方法，使得所有部门全体员工能够明白其工作的重要性，秉持着考核公开，公正的原则，让广大职工进行监督，从而更好地发挥出考核的作用和效果。

（四）不断完善内控的有关制度

内控制度的完善可以为其实现内控制度的目标奠定坚实的基础，同时也可以保证各项具体工作得到进一步的落实，在现代行政事业单位中要加强对内部管理制度的建设工作。对实际的工作流程进行进一步约束，可以有效地保障内部管理工作的顺利开展，提高了管理工作的水平，同时也可以建立相应的风险评估管理系统，对所处的周围环境的风险进行进一步的分析，加强企业的风险管理意识，从而更好地实现了行政事业单位各项业务的顺利开展。

结语

总而言之，在现在行政事业单位中，要不断地加强对内部控制制度的完善，秉持着动态化管理的思维来提升内控管理机制的效果，从而加强了对内部管理工作的重要认识，使得内控管理工作可以顺利地开展。