企业财务管理中的税收筹划应用问题分析

刘芬

摘要：税务筹划是财务管理的重要组成部分。如果能够有效地进行税收筹划，就能够达到降低税收成本、增加经济效益的目的，将节省下来的税收成本应用到需要发展的环节，促进企业的进一步发展。

关键词：企业;财务管理;税收筹划;存在的问题;解决策略

在我国经济快速发展背景下，市场竞争变得越发激烈，企业需要注重自身竞争能力的提升并实现资金合理化应用。因此，财务管理工作成为企业发展中重点关注的管理内容，特别是财务管理中的税收筹划工作质量，成为当前企业密切关注的环节，积极挖掘税收筹划中存在的不足并积极解决不足，实现税收筹划工作质量有效提升[1]。

一、财务管理与税收筹划

企业的生存及发展与财务管理水平密切相关，特别是财务管理中的税收筹划工作影响着企业成本投入控制效果。分析税收筹划与财务管理之间的关系表现在以下三个方面：首先，税收筹划是财务管理工作的重要组成部分。财务管理工作中涉及的工作内容较多且复杂，而税收筹划工作正是财务管理工作中的一部分且是重要的部分[2]。其次，税收筹划质量决定着财务管理效果。由于税收筹划工作属于财务管理中的重要组成部分，税收筹划的质量也决定着财务管理的效果，税收筹划质量高则财务管理效果佳，反之则管理效果差。最后，两者共同促进企业有效控制成本及提高经济收益。税务筹划工作是在全面掌握我国税收政策后，挖掘出可以避免的上缴税款环节，为企业节省税收成本，进而达到提升经济收益的目标;财务管理工作的目的是对企业投入成本进行合理化规划并根据规划控制企业支出，进而实现提升企业经济收益的目标。可见，两者是共同实现企业获取经济收益的重要措施。

二、企业财务管理中实施税收筹划具有的意义及工作内容

（一）意义

企业财务管理中实施税收筹划具有的意义体现在以下几个方面：一是有效提升企业盈利与偿债能力。财务管理实施税收筹划工作后，可以显著降低税收成本并提高经济收益，进一步促进了企业盈利能力的提高[3]。当企业盈利能力提升的同时提升了经济收益，可以有效偿还企业发展中存在借贷款项，提高了企业偿债能力。二是企业管理水平有效提升。通过税收筹划的开展可对企业经营活动进行合理化预测，并可制定出经济活动投入资金规划，企业只需要根据规划内容管理经济活动，在保证经济活动顺利开展的同时合理化应用投入资金，在有效提升企业管理水平的同时提高了企业竞争能力。

（二）工作内容

税收筹划具体的工作内容包括三个方面：第一，挖掘优惠税收政策并合理化应用。国家颁布的优惠税收政策包含退税政策、抵扣政策、减免政策等，企业要及时获取国家颁布的优惠税收政策并对自身进行调整，进而实现自身满足享受优惠税收政策的要求，在有效降低稅收成本的同时提升企业经济收益[4]。比如，我国税收政策中规定企业存在的负债利息可以在上缴所得税前提前扣除，这一规定促进了负债融资可以发挥出节税的作用，显著降低了企业具有的税收负担并降低了税收成本，但是在负债比率方面会呈现出不断提升的趋势，会同时增加企业财务风险与融资风险，若负债成本要高于息税前投资收益率，负债融资不再发挥出节税作用，降低企业经济收益。因此，企业在开展税收筹划工作时，如果未将财务管理总目标考虑在内，只是将税负轻重作为唯一标准，会无法实现财务管理总体目标。其次，在法律允许范围内延缓税款上缴。税收筹划工作中存在着为了实现资金有效运转，采取在法律允许的范围内实施延缓税款上缴的措施。在实施时需要在实施之前确定上缴税款的时间及延缓上缴的日期，并根据掌握的时间及我国颁布的各项法规制定出税收筹划方案，帮助企业在运营过程中达到防止企业受到法律制裁的目的。最后，采取有效措施达到减税要求。为了实现节省税收成本，提升企业经济收益的目标，税收筹划工作中会采取转让定价措施，并且这一措施在法律允许范围内，主要是企业与其他企业进行交易时制定出的交易价格，此价格可以反映出市场实际供求情况，并能够有效降低税负促进企业经济收益

提升。

三、企业财务管理中实施税收筹划时存在的问题

（一）利用税法漏洞降低税收成本

分析我国企业结构可发现中小企业占据较大比例、大型企业占比较小，中小企业的管理水平与大型企业管理水平相比，显著低于大型企业，并且在资金能力方面也显著低于大型企业，进而决定了中小企业的发展规模很难扩大，进一步阻碍了企业快速发展。

（二）税收筹划工作效率有待提升

由于企业对税收筹划工作缺乏正确的认知，导致税收筹划工作在实际工作中存在形式化现象，并且各部门也未有效配合税收筹划工作，导致税收筹划工作效率低下，影响了财务管理质量。另外，企业内部管理工作中未积极应用先进的信息技术，税务筹划工作所需的各类数据与信息未得到有效保障而降低了税收筹划工作的效率。

（三）分析能力不足

税收筹划需要在企业开展经济活动之前进行预测工作，全面分析经济活动的全过程，从而挖掘出经济活动中不必要的成本投入，兼顾经济活动的整体税负，从而为经济活动的开展提供准确的数据支持，保证经济活动的有效开展。但在实践中却显现出税务筹划分析能力不足的问题，无法有效挖掘出可以节约的成本投入，降低企业的经济效益。

（四）财务人员综合素质水平不足

中小企业对财务人员没有规范要求，不重视财务人员的工作流程，导致财务人员综合素质不足。开展税收筹划工作时，由于财务人员综合素质欠缺，思想上缺乏风险防范意识，未能积极了解国家税收政策的变化，存在片面认知，会降低税收筹划方案的作用，容易引发税收风险。

四、提升企业财务管理税收筹划工作质量的具体策略

（一）正确认知税收筹划

企业需要重视税收筹划，形成对税收筹划的正确认识，才能实现自身的稳定快速发展。企业应聘请专家授课，除了企业领导，财务部门人员和其他部门人员也参加讲座，从而实现了所有员工对税务筹划的正确理解。财务人员要改变以往的税务筹划工作模式，各部门人员要积极配合税务筹划工作，提高筹划水平。企业要将税收成本管理等管理工作纳入战略发展目标，根据国家税收政策不断优化内部业务结构和资源配置，根据税收筹划提供的数据开展经济活动，促进自身发展水平提升。

（二）充分发挥出财务管理的作用保证税收筹划的科学性

企业在开展税收筹划工作时应保证税收筹划工作服务于企业财务决策，而不能独立开展税收筹划工作，否则会对财务决策的科学性与可行性会产生严重影响，制定出错误的财务决策。比如，我国颁布的税法政策中，企业出口产品可以享受税法政策中的退税优惠政策，如果企业在开展税收筹划工作时只是为了追求退税优惠政策而制定开放式出口经营策略，而未将国际市场对企业出口产品所具有的吸纳能力，以及自身产品在國际市场中具有的竞争能力考虑在内，会导致财务决策错误而影响了企业的稳定发展。因此，企业财务管理工作应充分发挥出作用，对于税收筹划方案进行严格化、详细的审核，站在风险角度分析税收筹划方案的可行性，若存在风险因素要及时制定有效措施规避风险，保证税收筹划的科学性与合理性。

（三）促进分析能力有效提升

企业财务管理的税务筹划工作需要对自身的经济活动进行有效的分析，进而找出可以节约的税务成本，实现各环节成本投入的合理化。因此，税务筹划工作的分析能力决定了企业经济活动的经济效益，因此企业应重视税务筹划分析能力的提高，保证分析过程中的综合分析效果。所谓综合分析，就是在分析时，既要关注自身的经济效益，又要关注国家利益，避免税务筹划工作制定的方案损害国家利益。同时，需要在分析中综合分析长期利益和短期利益，以降低税率和税负为工作核心，从而有效降低企业开展经济活动的时间成本和资金投入成本。

（四）加大人才队伍建设力度

税收筹划的质量与财务人员的综合素质水平密切相关。企业应加大人才队伍建设力度，提高税收筹划质量和效率。企业应建设专门的税务会计岗位，聘请综合能力强的财务人才，发挥其才能，显著提高税务筹划的质量和效率。同时，企业要积极引入先进的信息技术建设财务管理网络平台，制定完善的规章制度和操作标准，确保财务管理网络平台得到充分利用，提高税收筹划效果。

（五）完善制度

企业要实现税收筹划工作，需要充分发挥制度的作用，制度是实现各项工作有效实施、保证质量的重要内容。企业通过分析过去运用的制度，找出其存在的缺点。为了弥补不足，相关工作人员将监督管理制度、奖惩制度整合到制度中，进而充分发挥监督管理制度和奖惩制度的功能，保证税收筹划的有效实施并保证其工作质量，主要是通过监督过程，通过运用奖惩制度激发财务人员的积极性和责任感，在发挥税收筹划作用的同时有效规避

风险。

五、结束语：

税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，在实际的税务筹划中，仍然存在一些影响税务筹划质量的问题，不利于企业稳定快速发展的目标。要充分挖掘税收筹划中的不足，积极改进，充分发挥税收筹划对促进企业稳定发展的作用。

参考文献：

[1]王洪杰.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊）.2021（06）：72-73.

[2]张丹丹.浅谈税收筹划在财务管理中的应用[J].纳税.2021，15（16）：5-6.

[3]魏涛.企业财务管理中税收筹划的应用及问题探析[J].中国中小企业.2021（06）：170-171.

[4]王海华.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].纳税.2021，15（15）：50-51.