应用型高校税法课程教学改革探索

白 雪 广州理工学院经济管理学院

一、税法课程教学改革维度

税法课程教学改革应向具有“高阶性、创新性、挑战度”的高校金课标准看齐，贯彻“以学生为本”的教育理念，以学生发展为中心，削弱教师知识摆渡人角色，转而向千里马之伯乐发展。

(一)创新性

关注学生个性化成长和情感需求，培育平等互助的新型师生关系，注重税法内容的前沿性和时代性，引入信息化教学手段，内化学生学习动力。

(二)高阶性

学习要求由单一知识导向转为知识、技能、情感和自我成长综合导向，鼓励学生通过批判思维、创造性地解决问题，如企业纳税申报，个人纳税申报等。

(三)挑战度

基于学生能力适当提高教学难度，在各项任务中锻炼学生综合能力，尤其是学生的批判性思维能力和实际解决涉税问题的实践能力。课程思政建设需分模块融入各教学环节，跳出课程思政只能靠言传的狭义定义，引导学生自主评判，注重教师知行合一，非刻意而为之，源于教师言行之间。

二、税法课程教学改革举措

通过外因(学习小组，学习环境、授课方式及内容、资源共享等)的持续刺激，最终激发内因(学生自主学习)的有力转变。

(一)教学方法

1．主题展示

结合授课内容、社会热点发布展示主题，小组结合兴趣自行选择，成果展示形式不限。

2．案例教学

经典案例和时事热点分小组限时讨论，随机指定若干小组总结陈词，课后提交书面报告并进行评选。

3．主题辩论

将一些争议性话题设计为主题辩论，各小组自行选择，搜集整理资料，分正反方进行课堂辩论。如“是否应对富人多征税？”“避税是否违法？”

4．情境教学

创设情境做要点提示，抛出问题由学生思考讨论，教师做归纳总结。如“公司财务会计如何实现员工薪酬税收筹划？”

5．技能训练

以电子报税综合实训平台和正鉴财税实习基地为抓手，模拟企业综合报税系统让学生全面了解网上纳税申报流程，校内实习即可让学生参与真实企业管理、生产、运营、核算分析。

(二)课程互动

1．课堂互动

(1)小组为单位课前复习抢答。抽选2—4个上节课易错知识点进行复习，小组为单位抢答并说出选择依据，全部正确该小组当期测评集体+1分，抢答错误不扣分抢答继续进行，直到回答正确。

(2)个别提问与线上课堂小测。课堂个别提问和全体在线提问(问卷星等)交叉进行，及时反馈结果，提高学生专注力。

(3)小组展示现场评分。主题展示结束后其他小组同学从内容充实度、展示趣味性、展示形式、表达流畅与逻辑性、时间控制及任务分配合理性六个维度以十分制进行展示互评。

布置诸如“用税收的专业名词为自己写一封墓志铭” “亿万富翁的捐赠到底是真慈善还是假慈悲？”作业布置既关注课程思政，又结合专业技能。

2．课后互动

(1)微信、QQ群。作业发布、课件上传、补充资源分享、课程答疑均可借由在线群完成，提高交流效率。

(2)问卷星章节小测。为便于评比问卷星线上测评多为客观题，按章节进行，答题结束后在微信群发布整体答题情况并附详细解析。

(3)作业评阅，评语一对一反馈。学生作业分级打分；结合学生成长轨迹，对当期作业给予一对一评语反馈；作业涉及知识点的做题依据整理成文档，出错率较高的统一在课堂进行研讨。

(4)小组协作组内互评。各成员依据小组历次合作中的任务分配难易度、组内配合度和完成情况对组内成员进行互评分。

3．课程思政

(1)税收中的家与国。结合时事政策从各类税收优惠看我国的经济走向和人文关怀，如疫情期间各类税收优惠如何促进复工复产；

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(2)典型反面税收案件解读。如明星偷逃税案件、经济犯罪案件，警钟长鸣，让学生牢记税法红线；

(3)正面案例引导学生正确认识税收重要作用，树立正确金钱观。从身边的社会福利看税收如何影响居民生活；

(4)实训实习环节通过各类操作细节，结合理论及法规加强学生服务理念和职业道德。

4．教学资源

(1)课件。打磨课件，做到精而不失重难点，简而不失趣味性，充分运用图片、音视频、网络资源等，以学生喜闻乐见的方式呈现。

(2)习题库。从CPA税法考试题库中精选习题，按知识点和难度分类，既适度提高学习难度，又通过模块练习深化学生理解。

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(3)拓展资源。补充和课程相关的精品公开课、案例、研究论文、时事新闻、参考书籍和其他网络音视频资源，由微信、QQ群分享。

5．教学评价

(1)理论教学部分教学评价方式及标准。管理严肃但形式灵活的课堂给予学生充分尊重。课程第一节课便明确课堂要求，严肃强调课堂纪律和出勤管理，通过“今日校园”课堂考勤与签到后，无故迟到与旷课学生数基本为零，学生出勤率得以保证。课堂讨论和小组展示要求学生严格遵守时间限制、脱稿陈述、合理分工，但呈现方式给予学生充分自由。作业一对一反馈评语，对差异化回答给予同等的表扬，定期评优，记载学生的每一点成长，形成可视化报告并合理计入成绩，让学生看到自己和小组的进步与成长感受公平和成就。

(2)实践教学部分教学评价方式及标准。

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三、税法课程改革面临的难点

(一)学生学习能动性和批判思维仍待提高

师生线下沟通频率及质量不高，学生被动接受知识的学习状态通过外部手段有所改善，但自研自探式学习习惯尚未养成，部分小组的成长轨迹记录不真实，小组多以宿舍为单位，弱化了小组对学生团队合作能力的训练。

(二)师生互动平台多样但学习数据缺乏整合优化

互动平台针对性强，但多基于单一功能，如今日校园侧重课堂考勤，问卷星侧重线上小测和小组自评互评，微信侧重日常沟通和资料传递，学生成长轨迹目前以手动记录为主，缺乏统一记录学生学习的大数据平台。

(三)实训实践效果难以准确考量

实训课堂教师通过个别指导和集中答疑完成指导，但班级人数较多时无法实现一对一个性化辅导，单纯依靠单元小测、实训练习题完成量和学生自觉无法准确评估学生的学习情况，因此实训环节的教学评价还有待进一步完善。■