基于财政税收体制改革的国有企业财务工作研究

张伟红

摘要：纵观当前社会经济发展形势可知，我国财政收入与物质保障有着密切的关系。只有提高财政收入，才能更好地为人民提供公共服务，才能解决民生问题。随着我国改革开放进程的不断加快，社会主义市场经济得到了快速发展。为了最大限度地满足我国社会经济发展的需要，更新和改变传统的财税制度迫在眉睫。作为国有企业财务工作者，在管理过程中采用科学有效的财税制度，可以最大限度地发挥企业财务人员的积极性，提高财务工作效率，促进国有企业适应我国社会经济发展的需要。在此基础上，本文对我国财税体制改革背景下的国有企业财务工作进行了较为详细的研究。本文首先简要分析了我国财税体制改革的必要性，然后总结了我国财税体制存在的问题，最后提出了在财税体制改革中加强国有企业财务工作的措施，以期為相关行业工作者提供借鉴。

关键词：财政税收;体制改革;国有企业财务

在国有企业的财务工作中，通过采取有效的财税制度，可以极大地提高财务人员的积极性，加快企业财务工作的效率。以财税为企业经济管理导向，才能适应当前社会经济发展形势。因此，在财税体制改革的基础上，对国有企业财务工作进行深入探讨具有重要意义。

一、我国财政税收体制改革的必要性

（一）降低宏观税负保证基本消费，刺激内需拉动增长

我国现存的财政税收问题一直以来对改革开放和经济发展形成制约。政府部门通过建立财政税收体制为公民提供良好的公共服务，同时改善民生，充分实现社会主义公平正义。目前，我国财政税收体制改革的主要目的就是合理调整税收负担，充分拉动内需，以此带动各个行业发展、繁荣，在有效提高国民生活水平和确保国民基本生活消费的基础上拉动GDP增长。

（二）控制地方财源，平衡财权事权

我国财政税收管理以及控制目标无法有效实现的重要原因，就是各地区财政税务管理部门在管理水平和执行能力方面存在着参差不齐的现象。通过合理调整我国财政税收体制，不但能够有效控制部分地区财源垄断以及恶意竞争的现象，同时更能解决部分地区所出现的财权和事权不匹配问题，有效树立政府权威，促进我国各行各业均可保持平衡发展，促进经济均衡进步。此外，不断加强我国财政税收体制的完善性，以此保证我国财政资金能够得到最优化配置，这对于促进我国经济全面发展有着极大意义。

（三）审计转移支付，促进区域经济增长

当下在财政转移支付过程中所出现的漏洞等问题，对我国社会经济进步形成了极大制约，然而我国财政税收体制改革通过针对性提出相应的审计和管理方案，迫使地方政府采取相应措施，进而帮助中央政府有效控制支出成本，这对于均衡我国地区经济差异有着重要作用。

二、我国财政税收体制存在的问题

（一）财政税收体制局限性

随着我国经济的进步，目前我国市场经济体制下的财政税收体制也逐渐暴露出一些问题，比如税收体系存在不完善现象以及尚未完全对分税制进行改革等。在当下税收体系当中并未纳入技术创新以及社会稳定等方面的税种收入，进而容易造成财政收入及财政预算和支出等方面出现损失，这一现象极大减少了社会经济发展过程中所需的资金来源。另外，我国在分税制改革方面也存在着不彻底现象，该现象的发生对社会经济发展也形成了一定影响，比如导致中央和地方财权无法均衡划分。在对地方财政收入进行划分过程中也存在着不均衡现象，多数地方政府尚未建立全面的财政收入体制，容易出现中央政府对地方财政收入进行集中控制的局面，这对于地方政府充分行使自主权有着一定影响，甚至还会导致地方政府债务压力不断增加。

（二）预算体制存在不足

近年来，我国财政税收体制改革不断深入，并且已经取得了良好效果，尤其是在财政收入分配体制改革方面更是取得了显著成效。但是，我国目前并未形成现代化的预算管理体制，在预算管理体制方面与国外相比较为落后。同时，我国预算管理体制在覆盖范围方面也存在着一定的局限性，尤其是地方政府尚未形成完善的预算管理体制，缺乏监督和制约管理机制。不仅如此，我国地方政府在财政预算管理体制方面透明度相对较低，由于缺少完善的管理体制，导致挪用公共财政收入的现象时有发生，最终造成公共财政收入浪费。

（三）缺少规范的转移支付制度

我国分税制当中明确规定了该项制度具有转移支付的功能，中央部门更是采用了财政支出的方法对中央和地方财政收入进行科学协调，目的是为了能够促进财政收入保持平衡，以此改善地方存在的财政资金不足问题。但是在财政税收转移支付过程中由于支付周期较长，并且转移支付的利用效率较低，这种情况就会极大降低转移支付的实际效益，更缺少对财政资金转移的监督和流动管理，因此也就容易发生官员腐败问题，最终影响我国财政税收体制改革正常进行。

（四）财政管理不当，工作人员缺乏意识

尽管我国已经开始全面实施了分税制改革，但是我国地方财政依旧存在失衡现象，因此地方政府必须节约财政支出和行政成本，以此维持本地区财政体制正常运转。另外由于地方财政税收管理工作部门缺少相应的财政管理意识，甚至没有建立完善的财政管理工作体制，导致部分工作人员经常出现违法乱纪现象，这对于地方经济发展带来极大不利。

三、财政税收体制改革背景下国有企业财务工作实施对策

（一）强化信息化管理手段，提升企业管理水平

目前，我国大型国有企业在税收财务方面的信息总量相对较多，并且存在着复杂性特点。因此，为了确保税收财务信息得到科学管理，利用信息化管理手段是必要的。通过收集完整和真实的财务信息，并且使用便捷的信息化管理方法，保证国有企业内部能够实现财务信息共享。一方面，国有企业务必加快财务信息网络工程建设速度，保证内部财务系统可完全被财务信息网络覆盖。针对企业原材料采购以及业务营销和产品售后等多个工作流程进行规范化管理，相关工作人员利用信息化技术进行信息录入，在系统内形成相应的目标索引，最后分级管理，做到更好的跟踪和分类管理信息，充分提升信息数据的规范性和完整性，这对于促进国有企业根据市场情况制定相应的财务预算方案有着重要作用。另一方面，国有企业务必对财务管理人员进行定期信息化培训，比如聘请相关专业人士在企业内部为财务人员举办讲座和培训会，进而促使工作人员能够更加熟练的掌握相关技术。

（二）建立科学的财务管理体制，实现财务信息动态管理

对于国有企业来说，在进行财务工作过程中务必建立合理的财务管理体制，严格控制税收征管以及税务明细。对于国有企业税收征管部门来说，工作人员需要对税款进行及时征收，同时做到严格的征税管理。对于我国财政税收体制来说，主要纳税单位就是大型国有企业，因此国有企业务必要对自身征税工作进行科学管理，才能满足我国财政税收体制改革的新要求。通常情况下，国有企业每年需要向国家上缴基数较大的税金，因此更需要建立有效的信息化流程，通过强化不同工作环节的审核和计算，明确税收相关工作细节，针对财务信息工作进行动态化管理，深刻落实国家出台的相关税收征管政策，以此才能够有效降低自身税务负担。

（三）建立完善的财务监管和财务审核制度

完善财务监管和审核对于国有企业财务工作来说非常重要。由于国有企业的税收规模大，其中更存在着多个复杂项目，所涉及的范围更广。因此，为了确保国有企业内部能够深度落实税收征管工作，企业内部务必建立科学完善的财务审核监管体系。成立财务监督管理部门，细致分类监管人员的自身工作职责，进而确保财务监督管理机制能够有效执行。另外，国有企业还需要与第三方财务审核机构强化合作，双方致力于完成财务信息审核和评估工作，有效避免国有企业出现偷税漏税问题。

（四）适当调节政府和市场的干预力度

政府和市场在大型国有企业财政税收体制管理方面，存在着巨大的干预作用，因此务必调整政府和市场的相关干预程度，争取以政府为导向、市场起辅导作用为干预手段协调政府和市场之间的关系。针对新兴企业政府更需要适当放宽相关税收政策，为企业提供税收减免政策，给予新兴行业足够的发展空间，以此推动我国市场经济发展。

四、结束语

通过本文研究发现，我国在财政税收体制改革过程中国有企业财务工作需要进行适当调整，以此才能满足我国社会主义市场经济发展的实际需求。然而在进行财务工作调整过程中，国有企业需要做到强化信息化管理手段，建立科学的财务管理工作体制，针对财务信息进行动态化管理，建立完善的财务管理和审核机制，同时适当对政府和市场的干預力度进行调节，这样才能有效提升国有企业财务税收工作质量。

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