大数据时代审计信息化建设的实现路径探析

唐雪薇 佟筱枫

[摘 要]我国现今正处于经济转型的重要时期，企业所处的外部环境不断变化，在这种情况下，企业管理的加强就十分关键。通过有效的管理手段来进一步完善自身治理结构，同时规范企业的各种经营活动，进一步降低运营风险的发生，以实现推动企业更好发展的根本目标。内部审计的出现符合企业发展的根本需求，因此随着内部审计的不断发展，国内众多企业也开始逐渐加强内部审计的应用，通过对内部审计的应用强化自身治理结构的合理性。在现今的大数据时代，内部审计也发生了重大变革，逐渐向着信息化的方向发展，从而更好地顺应时代背景，充分发挥自身的效用。文章深入研究大数据时代审计信息化建设的实现路径，从大数据时代审计信息化建设的影响因素入手，深度探究大数据时代审计信息化建设存在的问题，最后基于问题提出大数据时代审計信息化建设实现路径，以期为相关人员的研究提供一定借鉴。

[关键词]大数据时代;审计信息化;企业管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.17.195

1 引言

我国现今处于全面深化改革的局面，这对企业的市场环境已经造成不同程度的影响，促使企业市场环境不断变化，也对企业的发展造成极大的影响，再加上大数据时代背景的影响，内部审计也需要面临改革与创新的局面。科技时代下信息增长量呈病毒式暴增，传统的内部审计已经无法更好地处理日益暴增的数据，在这种情况下，内部审计也逐渐向着信息化的方向发展，融合先进的计算机技术，极大程度上提高审计效率，并且智能化技术的应用还从根本上保证了内部审计的质量。但是我国内部审计以及计算机发展都相对落后，目前内部审计信息化建设仍旧处于摸索阶段，还未有相对成熟的实践经验。基于此，深入研究大数据时代审计信息化建设实现路径具有极高的现实意义。

2 大数据时代审计信息化建设的影响因素

2.1 各类数据信息的不断增加

在大数据时代，各个行业都开始向着信息化的方向发展，无论是基础的日常工作，抑或是更加复杂的操作，都通过信息化的设备去完成，能够极大程度上提高工作效率，在解决复杂操作时也能保证规范，预防意外情况的发生。随着信息化的全面建设，各个工作环节产生的数据信息就不断增多，各类数据的增加量不断提升，如果是传统的人工审计，整体的工作效率就会明显下降，再加上人工审计无法对海量的数据进行深度的处理和挖掘，工作出错率也会显著提高，在这种情况下，信息化建设就十分关键，通过加强信息技术的应用来保证内部审计的准确化以及高效性，促使内部审计可以更为有效地发挥自身作用。

2.2 财会工作电算化的全面实施

审计工作与会计工作存在非常密切的联系，审计工作地开展建立在各项财务数据的基础之上，这就需要会计工作的辅助，而通过对各项财务数据的分析来实现对财务活动的监督，从而保证企业的合法以及规范经营，并且对财务风险进行有效的预防。在大数据时代之下，财会工作电算化全面实施，合同信息、明细账目、发票信息等均有电子版进行储存和传递。[1]随着财会工作电算化，作为建立在财务工作基础之上的内部审计，也势必要向着信息化的方向发展，审计信息化可以更好地与财务电算化相配合，发挥协同作用的同时，也从根本上保证审计的有效性。

2.3 多部门财务信息的不断共享

大数据时代下信息量处于爆炸式增长的阶段，企业各个部门的财务信息也显著增多，为了保证企业工作的高效性，众多企业开始实施多部门财务信息共享，促使各部门进行有效的联动，各项财务信息可以实时共享。财务部门作为财务管理中心，也要做好有效的协调工作，统筹各项财务信息，为审计工作的展开提供有效依据。《国务院关于加强审计工作的意见》中明确指出要加快推进审计信息化建设，促进有关部门、金融机构和国有企事业单位等与审计机关实现信息共享，加大数据集中力度，构建国家审计数据系统，该文件也充分说明了财务信息共享对审计信息化建设的重要性。

2.4 数据处理愈来愈集中且自动

在大数据时代的影响下，众多企业的内部审计工作开始实现信息化发展的转变，而随着信息化审计的展开也会发现现今的审计工作中对数据的处理更加地集中，并且出现自动化特征，审计工作更加地高效、便捷。传统的内部审计中，大多数工作环节都是由人工来操作和实现，人工操作具有时间的局限性，并且人为的影响因素也会对审计质量造成影响，而大数据时代下的信息化审计打破了时间的局限性，可以自动化地完成数据挖掘、分析等工作，通过规范的操作流程来避免差错的出现，进而保证内部审计的准确性。

3 大数据时代审计信息化建设存在的问题

3.1 审计理念与新理念存在偏差

我国现今虽然在努力推行审计信息化建设，但是信息化的水平仍旧相对较低，主要的原因就在于审计理论仍旧非常落后，仅仅是审查被审计单位是否存在渎职舞弊等行为，促使审计信息化工作的展开仍旧延续落后理念，并不符合现今企业发展环境的要求，甚至与审计信息化工作的展开发生冲突，影响审计信息化发展的同时，促使审计工作无法发挥效用。[2]审计信息化中审计理念逐渐以事前预警、事中控制、动态化审计、远程审计为核心，做到防患于未然，这种新的审计理念与现今的审计理念存在明显的偏差。

3.2 审计人员欠缺大数据运用能力

在大数据时代中，大数据技术的出现为数据和信息的处理提供了极大的便利。大数据技术不仅仅会对相应的数据信息进行收集，在处理的同时还能实现对数据的分析与挖掘，从而发现更加深层次，并且具有价值的数据，可以做到数据处理的全面性，这反而能够极大程度上提高审计工作的效果。审计信息化基于大数据的深度挖掘，可以更为早期、及时地发现财务风险，从而进行有效的规避和预防，但是现今大多数的审计人员对大数据技术的应用存在明显的不足，许多审计人员欠缺大数据运用能力，促使大数据技术与审计工作无法有效融合，局限大数据技术作用的同时，影响审计工作的效果。

3.3 契合大数据的审计软件开发缓慢

审计信息化建设需要依托于高效、便捷的审计软件，通过更加专业的计算机技术从根本上贯彻审计信息化，但是现今市场上缺乏真正适合信息化审计工作的软件。我国审计工作出现时间相对较晚，近几年计算机技术虽然发展十分迅速，但是整体水平仍旧有待提高，再加上内部审计出现时间相对较晚，没有相对成熟的研发经验，促使契合大数据的审计软件开发速度一再缓慢，许多开展信息化审计的企业所使用的软件也并不真正适用于内部审计工作，仅仅能够实现数据的收集和分类，对数据的处理、分析以及挖掘都有待提高。

3.4 现有体系在数据挖掘和处理存在不足

价值密度低是大数据的一个重要特点，要想发挥大数据的优势来提升内部审计工作的效率，就要求内审部门能够从海量的数据中挖掘出有价值的数据，这就对内部审计体系数据挖掘和处理提出了更高的要求。就目前现今众多企业的审计信息化工作来看，对于数据的挖掘和处理能力仍显不足，内部审计系统当中存在大量的冗余、垃圾和无效数据，实现的功能也十分有限，许多企业审计信息化体系仅仅只能进行数据分类、汇总、排序，而高度智能的挖掘、分析与处理无法实现，这反而在一定程度上局限了内部审计的作用。

4 大数据时代审计信息化建设实现路径

4.1 围绕大数据推动审计思维方式转变

大数据技术的应用是推动审计信息化的关键，而大数据运用在审计工作中的主要理念就是通过大数据技术进行相应的预测，收集数据的同时对数据进行直接的分析和处理，并且深度挖掘数据，及时发现潜在的风险。在这种情况下，契约想要更好地实现审计信息化建设，就需要围绕大数据技术转变审计思维方式，依托大数据技术对审计思维方式进行全面的改变，将监督转变为预测，更好地预防企业运营风险。

4.2 依托大数据不断强化审计人才培养

从大数据运用情况就可以看出，现今的审计人员还需要进一步的培养，因此企业要依托大数据不断强化审计人才培养，要从理论知识丰富以及实践经验丰富两个方面入手。在理论知识丰富方面，企业可以聘请专业的大数据审计人员到公司内部进行授课，并且要求所有内部审计人员都必须参加，由专业的审计人员向审计人员教授相应大数据技术在内部审计的应用，以促使内部审计人员可以掌握更多的理论知识。[3]在实践经验丰富方面，企业要在审计信息化系统中加强大数据技术的应用，让审计人员可以将学到的知识应用到实际工作当中，通过应用不断强化对大数据技术的掌握熟练度，促使审计人员可以在内部审计工作中熟练掌握应用大数據技术，进而提高整体审计效果。

4.3 借助大数据打造数字化审计平台

对于内部审计信息化工作而言，想要从根本上保证内部审计的工作效果，就需要数据化审计平台的存在。通过审计平台来实现规范化审计，并且依托审计平台也可以更为全面、及时地获取财务信息，与其他管理体系进行有效的融合，实现数据共享，进一步提高工作效率，因此企业需要借助大数据打造数字化审计平台，不仅能够更为高效地完成内部审计工作，同时还能与内部审计工作的展开相匹配，随着内部审计的发展而实现动态化的发展，极大程度上提高内部审计工作的质量。

4.4 完善现有体系数据挖掘和处理能力

企业现今审计信息化体系的数据挖掘和处理能力明显不足的原因就在于对数据挖掘和处理相关技术的应用程度相对较低，在这种情况下，为了提高体系的数据挖掘和处理能力，就要进一步加强对相关技术的应用，例如ETL数据处理权健、SQL技术等，结合企业的实际情况合理性地选择相关技术，保证数据挖掘和处理有效的同时，也能促使审计体系更加符合企业情况，进而充分发挥内部审计的作用，加快企业审计信息化转变速度。

5 结论

我国现今综合国力的增强促使国外企业纷纷进驻中国市场，在一定程度上加剧了市场竞争。面对愈发激烈的市场竞争，国内企业也开始注重内部审计，通过内部审计完善企业结构，强化内部管理力度，以更好地应对外部市场环境的影响因素，同时内部结构的完善还可以极大程度上提高企业各项资源的利用率，促使企业核心竞争力的提升，内部审计在推动企业更好发展方面具有更为重要的意义。在大数据的时代背景之下，内部审计信息化发展是内部审计的必然发展趋势。企业面对暴增式的各种数据，内部审计就一定要结合高速处理的计算机技术，大数据技术、数据库技术等多种科学技术的应用在保持内部审计规范化的同时，还显著提升内部审计的效率以及质量，不仅更加快速地处理各种数据，还能够做到对数据进行深度挖掘，从而预防潜在运营风险，进而实现可持续性发展的最终目标。

参考文献：

[1]刘蔚.新形势下国有企业内部审计工作存在的问题及对策研究[J].理财，2020（8）：95-97.

[2]胡菲菲.企业内部审计风险及其防范措施分析[J].中国管理信息化，2020，23（15）：20-21.

[3]郭岩.基于互联网视角的企业内部审计制度探究[J].财会学习，2020（21）：139-140.

[基金项目]“大数据时代审计信息化建设的实现路径探析”（项目编号：KYYWF10236190140）。