煤炭企业资金管理与财务风险控制

马彦超

摘要：当今，在金融市场复杂多变的经济背景下，各行各业为了获取更多的利润，过于重视生产经营水平的提升，常常忽视对潜在风险的分析与控制，不利于企业的健康、稳定发展。我国煤炭企业同样如此，为了有效避免资金管理与财务风险问题的发生，就必须加强这方面的控制，充分发挥资金利用效率，以此保证自身的经济效益。文章主要针对煤炭企业资金管理与财务风险控制做了详细探讨，首先阐述了煤炭企业实施资金管理的重要性，其次对煤炭企业资金管理现状做了简单探讨，并结合当前煤炭企业面临的财务风险，提出了几点有效的风险防范措施，希望能为相关企业提供有效的理论借鉴。

关键词：煤炭企业;资金管理;财务风险控制

传统的煤炭企业一直都将生产经营活动作为了首要任务，而随着现代社会的不断发展进步，煤炭行业快速前进，煤炭企业也需要更高的生产效率来获取更多的经济利润。这个发展趋势就会导致煤炭企业过于关注生产效率提升，从而忽视资金管理环节，忽视生产经营过程中的现金流量管理。久而久之，这种思想就会导致煤炭企业先进流量逐渐枯竭，难以维持企业的再生产需求，从而阻碍着企业的可持续发展步伐。总之，加强对煤炭企业资金管理与财务风险控制研究具备了一定的现实意义。

一、煤炭企业实施资金管理的现实意义

维持煤炭企业稳定、正常生产经营活动的重要支撑就是内部资金流通的安全性以及使用效率，而资金管理的能效甚至决定着企业是否能获得利润，是否可以健康发展。同时，煤炭企业内部资金管理水平也与企业长期发展战略息息相关。可以说，企业加强资金管理，实施集中管控与风险防范措施，就是保障企业经济效益与发展水平的关键。具体分析煤炭企业资金管理的现实意义，主要体现在以下两方面上。

（一）为煤炭企业的长期发展提供了必要保障

资金是维持每个企业日常生产经营的必要要素，企业的资金管理和财务风险管控也是财务管理的核心内容，并始终贯穿在行业全过程运营中，其重要性不言而喻。作为典型的资源密集型产业，我国煤炭行业所需投入的资金非常大，例如在资源采购环节、生产环节、基础建设环节等都需要大量资金的维持。尤其是在国家加大环保力度、当前产能过剩等内外部因素的影响作用下，煤炭企业要想规避经营风险，快速脱离经营困境，就必须将资金的管理作为中心，将企业所有生产、经营、管理活动全部纳入到资金管控范围内，并制定出科学、系统的管理措施，以此集中管控和分配资金资源，这是保障企业可持续、健康发展的必要条件。

（二）高效的资金管理为企业提供了强大的市场竞争力

企业开展财务管理中的资金管控工作主要目的就是不断提高其经济效益，实现企业价值最大化。同时，高效的资金管理在提升企业内部管理水平，丰富企业管理内容上也发挥着积极作用。现如今，在信息技术、网络技术飞速发展的背景下，企业资金管理水平的提升得到了更多保证。煤炭企业通过积极引入各类网络信息技术，可以实现资金全过程监督管理，并在企业面临财务风险和运营风险时提供充足的数据资料参考，从而得以有效规避和控制。因此，煤炭企业应立足自身发展现状及战略需要，不断优化配置资金，切实提高财务风险防范能力，从根本上来提高企业盈利水平，最终使其市场竞争力得到大幅度提升。

二、当前煤炭企业资金管理现状

（一）资金管理模式发展滞后，集中度不足

就目前来说，很多煤炭企业资金管理模式均是在内部设立一个独立法人机构或资金管理部门，将企业相关部门和组织人员的资金管理权限进行转移。这种资金管理模式虽然实现了资金的集中管控，但因各单位成员都是直接划走资金，使得集中管理的方式难以全面掌握单位、成员资金使用和结余情况。另外，煤炭企业的资金集中管理实际上只是将利润、红利、计提折旧等项目资金进行集中上缴，无论是从资金的管理还是资金的控制层面上，企业并没有实现真正意义上的集中。在资金信息共享缺乏的实际情况下，企业无法对资金做统一管控和调拨。

（二）缺乏资金风险防控意识

一些煤炭企业仍采用粗放型管理方式，企业负责人即忽视探索内部精细化管理，又不重视外部市場反馈和环境变化情况。在这种资金风险防控意识缺乏的情况下，企业管理者无法及时分析资金财务潜在的风险，不能正确把握市场需求变化。若企业仍未采取积极、有效的资金防控措施来应对多变的市场环境，那么一旦出现现金流风险，企业就必须借助外界融资来缓解资金短缺，这无疑增大了企业的负债压力和风险。

（三）缺乏有效的预算机制

煤炭企业需要大量资金来支持日常的生产经营活动。而当前多变的行业趋势与市场环境，企业缺乏有效的预算机制，从而出现了资金分配不均衡，资金浪费的情况。同时，在一定时间内，若企业没有合理的资金分配计划，那么内部资金就会出现过度闲置和投放的问题，这使得企业资金利用效率大大降低，无法保障较高的经济效益回收。虽然也有一些企业建立起了预算体系，但未能严格落实和执行，常常出现资金先用后预算的相互脱离情况，这也是企业财务风险发生的因素之一。

三、煤炭企业面临的财务风险分析

第一，应收账款风险。我国煤炭企业供需矛盾日益增大，其销量急剧上升。但仍有部分企业只重视煤炭销售，忽视货款回收，从而带来大量坏账损失问题。

第二，对外投资风险。煤炭企业对外投资风险主要表现在以下三方面，一是管理部门职责不清，信息流通不畅;二是投资效益低;三是缺乏投资监管，甚至无人考虑资金投资后的收益。

第三，项目融资风险。一方面，我国金融机构为了满足企业股份制改革需求，采取了一系列限制贷款审批、内控从严、规范运作等措施，这均加大了企业的融资难度。另一方面，企业短贷长用现象频发，不仅增加了违约风险，还增加了融资工作量。

第四，预算控制风险。很多煤炭企业均存在维简投资超预算的问题，再加上企业项目投资预算不全面，没有针对年月做资金划分。同时，企业内部资金调控力较弱，自有资金集中度不足，资金分配效率较低。

四、煤炭企业的资金有效管理与风险防范措施

（一）基于信息技术的煤炭企业资金集中管理体系

煤炭企业有着独特的业务流程，通过结合企业内部信息化情况，本文重点探讨了煤炭企业资金集中管理信息系统架构。

通过采用成熟的网络计算方案，例如服务器与浏览器结构相结合的（B/S）方式，客户端与服务器相结合的（C/S）方式。企业可以在集中结算中心采用C/S结构，各级部门成员和企业领导层部门则采用B/S结构，从而充分融合并发挥出两种结构的优势。此外，企业计算中心承担着较为复杂的工作量，C/S结构则能实现系统客户端的软件自动更新升级，从而实现更低的网路延迟和更高的响应效率。而B/S结构则在系统安装、维护以及用户使用方面表现出较为突出的优势。因此，企业可以选择在结算中心应用C/S结构，在各组织部门、领导决策层采用B/S结构。通过建立起以资金结算中心为核心的资金管理信息系统，即“下属成员单位——结算中心——商业银行”的资金管理网络体系，具体如图1所示。

（二）构建全面预算体系

煤炭企业通过构建起全面的预算体系，加强资金管理，从而逐渐实现企业的现代化财务管理。企业应对每个生产环节、经营过程中的资金应用情况做一个详细的预算编制，并全方位对其管控，全程跟踪资金使用情况和实施进度，从而使得企业一切资金支出、收入、投资措施都在掌控之中。同时，企业还可以通过预算机制全面分析并对比资金筹集的规模、结构以及相应成本风险，采取最适合自身的预算方式。例如，在资金的投资环节，要结合市场情况、宏观经济形势以及企业发展战略等内外界因素变化，合理安排资金的投放。最后，通过加强资金预算管理，降低资金闲置率，实现收支平衡。

（三）建立财务风险防范机制

首先，企业要建立起完善的财务风险防范机制，紧抓企业内部控制制度和管理体系的建设和优化创新，明确企业财务部门的风险监管职责。建立起经营管理者风险决策约束及奖励机制，鼓励并监督经营者规范经营管理行为，同时确保其担负相应的风险责任，承担自身造成的风险损失。其次，企业可以建立起全过程、动态的财务预警系统，实时监控生产经营管理活动中潜在的风险，将其贯穿于企业全过程，并以财务报表、经营计划以及相关财务数据作为依据，依托企业管理、金融、财会、市场营销为理论，积极采用数学模型、比例分析等先进手段，从而实施全过程的财务管理监控和风险防范，最大限度上降低企业的财务风险问题。

五、结语

综上所述，新形势下的煤炭企业开展重新梳理、构建新的管理模式，并重新定位更远、更高的战略发展目标，企业的资金管理和财务风险防范也需与时俱进。研究结论得出：企业通过积极创新资金管理方式、建立起资金集中管理体系、构建全面预算体系和风险防范机制，从而进一步提高资金使用效率，最终促使企业财务管理工作迈向更高的台阶上。

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（作者单位：辽宁铁法能源有限责任公司）