税务风险成本在旅游企业财务管理中的作用分析

叶瑞

摘 要 税务风险的存在影响和制约了旅游企业持续稳定的发展，旅游企业必须对自身存在的税务问题进行可靠的管理，不断提升自身在税务风险管控中的科学应对能力，在税务管控过程中，具备更加到位的管控优势。旅游企业要充分认识到自身面临的税务风险类型和存在的问题，在财务管理的科学创新发展中，积极有效地探索科学化发展模式，不断提升实际的发展质量，建立更加完善合理的税收管控体系。

关键词 税务风险 旅游企业 财务管理

一、引言

旅游企业要提升自身的盈利空间，规避存在的不良发展隐患问题，就要充分重视自身存在的税务风险隐患问题。在财务管理过程中，提出必要的、可靠的财务管理模式，不断提升实际的财务管理优势;在财务管理过程中，有效应对税务风险问题，提升实际的税务问题解决能力。

二、旅游企业税务风险概述

税务风险是指企业税收过程中存在制度、政策、管理等方面的缺陷，此外多种因素对税源产生影响而存在差异性，使存在的问题多样化，使旅游企业的财务管理部门难以充分发挥调节功能，再加上税收非弹性增长，最终导致企业的实际税收难以与政府职能同步，对企业的健康发展产生负面影响。企业税务风险管理有两个最重要的方面。第一是纳税人没有完全了解国家相关的法律法规，出现违法行为，或者税务工作没有严格遵守有关税法的规定，出现税收减少或逃税现象。企业在发展过程中有违法行为，将使其面临税收补偿甚至罚款的情况，严重的逃税行为还可能导致企业法人遭到刑罚[1]。第二，企业经营存在不符合税法规定的情况，对国家给予的一些优惠政策未能积极响应，因此在实际纳税中存在超额支付的情况，这种情况加大了税收负担。

三、旅游企业财务管理中的税务风险分析

（一）客观性风险

客观性风险主要体现为，税收本身使旅游企业的投入成本提升，为其可靠运行风险的提升、融资成本的增加等带来显著影响。这些客观的税务风险，往往十分明确和具体地体现在企业的发展过程中，使企业的利润空间受到一定的影响。企业需要提前对这种客观性的税收项目问题进行有效的应对，积极制定可靠的应对措施，提升实际的客观性税务风险应对能力。

（二）主观性风险

出现主观性的风险多是因为旅游企业自身财务管理能力不足，税收管理过程中存在管理失误问题或者税收管理的措施方面存在问题，导致很多税收问题不能得到可靠解决。主观性风险问题导致企业在税收管理过程中，不具备较高的管控价值。主观性风险的管控应做到，在风险管理上提升实际的管控能力水平，对各种税收政策和各种税收优惠福利政策进行可靠的利用和实施，在税收管理过程中，具备更加到位的管控价值优势[2]。主观性风险的隐患问题较多，对旅游企业造成的影响较大。在实际工作开展的过程中，旅游企业应具备较强的风险规避能力，在风险问题的解决上，具备较大的管控优势。

（三）制度性风险

制度风险体现在旅游企业自身的投资管理、财务管控的指导机制上，如存在制度管理不科学、管理模式存在制度漏洞等问题，导致在制度性风险的管控过程中，不具备较高的管控价值，管理优势不能发挥。旅游企业在管控过程中，常常因为自身制度上的缺陷问题，导致财务管理风险提升，如存在税收优惠政策不能得到可靠的利用、税收优惠条件丧失等成本增加问题。

四、旅游企业财务管理中加强税务风险成本控制的有效策略

（一）重视税务风险的存在

旅游企业要在思想上充分意识到税务风险的存在，及时提升对税务风险的识别能力，落实必要的税务风险管控措施。在税务管理过程中，具备更加到位的科学管控思想指导优势，一般要做到在税务风险管控中，提高对税务风险的警惕性。旅游企业的领导者应对财务管理人员提出科学规避税务风险的要求，使财务管理人员能从思想上认识到科学规避税务风险、降低税务成本的重要意义，在税务管理过程中，具备更加到位的思想管控指导作用[3]。

（二）全面提升财务管理人员的专业能力

在税务风险的成本控制过程中，旅游企业需要充分依靠财务管理人员的专业知识技能素养，提升税务管理的敏锐性，在财务管理过程中，全面深入地发挥出较强的管理人员风险识别和可靠风险应对作用。就财务管理人员的专业技能提升来说，首先，要保障财务管理人员自身的财务管理知识素养技能过硬，具备较大的财务管理优势，同时在财务管控中，具备创新优化管理模式，规避税务风险的能力素养。其次，要做好相关税务政策的培训，提升财务管理人员的合法避税能力，及时有效地关注各种税收政策，有效做到在税务风险的规避中，具备较强的认知意识能力。要提升财务管理人员的职业岗位素质，就要在岗位工作开展的过程中，发挥出良好的管控能力提升作用，在管理层面上，不断提升岗位人员的科学履责水平[4]。

（三）定期进行税务管理情况检查

税务管理情况检查，主要由领导人员牵头，进行专门的企业内部税务问题专项检查。要全面深入地发现财务管理部门在税务风险上的管理问题，在税务管理过程中，具备较高的管控优势，在管理层面发挥良好的指导作用。同时，对旅游企业客观的税务风险规避能力、税收政策红利利用能力进行深入全面的评价。目的是检验现有的财务管理模式是否存在问题，为持续优化财务管理模式以及税收管控模式提供必要的管理依据。

（四）提升信息化管理水平

旅游企业在信息化管理工作开展的过程中，需要具备较高的管理模式引入和实施水平，培养人员的信息化管理思维，不断宣传和培训有关的信息化管理操作知识，提升旅游企业财务管理人员对信息化工作模式的接受度。一般要利用信息化高效、可靠的信息數据，获取、分析管理优势，丰富旅游企业财务管理的信息数据资源。在税务风险的管控中，可以对有关的信息数据进行必要的搜集和整理，在提升信息数据指导优势的前提下，不断提升信息数据的管控价值，在信息数据管理的过程中，发挥良好的数据指导作用。信息化管理水平的提升，能在信息化管理建设发展的过程中，具备更加到位的管控效果，能全面实现较强管控作用的发挥，在管控过程中，具备更加到位的指导作用。

（五）提升信息情报质量

部分国家实施税收政策，可能在推行前进行一定的试行或者征询意见，旅游企业应对各种税收政策的动态进行持续有效的跟进，在管理过程中掌握税收政策的具体动向，有效保障在税收管理过程中，具备更加到位的企业制度和税收应对策略调整机制，为提升对税收政策的较高利用率，满足有关的税收优惠条件提前规划。因此，提升信息情报的可靠获取能力变得十分关键。一般要做到在信息情报的管控过程中，以税务官方文件为唯一确认依据，同时对各种税务发展信息进行有效的确认，提升其在税务方面的管控水平[5]。

（六）开展税务健康“体检”

为旅游企业的合理避税符合法律文件的相关要求，同时能及时根据税务政策作出调整，能对企业自身的税务管理策略进行有效的调整，要做到识别自身在税务政策利用中，是否存在违法、违规的问题，避免自身在发展过程中，存在一定的行政处罚和信誉影响隐患。在税收问题的管控过程中，要具备更加到位的管控价值，在管控过程中，全面发挥良好的效果优势。一般要落实必要的税务制度内部检查指导规范，在税务问题的自我管控中，定期进行“体检”，全面保障各种可靠税务检查问题、预警问题的有效识别，及时提醒旅游企业作出必要的制度和管理模式调整，避免发生不良的问题隐患。

五、结语

旅游企业在税务風险的管控过程中，应不断探索和提升管控优势，在税务管理层面上，发挥出良好的管控作用，在税务管理过程中，全面识别各种风险隐患问题，找到可靠的财务管理规避模式，具备旅游企业稳定发展的基本条件。

（作者单位为四川能投文化旅游开发有限公司）

参考文献

[1] 相敏.浅谈旅游文化企业纳税筹划的局限性及其改进[J].财会学习，2018（2）：137-138.

[2] 赵莺.税收筹划如何提升企业税务管理的价值创造[J].中国市场，2019（13）：279-280.

[3] 吴凤新.基于企业财务管理中税务风险成本研究[J].中国科技投资，2019（19）：36.

[4] 蔡军泉“互联网+”模式下旅游企业财务管理策略的探索[J].现代国企研究，2018（12）：34-35.

[5] 魏巍.基于价值链的集团型旅游企业财务管理信息化研究[J].现代经济信息，2018（18）：220.