加强行政事业单位的内部控制体系建设的建议

马灿勇

【摘  要】随着信息化时代的到来，我国行政单位的内控管理机制也在积极响应并顺势发展，但由于在发展过程中，没有足够丰富的经验，导致一些事业单位在开展内控机制管理的过程中仍然存在一些问题，无论是从人力、管理机制等各个方面，均有待改善。事实上，尽管目前我国在行政单位内控机制建设的过程中，没有足够丰富的实践经验用来参考，但从中可以发现许多工作开展过程中的问题，由此使行政单位的内控机制进而更加完善。因此，本文将对我国行政单位如何加强内控机制，使内控机制发挥其真正作用进行探讨，并提出相关建议，以供参考。

【关键词】行政事业单位;内控机制;策略建议

引言：

随着时代的发展与变迁，为更好地开展事业单位行政工作，使行政事业单位真正做到为老百姓而工作的事实准则，我国各个行政事业单位不断完善自身的内控机制，从而更加顺利高效地开展工作。但在内控机制应用在工作的过程中，面对不同的问题以及不同的工作内容，许多内控制度无法落实到实处，更有甚者，由于内控机制的不完善，内控工作流于表面，导致无法真正落实国家对行政事业单位在新形势下的新要求，因此，如何提升内控机制对行政事业单位的管理效果以及如何将信息化管理应用在内控机制中成为目前我国行政事业单位在内控机制管理的过程中的重难点。

一、行政事业单位内部控制体系目前存在的问题

（一）内控机制开展运行不畅

尽管内控机制已经在各个行政事业单位内存在，但由于一些工作人员片面地认为内控机制就是对自身的管制，同时也是对自身工作的一种束缚，导致其对内控机制产生抵触情绪，进而导致内控工作的开展无法顺利进行。与此同时，大部分行政事业单位的内控机制工作由财务部门负责运行，而财务部门在自身工作内容的基础上，还要参与内控机制的运行，财务工作人员往往感到工作压力过大，工作过程中力不从心，再加上部分行政事业单位对内部工作人员没有及时引导并学习内控机制对工作开展的重要性，从而导致内控机制的运行不畅。^[1]

（二）无法匹配单位自身特点

部分行政事业单位由于其自身对各个岗位的工作职能分配不明确，导致内控机制的开展也无法顺利进行。决策、执行、监督是作为行政事业单位工作开展的必经流程，由于一些单位在工作职能上分工不明确，往往极易导致在决策环节就出现了无法协同商议的固定模式。与此同时，根据不同单位的性质，在内控机制的运行中也有着较大的区别，但一些单位对此并没有给予足够的重视，从而导致内控机制的开展无法顺利实施。

（三）执行力不足

在内控机制运行的过程中，一些行政事业单位尤其是面对经济问题时，无法将内控机制落于实处，导致该问题的原因往往是一些单位的内控机制形同虚设，同时，一些单位在审批过程中往往时间过长，导致内控机制无法顺利运行，从而导致内控机制流于表面，没有真正落实在行政事业单位真正所需之处。

（四）沟通不畅

随着信息化时代的到来，互联网为人们带来了诸多便利，因此，作为国家行政公务人员，应当顺应时代的发展，将内控机制与信息化结合起来，使内控机制的运行更加高效。由于一些单位在信息化的过程中没有及时将其落实在工作中，导致一些单位的上下級之间沟通不畅，尽管一些单位已经设立的自己的信息化平台，但没有与其他平台实现信息共享，无法发挥信息化为人们带来便利的同时，也使民众在解决问题或是通过互联网了解国家行政部门信息时存在诸多不便。同时，还有一些较小的行政部门直接使用上级统一部署的系统。受此方面影响，导致内控系统无法有效固化，从而阻碍了行政事业单位的内控制度建设工作。

二、加强行政事业单位内控体系建设的建议

（一）健全内控机制

内控机制对行政事业单位而言对其自身的发展具有十分重要的作用，内控机制不仅能使行政事业单位工作人员避免一些不必要的工作错误以及思想错误的发生，同时也能够使行政事业单位工作的开展更加切实有效。首先，作为行政事业单位的领导层，应当以身作则，严于律己，自身先做到遵从内控机制的监督，为工作人员做好带头作用。其次，在内控机制的运行过程中，应当将各部门的职能分工明确，事实上，内控工作与行政事业单位的各个层级、各个部门息息相关，因此，明确分工是有效开展内控机制良好运行的重要前提。其次，在内控机制的运行过程中，行政事业单位还可以设立监督部门，不仅能够更加有效开展行政事业内控体系的运行，同时，也能对单位内控体系中存在的不足做到及时的了解、认识并加以改正，使单位内部的内控体系更加完善^[2]。

（二）均衡机制运行工作

在开展内控机制的过程中，为保证单位内部人员人人参与，人人监督，行政事业单位可以通过轮岗的形式，使内控机制工作的开展更加合理有效。首先，经济活动的决策、管理、执行、监督务必要做到相分离，以此来保证工作的顺利开展，在此基础上，进行轮岗制度，争取做到各单位决策事宜人人参与，从而使内控机制真正做到有效运行。与此同时，监督也是各环节中的重要部分，如果在此基础上，单位人手不足，或是没有较为专业的相关工作人员开展监督工作，则可以选择外部监督的方式，以此来更好的完善行政单位的内控机制。

（三）提升机制的完善性

在行政事业单位部门已经拥有内控机制的基础上，不断完善自身的机制或规章制度才能真正发挥内控机制的作用所在。首先，在出现与工作过程中出现冲突的机制应当及时的进行协调，同时，一些机制在开展过程中发现存在缺陷时应当及时的进行完善，面对一些行政部门过去的机制管理不够全面或是过于宽泛时应当增强机制的作用，从而使机制能够更好的起到管理和监督作用。与此同时，为使机制更加完善，各单位应当制定好相应的工作流程图或是流程说明，使工作人员在开展工作的过程中能够更加高效，同时，使内控机制真正做到权职明确。

（四）提升各部门的执行能力

为使上文的建议真正落实在内控机制的开展过程中，提升各部门之间的执行能力，提高各部门之间的协同联动，是加强行政事业单位内部控制系统的关键所在，也是提升的真正目的。首先，合理的组织架构是贯彻落实的第一要素，权责分明，各部门同时协作才能在开展内控机制的过程中更加顺利，与此同时，合理的信息化手段也能够有效提升内控机制对行政单位的管控作用，各单位、各部门之间应当及时做好信息共享，从而使行政事业单位工作的开展更加顺利。基于此，在财务人员的管理过程中，应当注重提升财务人员的管理水平以及专业化能力，以此来保证整个内控机制的有效开展。^[3]

结语：

在行政事业单位的工作开展过程中，内控机制的实施是十分关键且必要的。同时也为我国治理体系、治理能力奠定扎实的基础。事实上，如何有效地提升各行政事业单位的内控机制建设，是需要各单位、各组织乃至各级层工作人员在办公过程中不断摸索前行的，尽管在过去的管理过程中出现过各式各样的问题，但是面对问题，作为国家公职人员，应当积极应对，及时完善自身，及时向组织提出有帮助的建议，一切以我国社会的和谐发展，以及为人民服务为准则，不断提升自身的工作能力，以此来更加有效的为公共服务效能。与此同时，信息化时代的到来，也应当受到各部门组织人员的高度重视，作为公职人员应当及时学习并应用信息化在工作中的应用能力，以此来提高往后的工作效率以及信息共享，不仅限于行政部门，更遍及各个单位、部门，从而使公职人员的工作开展得更加顺利，为百姓提供更加便利、舒适的生活环境。

参考文献：

[1]韩金玲.行政事业单位内部控制体系建设及优化思考[J].经济管理文摘，2021（19）：74-75.

[2]许慧.行政事业单位内部控制建设中存在的问题与对策研究[J].商讯，2021（28）：172-174.

[3]卓林全.巡视视角下行政事业单位内部控制建设及信息化应用研究[J].商业会计，2021（18）：4-9.