基于风险控制的企业内控体系建设及创新

于勉

（长春市金融控股集团有限公司，吉林 长春 130012）

随着我国企业管理体系的不断优化与完善，对于企业的管理水平也提出了更高的要求。内部控制体系作为企业管理体系中的核心内容，内控效果也会直接影响到企业的经营效益跟经营稳定性。这也就需要各企业部门在风险控制基础上，进行内部体系的不断创新跟完善，借此来避免一系列风险问题的发生，来保障企业的持续与稳定发展。

一、风险控制下企业内控体系的建设现状

企业要想获得良好的内控体系建设跟推行效果，首先要求管理层能够加强对内控工作的重视力度，还要进一步加强对执行环境以及相关条件的了解程度。部分企业领导层认为内控体系的落实能够帮助企业进行经营风险的有效防范，对于企业的正常运行也有着非常重要的意义。但是目前还有一些企业认为内部控制工作在实施过程中会产生一定的管理成本，外加上风险管理意识不强等因素影响，导致了企业自身的风险管理工作无法得到有效落实。因此各企业还要积极将风险控制纳入内控体系的建设工作中，这样才能够达到预期的风险管理效果，保障企业的运行稳定性。

企业在进行内控体系构建过程中需要以风险控制作为实施重点，还要将管理理念落实到内控流程中，在风险导向基础上进行内控体系框架的监理工作。因此说企业要想得到持续稳定的发展，也就需要积极构建风险控制为导向的内控体系，还要将风险控制落实到各个部门的实际工作中，在此基础上进行现有企业内控体系的创新跟完善，借此来发挥出内部控制管理的重要作用，为企业战略的实现奠定良好的基础。

企业在生存和发展过程中，势必会面临不同的风险，像管理方面风险、政策规定风险、制度不完善风险、市场方面风险、企业信用风险和实践操作风险等等，在众多风险面前，企业可以积极建立内控体系进行风险控制。然而现阶段，存在比较明显的问题，就是企业不重视自身面临的风险。一些企业对已知的风险，采取一定的防范措施，但对未知的风险，却不能够及时发现并且积极采取措施。企业之所以不能够发现自身面临的风险，有两方面原因。一方面是外部环境变化较快，导致一些未知风险增多。另一方面是不能够发现企业面临的风险，更不用说建立内控体系进行风险控制。

二、建立内控体系的关键步骤

建立内控体系有四大关键的步骤，它们分别是搭建框架、寻找风险、制定规则和内控风险评估。

（一）搭建框架

企业内控体系建设的搭建框架，从两个横向和两个纵向入手。第一个横向，是按照不同行业的属性进行划分，企业可以分为制造业、化工企业、金融企业、房地产企业和互联网企业等等。第二个横向，按照企业处于的不同阶段进行划分，企业可以分为培育期间的企业、成长期的企业、成熟期的企业和衰退期的企业。第一个纵向，是按照企业不同的类型进行划分，企业可以分为专业企业、单位企业和多元化的企业等等。第二个纵向，是按照不同专业进行划分，企业的内控涉及企业层面的控制和业务层面的控制。

（二）寻找风险

我国不同规模和不同体制的企业，所处的阶段不同，面临的风险也不同。集团企业应该重点关注战略、管理控制和投资方面的风险，单位企业应该重点关注市场、生产和质量方面的风险。寻找风险，应该从企业内控设计和内控执行方面入手。

（三）制定规则

制定规则，最重要的就是制定内控手册。常见的内控手册，包括内控总则、内控环境分则、风险评估方面分则、内控活动分则、信息交流分则和内部管理监督分则。制定内控手册，一定要注意结合企业自身的发展情况，不能盲目套用。

（四）内控风险评价

企业相关人员应该制定科学的内控评价报告，让企业领导了解现阶段企业面临的风险。还应该定期进行评价，促进企业的可持续性发展。内控风险评价，最大的优势就是在帮助企业找到风险的同时对风险进行评估，设计出准确的风险模型，说明风险控制效果。除此之外，它还能够对剩余风险进行准确评估。剩余风险一般指的是没有被企业控制的战略方面的风险及企业经营流程方面的风险。

三、基于风险控制的企业内控体系构建策略

（一）进行内部环境的不断完善

内部环境作为企业风险管理的实施基础，只有在营造出良好内部环境基础上，才能够保障风险控制体系的有效落实。在内部环境的完善过程中，企业需要遵循以人为本的原则来进行，借此来充分发挥出员工们的主观能动性，对于企业管理人员综合素质的提升也有着非常重要的意义。此外企业还要强化对所有管理人员风险意识的培训工作，加强企业文化建设力度，强化企业文化的建设力度，为企业战略目标的实现奠定良好的基础。

此外还要进行企业结构的不断完善，这也是保障企业内控体系顺利落实的重要前提。通过良好的内部控制模式，能够帮助企业对各部门的利益关系进行明确，来达到预期的企业治理目标。最后还需要应对企业的组织结构的合理设置，做好风险管理部门的设置工作，做好企业运行风险的有效识别。最后还需要强化对所有管理人员道德价值观的培养工作，在企业内部营造出良好的施工环节，对于企业各项管理策略的有序落实也有着重要意义。

（二）进行企业战略目标的合理确定

为了促进企业的稳定发展，除了做好现有内部制度的完善工作之外，还需要进行企业战略目标的合理确定。因此企业还需要实现战略目标跟风险管理目标的合理匹配，并需要在结合企业发展战略目标基础上来进行企业经营目标的合理设置。在各部分发展指标的确定过程中，需要将不同部门的子目标跟企业的发展总体目标进行联系，保障各项目标的有序落实，对于企业的可持续发展也有着非常重要的意义。

此外企业还要构建严格的内部监督审查机制，明确所有职工们的职责意识，对于内控体系构建跟落实过程中存在的问题也需要在第一时间内进行解决，保障内部控制制度的落实效果。通过信息披露的模式，可以进一步提高企业事业单位内各类资金的使用透明度，强化内部控制体系的约束跟监督职能，对于以权谋私的行为也可以起到良好的控制效果。

（三）优化信息以及沟通体系

随着信息时代的到来，对于企业发展也带来了新的生机跟挑战，为了促进企业各项业务的有序落实，相关的企业管理部门还要对自身的信息跟沟通体系进行不断的优化跟强化，这也是企业内部控制的关键部分。信息跟沟通在组织中有着非常重要的意义，只有保障信息的沟通效率跟沟通效果，才能够有效提升企业的内部控制效率。如果企业缺乏信息跟沟通体系，势必会影响到内部控制效果的实施效果。因此各企业还可以将信息技术积极融入企业的管理体系中，做好信息内控系统的构建工作，保障信息传输的通畅性以及合理性，只有这样才能够让内控管理策略充分落实到各个环节，对于企业自身的持续与稳定发展也有着非常重要的意义。

（四）提高企业的风险应对能力

为了促进企业的内部管理水平得到进一步的提升，首先要求企业能够积极构建良好的价值体系，不断提升自身对于各种运营风险的应对能力，通过客观评价跟控制等方式，对企业自身在内部控制中存在的薄弱环节进行改善跟处理，借此来促进企业的健康发展。因此企业在进行内部控制工作中，需要明确自身的内控管理短板并加以改进，借此来促进企业自身的综合管理能力得到显著提升。通过优化内控管理方法的模式，能够提升内部控制结果的精准性跟针对性，从而有效杜绝一系列管理问题的发生。

在企业发展过程中需要不断提升自身的内部控制措施以及治理能力，并且将两者作为重要的管理内容，不断提升企业内部控制工作的透明度，这样还可以促进企业的风险应对能力得到进一步的提升，推动企业各项工作的有序开展。各企业需要不断提升自身的风险应对能力，在相关法律法规基础上来提升资产的安全性，对于企业战略目标的实现也有着积极意义。

（五）强化企业的内部控制风险控制力度

为了促进企业得到更好的发展，需要进一步强化企业自身的内部控制力度，在结合了企业运营战略基础上，来进行风险分析手段的有效实施，这样才能够实现企业风险的合理控制，有效降低企业的运营风险，为企业的后续发展奠定良好的基础。因此企业需要进一步强化人员的安全防范意识，做好内部控制体系中所有风险的有效识别，并结合风险类型来进行预防策略的合理制定。在企业的内部控制过程中，需要对现有的评估机制进行规范化管理，来为企业带来更多的发展机遇，从而有效降低企业的风险发生率。

需要注意的是企业的内部控制管理体系，需要将风险分析体制贯穿到整个企业管理体系中，来为各项经营活动的有序开展奠定良好的基础。在内部控制管理体系中还要积极应用信息化技术，进行信息管理体系的构建，来让企业的内控水平得到进一步提升，对于不良行为也可以起到良好的控制效果。通过信息化体系的应用，还可以实现人员职责的合理分配，避免因为人员推诿所导致的一系列问题发生， 因此说企业还需要重视内部控制信息化体系的建设跟应用力度，借助于信息化手段，来提升自身的内控管理质量跟管理效率。

（六）进行企业管理人员的定期培训

要想保障企业内控管理工作的有序开展，还需要强化对管理人员的技能培训工作，只有所有管理人员具备良好的职业素养以及管理能力，才能够促进员工们的综合素质水平得到进一步的提升。针对底层人员，在内部培训工作中还需要纳入一些基础性的培训知识，做好专业内控管理人才的积极培养工作，在此基础上构建一支高素质高水平的内控团队，为后续的内控工作开展奠定良好的基础。

最后需要强化对内部财务会计人员的技能培训力度，要求所有会计人员在业务操作过程中能够严格按照相关会计法律法规来进行工作，不得出现舞弊等行为，这样才能够实现财务的合理核算以及透明化管理，为企业的资金管理跟核算工作提供良好的保障。

四、结束语

企业内控体系的构建效果在一定程度上会影响到企业自身的发展需求，对于企业的管理工作有着非常重要的意义。因此各企业还要强化对内控体系的构建力度，在基于风险控制基础上，来进行内控体系的合理构建，只有这样才能够达到预期的内部控制效果，对于企业的持续与稳定发展奠定良好的基础。本文主要就风险控制下企业内控体系的建设现状进行探究，随后针对性地提出了几点企业内控体系构建优化策略，希望能够为企业管理人员提供一些理论上的帮助。