生产型企业资金管理的几点探索与思考

摘要：在当今市场环境下，企业面临的生存压力巨大，企业是否有健康的现金流是至关重要的。本文阐述了资金管理的主要内容以及资金管理在生产型企业发展中的重要性，总结了资金管理存在的一些问题，诸如资金管理意识淡薄、缺乏有效的资金管理方法、未充分利用外部融资、盲目扩大投资等。本文在总结问题的基础上，提供了相应的资金管理对策，包括提升资金管理意识、建立完善的资金管理体系、合理利用融资及外部资金、避免盲目扩大生产经营规模等，以期完善资金管理工作，为企业的生存及未来发展保驾护航。

关键词：资金预算;营业周期管理;融资管理

资金管理是企业财务管理的核心，贯穿生产型企业的整个生产经营过程，涉及企业的各个环节，资金是否能得到科学有效的管理，关系到企业的生死存亡及长期的发展。生产型企业必须建立完善的资金管理体系，运用科学的方法对资金进行全方位的管理，确保企业现金流的正常运转及企业未来的可持续发展。

一、生产型企业资金管理概述

资金管理通常包括企业账户与日常交易的管理、资金预算管理、营运资金管理、融资管理、投资管理、风险管理等。在生产经营过程中，生产型企业涉及大量生产设备及大量存货的投入，整体资产流转速度相对缓慢，需要占用大量资金，资金管理显得尤为重要。当前中国整体的融资环境相对不够完善，对于生产型企业而言融资非常困难，特别是民营的生产型企业，迫切需要企业加强内部资金的管理，提高资金使用效率。做好科学的资金管理，短期能保障企业正常的资金流转，关系到企业的生存;长期能保障企业的可持续运营，关系到企业的发展。

二、生产型企业资金管理存在的问题与不足

虽然资金管理在生产型企业的发展中非常重要，但实际经营过程中，很多企业的管理层还尚未意识到资金管理的重要性，有些虽然有资金管理的意识，但并没有运用科学的资金管理方法，也没有充分利用到外部融资与资金，在资金管理的工作开展中还存在不少的问题。

（一）资金管理意识薄弱

生产型企业的管理层平时主要关注的是如何获取订单及如何提升内部生产效益，有些虽然知道资金对于企业的重要性，但很少去重视资金的管理工作。对于财务部门的数据，企业的管理层关注更多的是利润表现，而忽视了对于资金的科学管理。因为管理层的资金管理意识不够，财务部门也很难落实资金管理的具体执行工作。虽然利润最大化是企业的经营目标，但从企业的长期发展来看，资金管理比利润管理更为重要，企业利润可观但因为资金断链而倒闭的报道屡见不鲜，反观一些短期亏损但资金充沛的企业却能健康生存。

（二）缺乏有效的资金管理方法

生产型企业相对金融性企业来讲，虽然不是纯粹的资金运营管理，但生产型企业的整个运转实质，仍然还是一个“钱生钱”的过程，透过资金形成生产设备，将购进的原材料通过一定周期的生产过程加工成客户所需要的产品并交付给客户，最终收到客户的回款又变成了资金。因此，资金的管理应该贯穿在生产经营的各个环节，是一项系统工程，必须建立完善的资金管理体系，实现科学有效的管理。但生产型企业通常没有配备专业的资金管理人才建立完善的资金管理体系，资金管理工作基本局限在日常的现金管理，如资金收付权限管理、银行账户管理、现金盘点等，并没有透过生產型企业运营的实质，系统地对应每个环节运用合适的方法加强对资金的管控。

（三）未充分利用外部融资

因为中国融资环境相对不是很完善，生产型企业通常无法充分利用到外部的融资资金。很多生产型企业内部也没有配备专业的融资管理人才，企业平时并不注重银行关系的培养并逐步加大与银行的合作额度，通常是需要资金的时候才与银行沟通融资需求，企业内部对银行的融资产品也不够熟悉，无法有效的结合企业实际为企业获得相应的银行融资。很多生产型企业也不懂得借助股权融资，以及如何在不失去控制权的基础上争取外部资金。

（四）盲目扩大生产，过度投资

企业盲目投资导致资金断链而倒闭的屡见不鲜。对于企业经营来讲，扩大经营规模、持续加大生产投入并不一定是正确的决策。我国的企业家很多倾向于将企业做大，实现规模化生产，但通常并没有做好充分的准备，没有去考虑是否有足够大的外部市场，也没有去考虑企业内部是否有足够的管理能力与资金实力的支持等，盲目地开始扩大生产，导致企业资金链出现问题，甚至最后不得不接受倒闭的现实。

三、解决生产型企业资金管理问题的对策

为解决企业资金管理问题，生产型企业必须从上至下有高度的资金管理意识，运用科学的资金管理方法，建立完善的资金管理体系，充分利用外部融资，避免盲目投资等，相关解决对策分项说明如下。

（一）提高资金管理意识

生产型企业应配备专业的资金管理队伍，并加强企业资金管理培训，提高资金管理意识及对于资金的风险控制意识。首先，企业内部必须明确资金管理的重要地位，从最高领导、业务与生产部门领导、其他各级管理负责人都必须充分认识到资金管理的意识。其次，财务部门必须有专业的资金管理人才，协助流程管理部门、各级领导管理层建立资金管理配套的流程制度。资金管理应从传统的现金及银行存款的管理延伸至整个企业运营价值链的管理，包括与企业息息相关的上下游资金管理等等。最后，企业风险管理必须包含对于资金管理的内审控制，对于资金的安全性、有效利用率等进行内部审计。

（二）建立完善的资金管理体系

企业必须建立完善的资金管理体系，包括事前的资金预算管理，经营过程中的资金有效利用管理，事后对资金预算与实际使用情况进行的对比分析，为后续资金管理优化提供反馈等。整个资金管理的过程，需要借助信息系统的建设，将企业的业务流与资金流紧密整合，并及时实现数据的共享。对于多组织的集团型生产型企业还需要财务共享中心的建设、银企对接管理等实现集中资金管理。

首先，财务部门需建立资金预算管理体制，明确资金流入与流出部门的资金预算职责，由财务部门汇总编制三五年的资金规划、年度资金预算、月度资金滚动预算，每周资金计划，前两项着重于长期的、整体的资金规划，后两项侧重于资金的日常管理需要，以便及时筹措资金应对资金的短缺，或对闲散资金进行短期投资管理。

其次，资金管理除了资金预算的日常执行，可着重透过营业周期管理展开，从供应商物料的进仓时间控制、物料的存仓时间控制，生产周期管理及固定资产的有效利用管理、在产品的生产过程及流转管理、成品存仓时间控制、出货时间管理、应收账款与客户信用管理等分段展开，配套内部风险控制，界定每一个环节的控制责任部门及责任人，最大限度地加快资产流转，充分提升资金使用效率。

最后，对资金预算的执行进行有效分析，并对营业周期管理的各环节负责人的管理结果进行绩效管理，为后续资金管理提供改善反馈，持续优化资金管理全过程。

（三）合理利用外部资金

提高企业融资能力，合理利用外部资金，也是企业资金管理的重要组成部分。企业可以通过合理利用债务融资、股权融资以及充分利用政府补贴三方面来展开工作。

首先，企业需在合理的资金负债率目标控制下，充分利用债务融资。企业需要配备有专业的资金管理人才，深入了解各类银行的相关融资产品，结合企业的实际情况加强与银行之间的合作。企业必须在资金宽裕的情况下建立与银行之间的合作关系，并逐步加大与银行的合作额度，如果等到资金短缺时再去与银行沟通，获得的融资额度相对更少且获得资金所需的时间更长。外资银行通常融资产品相对丰富且服务意识相对较强，企业可以搭配使用中外资银行的各类融资产品。企业在与银行的沟通过程中，也可以充分使用贸易类融资或供应链融资类的产品，减少直接现金提款类的融资，以充分提高抵押物的杠杆比例，争取到更多的银行额度并降低融资的资金成本。

其次，企业在保证股权稀释不会影响公司控制权的情况下，合理利用股权融资。企业除了通过上市等取得公募股权融资之外，还可以取得私募股权融资。近年来，私募股权融资在中国逐步成熟，很多企业透过股权融资实现了企业做大做强的梦想。从种子期的天使投资，到创业早中期的风险投资，上市前的私募股权投资等都可以取得足够的资金。企业需要配备专业的人才来协助企业取得股权融资的资金。

最后，企业也可以合理利用国家政策取得政府补贴。目前，中国正处在从最大的制造国转变为高质量的制造国的转型期，国家配套中国制造2025出台了许多政策性文件，特别是在工业化与信息化融合方面，有大量补贴政策，生產型企业可以充分利用这些政策来支持企业的转型。在扩大生产前，企业可以了解各地政府的招商引资优惠政策，在一定的投资规模下，很多地方政府实行“一企一策”来确定相关的补贴政策。因此，生产型企业必须有相应的专职人员，透过整合资源，去充分的利用政府的相关政策来协助企业取得相应的资金。

（四）避免盲目投资

生产型企业在做出新的投资决策之前，必须要进行深入的市场调查，确保该项投资未来有相应的市场;必须有专业的财务人员组织相关部门进行全面的投资测算与评估论证，以评估未来可能的投资回报在企业期望的范围之内，同时评估新的资金投入是否在企业的风险承受范围等;必须分析企业目前的人才储备与管理能力是否能满足未来扩大生产规模的需要。总之，一项新的投资必须是经过充分的调查与可行性论证之后的决策，以避免盲目投资给企业带来损失或造成企业可能倒闭的风险。

四、结语

总之，资金在企业的运营中举足轻重，资金管理必须作为企业管理的核心工作。资金管理是一项专业性比较强的系统性工作，生产型企业必须配备专业的资金管理人才，与企业领导者与各级管理者一起参与到资金管理的工作中来，建立完善的资金管理体系，拓宽融资渠道，合理利用外部资金，以加强企业的资金管理工作，为企业的可持续发展提供资金上的有力支持。

参考文献：

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作者简介：

邹凤余，新永胜科技（深圳）有限公司。