谈企业资金管理存在的问题及对策

摘要：随着出版企业市场化的不断深入，企业面临的市场不可控因素也越发复杂，新媒体、网络教育、电子书对传统出版纸质书籍市场的冲击不可忽视，原材料纸张的飞速涨价不断挑战出版企业的主要成本。要想突破现有的困境，企业除了要主动做好预防外部环境挑战的准备，同时还要不断加强企业的内部管理工作，特别是贯穿企业整个经营流程的基础管理项目，资金管理就显得尤为重要。资金管理工作的有效开展，不但可以提高企业资金管理使用的效率，同时有助于防范企业经营管理的风险，为企业的持续发展保驾护航。本文就企业资金管理中意识淡薄、制度不健全、资金周转慢效率低下、缺乏对资金冗余和短缺风险的控制以及资金预算管理不严等问题，进行了深入的分析和探讨。并针对这些问题提出了加强企业资金管理意识、完善资金管理制度、加快资金周转速度、加强闲置资金管理及规范预算资金管理等一系列对策，实现提高企业资金效率与保障企业资金安全，最终提高企业运营效益的目标。

关键词：资金管理;问题;对策

一、资金管理对企业管理的重要性

（一）有助于提高企业资金管理使用效率

企业资金是企业生产经营活动的基础，是企业的血液，在经营管理过程中，资金通常不是恰好满足经营所需，资金闲置与短缺往往交替出现，良好的资金管理可以避免不必要的资金占用。通过资金管理，合理预期未来营运过程中资金的盈缺，提高资金的使用效率，使闲置资金发挥最大效益，在日常经营活动中实现现金流量最大化的目标。可见，资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动的第一基本要素，具有举足轻重的作用，是财务管理的重要组成部分。

（二）有助于防范企业经营风险

企业对资金合理规范的使用，有利于财务人员掌握企业资金的流动性，并对资金的流动加以合理的控制，以防出现相关的企业或者个人随意支配资金，以保证资金支出的安全性，规避因资金管理不善造成的企业损失。此外，企业通过合理估算资金的持有量，尽可能地避免了因持有过多资金而错过的潜在的投资机会，或者因持有过少的资金而影响的企业的偿债能力，从而导致企业资金入不敷出的情况。因此，加强企业资金管理的规范化，提高资金使用管理的计划性，尽可能避免了企业经营过程中带来的资金风险。

（三）有助于企业持续发展

一个企业的资金运作，好比人体的血液流动，从上到下贯穿于各个部门、各个环节。企业若想将分散的资金整合起来，提高资金的整体使用效率，创造更多的利润空间，可以通过对资金的有效管理，从而改善企业使用资金的情况，以创造更多的收入机会。同时，企业有了充足的资金，为今后扩大生产经营规模，再投资新项目提供了有力的资金保证。良好的资金运作与有序的经营管理，也可因此而吸引更多的投资机会，为企业未来的发展提供良好的经济基础。

二、企业资金管理存在的问题

（一）资金管理意识淡薄

随着时代的进步，企业管理人才素质的提升，企业管理层对财务管理的认知水平已经有了很大的进步，大多数管理人员对财务管理给予了足够的重视，这尤其体现在对财务报表方面的重视上，管理层也同时意识到财务报表在发挥对企业管理中至关重要的作用。但是，无论是从领导还是基层员工，更多的是把精力放在关注资产负债表和利润表上，尤其体现在对利润表数据的追求上，从上到下更多的是追求收入和利润的增长，成本的降低，对现金流量表的关注度远远不够，并不是很重视资金的状况。但是，企业往往会面临收入在增高、利润也在增长，但是资金却不足的窘境，钱到底去哪里了呢？这些问题归根到底都是对资金管理的认识不足，不了解资金管理对企业的意义和作用。

（二）资金管理制度不健全

企业日常的经营管理活动的有序开展与资金的收付有着紧密的联系，所以资金管理制度的健全，对日常经营活动开展有着极其重要的意义。完善资金管理制度与资金预算相结合，可以有效地减少资金的浪费，按预算计划安排资金收支业务，降低资金管理风险。但是，在实际运营中，企业在安排资金使用时有时会缺乏计划性，例如缺乏资金的使用计划和结存计划，对年度资金也缺乏合理的预计，即使有计划、有安排，因为没有完善的资金管理体系，无法对资金实施有效的管理、监督和控制。

（三）资金周转慢，效率低

首先，出版企业销售图书模式多采用赊销方式，经销商不承担销售风险，发行部门先给销售商发货，图书销售后才能回款，部分图书销售不好还要退回企业。这种情况下，图书销售回款周期长，产生大量应收账款，图书退货率也居高不下，而图书的纸张材料、印制費用、排版费用又是企业的主要经营成本，占用了大量的资金。

其次，教辅图书受学期季节影响较大，为满足广大教师、学生用书，图书印制过程紧张，通常要在学期开学前完成，所以往往图书印制工价成本已经付款，而销售账款发票还未开具，也同样导致生产成本占用过多资金。

第三，为了迎合市场需求，一些新研发的项目图书由于对市场预测准确度把握不够，造成图书在印制阶段计划性不强，图书印数过大，生产成本占用资金过多，后期市场销售若不能达到预期效果，又会产生大量的库存成本，资产周转率低，阻碍企业发展。

（四）不重视资金冗余和短缺风险的控制

首先，由于教辅图书出版行业，受政策影响较大，有时货币资金会较为充裕，形成现金冗余。在没有使用计划时，对闲置的资金疏于管理，大量资金沉淀在银行账户中，资金使用效率和收益率都较低，这种情况不仅增加了企业的机会成本，也同时在一定程度上制约了企业的发展。

其次，有时企业经营管理受市场风向影响较大，会出现盲目投资新兴产业、新兴市场的可能，盲目进军自己不熟悉的业务领域，导致前期投资巨大，占用了大量的资金，但收效甚微的情况。而被占用的大量周转资金，同时也会给企业正常的生产经营带来负担。

（五）资金预算管理不严谨

预算管理是现代企业管理的有效方法之一，科学合理的预算管理，可以提前预期企业经营管理可能面临的问题，指导经营活动的改善和调整，合理规避可能面临的经营风险，进而推动企业实现战略目标，最终保证企业利润经营最大化。然而，在实际生产经营过程中，预算管理往往流于形式，多数职工认为预算管理更主要的是财务的辅助管理工具，在预算编制过程中未能实现全员参与，预算分解不到位，导致预算编制出现与实际不相符，缺乏指导性，不能很好地适应市场环境。资金预算作为企业全面预算管理的重要组成，难以发挥其计划、沟通、激励、协调、评估、授权的作用。在预算执行过程中，未能按照预算执行，或实际与预算差异较大，导致资金管理缺少筹划和控制，使用混乱，实际与预算偏差较大，资金浪费。

三、企业资金管理的对策

（一）增强资金管理意识

资金管理作为现代企业管理的重要手段之一，不应仅仅是企业财务管理部门对其高度重视，更重要的是各相关责任部门、相关责任人乃至企业的每一位员工，从上到下的自觉行为。而目前企業大多只是财务人员和高层领导的重视，这就需要企业平时加强对资金管理重要性的宣传，提高大家对资金管理的重视程度。首先，企业领导层方面，应该打破固有思维，不一味地追求对收入和利润指标的过分追求。根据企业的长期战略规划和近期的目标，对资金进行合理的安排与预计，有效地规划、控制资金流，加强企业对资金的管理能力。其次，企业相关责任部门，应与财务部门协调配合，转变固有观念，发挥职能部门的作用，认真贯彻落实资金管理制度，努力完成资金管理的需求。第三，财务人员要提高相应的素质，企业应定期组织相应的财务培训，提升财务人员的业务能力，强化责任心，培养具备强烈的使命感和敏锐洞察能力的高素质财务人才。

（二）完善资金管理制度

资金管理制度是企业内部管理制度的重要内容，它可以在制度上保证资金的安全完整，规范企业日常经营活动中对资金的需求，提高资金的使用效益。首先，应严格财务审批管理。严格的审批流程、制度，可以进一步加强企业的资金管理能力，有助于规范企业的审批流程，厘清管理职责，提高资金使用效率。其次，加强对大额资金的管理。大额资金管理制度不仅仅是企业管理制度应建立健全的，更是贯彻落实中共中央、国务院《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》等文件的要求。第三，企业的资金的相关制度、审批程序，要与本单位实际情况相吻合，切实可行，符合本单位的战略目标，能在企业经营过程中起到保驾护航的作用。第四，企业要随着市场的不断变化，对相关的制度随时做出更新变更，满足企业发展的需要，充分发挥企业资金管理的控制、反映和监督功能。第五，资金管理制度要与相关部门相互协调，共同发挥作用。第六，严格控制资金支付，及时组织资金收入，调节资金收付平衡，各相关部门人员应密切关注资金收付情况，加大资金计划编制力度，完善资金计划审批手续，提升资金收付的前瞻性。

（三）提高资金周转速度

按经营活动资金与供应链的关系，可将资金分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金和营销渠道营运资金，通过细分资金分布，可以清晰地反映出营运资金在供应链上的分布状态，有利于优化供应链管理加强资金管理。出版企业采购渠道的资金占用主要是在购买纸张上，生产渠道资金占用主要是在图书印刷成本、应付稿酬、编校费等，营销渠道资金主要是在图书存货、销售图书形成的应收账款等。所以可以通过提高存活的周转率，加强应收账款的管理，提高企业的盈利能力。首先，控制采购环节、生产环节的资金占用。由于纸张采购和图书印刷是出版业企业图书成本的主要组成部分，占用了大量资金，因此加强应付纸款和应付印制费的管理是控制资金占用的有效手段。对于纸张的采购，出版部门要与编辑部门充分沟通，合理安排纸张采购计划，以销定产，避免造成库存积压。签订包印张合同，即印刷厂直接采购纸张印刷图书，将纸张采购的压力转移至印刷企业，减少库存管理成本与采购成本。出版部门应协同财务部门制定付款计划，提高资金管理的计划性，利用出版企业的商业信用，在与印厂签订合同时明确约定在收到发行单位书款后，再支付印制费用，适当延长付款期。第二，盘活资产，减少库存量。在进行选题策划的环节时，应以市场为导向，充分调研市场需求，以敏锐的眼光超前的意识设计选题，出版适销对路的图书，提高存货周转率，避免库存图书滞销积压，降低图书库存成本。第三，加强应收账款管理。在制定预算及考核指标时，将销售码洋、实洋、收入、回款指标作为主要依据，促进资金回笼。对客户进行分级管理，对不同客户采用不同的信用期限，并可适当采用财务信用政策，加快客户自觉回款力度。

（四）加强闲置资金管理

加强闲置资金的管理，盘活每一分钱，让钱能再生钱，为企业创造更多价值，是企业追求利润最大化的目标。首先，企业可以通过利用收付款之间的时间差，尽可能多的充分的利用闲置资金，提高资金的收益率。其次，企业应规定闲置资金的投资范围、标准，避免盲目、跟风的投资行为，减少投资风险。对于闲置资金时间较长的资金，可以选取收益率高的项目，而对于短期的闲置资金来说，应当更加倾向于资金的变现能力，以保证资金在满足正常的生产经营活动的同时，可以额外地增加资金效益。

（五）严格资金预算管理

企业应建立健全全面预算管理制度，通过预算管理把控资金的流入和流出，提升企业的管理质量，推动企业的可持续发展。企业应根据自己的战略目标，未来发展方向，制定出科学、合理、全面的预算，并配合相应的审批制度，严格把控各项资金的各个环节。避免越权审批、违规审批、超预算报销审批的发生，配合资金使用计划，严格按照预算规定执行资金收付。应定期编制资金分析报告，对比资金的收付情况，资金存量与预算要求是否一致。同时，根据当前经营状况，分析未来资金需求，提前做好应对措施，建立应急调整机制。

四、总结

传统出版企业当前所处的市场面临着多重考验，自身行业的竞争以及外部新生势力的异军突起，都对行业冲击巨大，若想在激烈的市场竞争中立于不败之地，除了要做好出版业的本职工作，更要运用现代企业财务管理，提升企业的整体管理水平。资金是企业正常生产经营过程当中的先决条件条件，如果企业在正常生产经营过程中，能够通过有效的方法提高资金的使用效率、规避可能面临的风险、提高资金的收益，那么无疑对于企业提高自身的竞争力来说，将是意义重大的。但是，资金管理的风险在企业的日常经营中不可能完全消除，企业应该通过从上到下对资金的重视以及良好的资金管理制度、规范的资金计划、严格的预算管理制度来使风险最小化，并通过对资金收付管理的有序应用，提升资金周转效率，改善资金效益，使企业在未来的发展中保持优势。

参考文献：

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[4]王欣.企业资金管理问题与对策探析[J].中国商论，2019（16）：162-163.

作者简介：

任芳，北京京师普教文化传媒有限公司。