新税务政策对中小企业的影响

2020-07-09 19:17李双双
中国商论 2020年12期
关键词:中小企业影响

李双双

摘 要:自2018年以来我国对税收体制进行全面改革,其中对于中小企业的一系列政策,对其经营来讲是很大的利好,中小企业在此次税收体制改革中的部分经营内容也应随之转变,利用好此次的优惠政策,提升自身市场竞争力,同时对自身存在的问题进行改正,维护好企业的发展规划。本文对目前税务政策的主要修改内容以及对中小企业在税务政策下的影响进行分析,提出了几点优化建议,希望能够给中小企业的发展提供借鉴。

关键词:新税收体制  中小企业  影响

中图分类号:F279.23 文献标识码:A 文章编号:2096-0298(2020)06(b)--02

从2018年开始,我国对税收体制做了全面的改革,2019年更是出台了针对中小企业的各种优惠政策。在新的税收体制改革下,中小企业面临的政策以及市场形势发生了变化,新的变化下,中小企业应当不断探索自身新的发展方式,契合目前的发展变化,充分利用国家方面的优惠政策进行自我发展,提升市场竞争力,扩大自身的发展优势,实现更好的发展。

1 新税收体制改革中针对中小企业的部分内容

2019年按照国务院的部署对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。对小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元;大幅放宽可享受企业所得优惠的小微企业标准,并加大所得税优惠力度;由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征“六税两费”(即资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育附加、地方教育附加);扩展投资初创科技型企业享受优惠政策范围,有效保障了中小企业在前期的稳定发展。

新的税收体制改革中,中小企业在企业所得税方面有着更多的优惠政策,如果中小企业在当年的经营中所得额在100万元以下,则中小企业的应纳税所得额减按25%进行处理,同时在缴纳企业所得额时,按照20%的税率所得额进行缴纳,如果中小企业的所得额总数在100万~300万元,则中小企业可以减按50%,同时按照20%的税率进行企业所得税的缴纳工作。通过这种方式可以发现中小企业在实际缴纳企业所得税时,实际缴纳的企业所得税的税率有较明显下降。

此外对于目前我国中小企业数量以及规模不断增长的现状,为了能够帮助中小企业在企业发展成长中有效应对市场冲击,实现较好的盈利,本次税收体制改革中,对于中小企业尤其是小微企业的人数以及资产额等进行了提升,小微企业的从业人数整理数量提升至300人,而其资产总额则提升至5000万元,这对中小企业的规模扩张起到了一定利好。根据目前我国的企业发展形势,对于科技型企业政策方面也进行了放宽,这对科技型企业的发展起到了促进作用,有利于我国企业多样化的形成。附加税费方面,我国新的税收体制也进行了完善,在地区的企业管理中,当地地区可以根据实际情况对确定为增值税小规模纳税人的企业进行部分税务的减征,比如在房产税以及资源税等方面,可以对企业进行减征,降低企业的整体税负。在进行减税的过程中,增值税小规模纳税人可以享受优惠政策之间的叠加,减少不必要的财务支出。

2 新税收体制改革对中小企业的影响分析

国家财政部部长刘昆2019年12月25日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议上向全国人大常委会报告了2019年减税降费工作情况,会议再次强调重点支持民营和小微企业。坚持普惠性减税与结构性减税并举,重点聚焦减轻小微企业税负。报告指出了从1月1日实施小微企业普惠性减税政策以来,截至10月末小微企业减税1860.89亿元,放宽标准后实际享受到企业所得税减免的纳税人达到468.92万户,享受增值税免税的小规模纳税人新增402.64万户。民营企业是减税政策的主要受益者,1—10月,民营企业各项政策合计减税10511.84亿元,占全部减税数额的比例达到63.8%。

从该份报告我们可以看出此次税收体制改革,对中小企业的优惠力度最大、规模空前。中小企业也实实在在享受到政府给予的税收福利,综合来看,此次税收体制改革,对于中小企业的影响主要有以下几点。

首先是之前的营改增与此次的降低增值税税率,使得中小企业在缴纳税款的过程中,整体的税款缴纳压力相对降低,对于整体纳税所得额在100万元以下的企业,其整体的税率下降额度为5%,而对于年应纳税额度在100万~300万元的企业,其整体的税率降幅为10%,这些措施对中小企业的缴税额度起到了实质性的降低作用,能够对中小企业的发展以及规划起到有效的推动作用。

其次是对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征“六税两费”政策进一步降低中小企业的税负,六税两费基本包含了中小企业运营过程中涉及的所有税费,降低了中小企业的成本,增强其现金流量,保证其在经济下行的趋势下能够更好地发展下去。此外在中小企业的固定资产方面,国家新的税收机制改革对固定资产方面的扣除提供了一定优惠,尤其是针对高新技术企业的固定资产扣除方面可以采用加速折旧等方式,因此在一定程度上能够对一些新兴中小企业的固定资产消耗等起到有效的支持作用。

最后在企业所得税方面,企业所得税减免也让企业可以获取更多的利润、更多的资金,能够进一步投资发展。

对于中小企业来说,资金问题是很多中小企业最根本的问题,只有解决资金问题才能活下去,才能更好地发展。借助税费改革的契机,如果中小企业能抓住机遇降低税务成本,节省现金流,将对企业的发展有很大的推动作用。

3 中小企业在新的形势下整体发展优化建议

3.1 细化企业管理制度

中小企业在目前迎来了较多的优惠政策,在税收方面中小企业具有一定的优势,但怎么才能实实在在分享到政府的税收红利,我们应在各方面做好应对工作。

首先中小企业的财务工作人员应当对企业的整体经营内容进行充分了解,优化企业流程,依据新政策对会计科目等进行优化,全面了解目前国家在中小企业方面的优惠税收政策,对企业的日常经营活动等进行新的会计梳理工作,将会计科目进行合并以及整理,对企业的税负方面进行有效的管理,通过税收筹划方面的优化组合,有效降低企业税负。其次应该加强財务制度管理,制定合理有效的财务制度,保证充分享受各种税收红利。

3.2 注重纳税人身份的选择

我国对中小企业的人数以及资产规模方面进行了重新确认,对中小企业的规模发展能够起到一定的促进作用,帮助中小企业整体发展的有序进行。企业可以依据公司整体税务筹划将企业业务进行合理拆分,充分利用中小型企业的优惠政策。

但与此同时,中小企业的管理人员也应认识到自身企业的发展模式以及发展重点,对自身的纳税人身份进行有效选择,在保证自身发展优势的基础上,合理决定是否需要维持中小型企业纳税人身份。

不同于大型企业,中小企业在运营的过程中,对于大型的设备等方面相对来讲需求不高,在进行固定资产等购买的规模以及数量上,中小企业的购买量相对较少,因此无法有效运用这一方面进行抵扣税额方面的规划工作,中小企业的主要成本还是主要来源于人工成本等方面,因此中小企业管理人员应当注意在企业发展中将规模扩张与企业纳税人身份等因素进行综合考虑,避免因为对企业规模的盲目扩张而导致税負增加。因此在企业的经营中,中小企业管理人员可以建立专门的机构,对目前的市场波动情况以及企业发展情况等进行综合分析,并通过信息化的管理手段,动态调整企业的规模以及资产数额,实现税负方面的优化。

3.3 加强与当地部门的合作

中小企业在发展中,除了依赖国家统一出台的政策之外,还需要与当地的政策相适应,在新的税收体制下,中小企业根据本地区的实际政策进行相应的税款减征,因此中小企业可以与当地政府部门以及税务部门等加强沟通,通过地方政府方面的精准扶持等,提升自身的竞争力。同时中小企业财务工作人员也要与当地的税务部门做好及时的沟通工作,了解自身在税款申报等方面存在的问题,避免由于政策不熟悉而产生的税款缴纳问题,同时及时了解税收政策动态,及时进行税务筹划的修正工作。

3.4 重视信用维护工作

目前国家对中小企业的融资方面提供了一定的支持,对中小企业融资困难等问题进行有效缓解,但是中小企业在融资过程中,依旧需要对自身的信用情况进行维护,才能够有效做好融资方面的管理工作。

4 结语

在新的形势下,中小企业的发展迎来新一轮变化,目前国家方面的利好政策对中小企业的发展能够起到有效的推动作用,同时中小企业工作人员也应当做好自身的管理规划,有效利用优惠政策进行企业发展。

参考文献

杨小凤.我国“营改增”税制改革对企业的影响[J].农村经济与科技,2018,29(22).

王艺婷.浅谈新税制改革对企业财务管理的影响[J].现代经济信息,2019(08).

郭宁.税制转型对企业财务管理的影响及应对[J].商业经济,2019(08).

李伟.税制改革对企业财务与会计的影响[J].中国市场,2019(27).

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