试论“营改增”对商业银行财务管理的影响及优化建议

朱园园

摘 要 本文从金融业的角度出发，分析实施“营改增”对商业银行财务管理工作的影响，然后针对这些问题提出相应的优化建议。希望这有助于“营改增”政策在商业银行中实施，不断完善商业银行的财务管理环境，进一步推动商业银行的稳定发展。

关键词 “营改增” 商业银行 财务管理 优化建议

一、“营改增”对商业银行财务管理的相关影响

（一）对银行的经营和管理工作产生影响

“营改增”政策是我国税收体制改革的一项重大措施。商业银行在具体的实施和宣传工作中，不仅需要专业的部门开展相关的研发和业务工作，还需要升级和优化传统的业务处理系统和业务处理方式，从而保证“营改增”政策在商业银行中的有序发展，进一步满足社会的需求。但是，这在一定程度上加大了商业银行财务管理的工作难度，增加了财务管理的成本。

（二）对商业银行财务管理成本的影响

“营改增”政策的实施，在短时间内显著增加了商业银行的运营成本，特别是在税收方面的成本，呈直线上升的趋势。在实施“营改增”政策的初期阶段，商业银行对相关政策了解甚少，税务部门也没有建立成熟的沟通和合作机制。另外，银行内部也需要开展培训活动，并升级改造原先的硬件和软件等相关设施，从而进一步增加了银行的行政成本。在改造银行的软硬件设施工作中，为了适应“营改增”政策，银行就需要开具增值税发票。因此，商业银行需要配备专业的增值税发票的税控机器和开票系统，这大大增加了商业行业的费用开支。总之，在实施“营改增”政策的初期阶段，商业银行获得的增值税抵扣是相当少的，再加上税率上升了一个百分点，这在一定程度上都增加了商業银行的财务管理成本，导致商业银行的整体税负显著提升。

（三）对税务风险的影响

和传统的营业税缴纳工作相比，增值税的缴纳工作多了一个抵扣自身的环节。商业银行在具体的增值税处理工作中，都会涉及税款的获得和抵扣等工作事项。对于税收征纳工作，增值税的规定比较复杂，商业银行需要严格遵守增值税的相关规定来开展具体的税收工作，如若违反相关规定，就可能受到比较严重的处罚。“营改增”政策实施后，商业银行的财务人员需要对相关的财务事项进行全新的了解，如果财务人员对财务事项的认识出现差错，就会导致商业银行承受巨大的税务风险。

二、“营改增”政策背景下商业银行财务管理工作的优化建议

（一）加大银行财务人员的培训力度

“营改增”政策的实施，对商业银行财务管理人员的标准有了更高的要求。财务人员除了需要掌握专业的财务管理知识和水平外，还需要具备较高的综合素质水平和较好的职业操守。这样才能保证在具体工作中遵守相应的规章制度，确保业务工作流程和操作规范化，进一步提升财务管理的水平和效率。第一，提升对财务管理人员的基本要求。第二，加强对财务人员的培训工作，在商业银行内部构建和完善专业技能的考核机制，实行人性化的管理方式，在银行内部创造良好的竞争氛围，增强员工的工作积极性。第三，培养员工的学习能力，成立岗位责任制。这不仅能提升员工的工作水平和质量，减少工作中出现差错的概率，而且还能增强银行团队的凝聚力，让每位员工都找准自身的定位，进一步实现自身的价值，达到银行的岗位要求，推动商业银行财务管理工作的顺利进行。

（二）加强对政策的理解，严格控制成本

商业银行的财务管理人员需要充分了解和掌握“营改增”的相关法律法规，确保自己对最新的政策有深入的了解。与此同时，相关财务人员在银行开展“营改增”政策培训活动中，需要充分培养自身的学习能力，以便详细地了解和掌握“营改增”政策的具体法律和法规，方便以后在税收工作中抓住关键要点，实现对银行成本的严格控制。商业银行的财务内部管理需要充分结合当前的外部环境，通过分析和总结，准确掌握“营改增”政策中的各项重点。在具体的学习过程中，重点学习增值税的相关税法，根据增值税的改革进程，不断调整自身的经营管理战略。在税收政策改革中，对银行的相关业务进行科学的更新，以便税收政策和银行业务能够有效结合，使银行能够更好地适应政策的改变，从而有效控制银行的相关成本。商业银行需要加强和税务部门的沟通和合作，确保“营改增”控制政策中的法规能够落到实处。

（三）加大财务管理力度，降低税务风险

增值税的操作流程和管理工作相对于营业税更加复杂，在具体的工作中涉及面也比较广，比如增值税发票的领用、管理和使用等，其中每一个工作环节都有着严格的规章制度。比如，在增值税的抵扣工作中，需要加强对抵扣工作的认识和管理，除了避免在抵扣工作中因出现处理不当而发生违法违规行为外，还要有效降低商业银行的税负压力，从而减少银行的税务风险。在财务管理工作中，商业银行需要严格按照政策的相关规定对增值税发票进行领取、管理和使用，严格遵守相关政策的法律法规，坚决避免违法违规现象的出现。

（四）优化和梳理业务流程

商业银行在实施“营改增”政策后，需要对自身的内部流程进行优化和梳理。针对“营改增”的相关要求，商业银行在财务管理工作中需要详细分析其对自身业务流程的影响，从而准确预测出银行未来的经营和管理重心。方便银行不断优化和梳理相关的业务流程，确保做好全局性的部署工作，为商业银行的财务管理工作顺利进行提供可靠的保障。

（作者单位为华夏银行股份有限公司盐城大丰支行）

参考文献

[1] 李文忠.营改增政策背景下商业银行财务管理的策略研究[J].中国商论，2019（11）：25-26.

[2] 刘方立.商业银行“营改增”背景下财务管理的探索[J].商场现代化，2018（10）：136-137.