国有企业资金管理浅析

苏竹茹

摘 要 国企在经营中，应按照国资委和国家有关政策要求，做好单位内部的各项资金管控工作。同时，国企应制定完善的资金控制机制、梳理优化资金管理制度并建立信息管理平台，开展各类资金的审批支付或监管活动;加强对各业务部门及其经营活动的预算资金控制，也可以建立资金的集中管理平台，提高国企内部资金的使用效率。

关键词 国有企业 资金管理 问题及对策

一、国企资金管理的概述分析

国企是我国国民经济的重要力量，也是公有制经济的主体。因此，国有企业加强对单位各经营活动的管控、提高资金的利用效率，来实现高质量发展，并加强对资金的管控，这样也有利于减少国有资金的流失问题，有助于推动国企战略目标的实现。在国企内部实施资金管控，主要是规范资金的使用，避免资金被浪费。此时，国企要结合公司的整体经营状况，制定资金的使用计划，并对资金使用的各个过程进行监督和考核;同时，资金管理也是当前国企部门的重要工作，是整个国企经营的重要组成部分。因此，应根据国企内部资金的具体来源，来加强对资金的规范使用。其中，国企的资金通常可以分为流动资金、经营资金和专项资金，实施资金管控的重要目的是保证资金的使用安全，满足各业务经营活动对资金的具体需求;通过合理地分配使用管理资金，提高公司内部的业务经营水平，推动业务顺利开展。资金会融入国企的各经营环节，成为国企经营的重要资本。通过强化对资金的管控，可以提升国企内部资金的投资收益率、流动效率和使用价值。[1]

二、国企资金管理的问题分析

（一）缺少资金的预算控制

国企内部资金的管理预算是全面预算中的一个组成部分，通过编制资金的预算，可以对国企内部资金的流入流出等情况进行一定的预测分析。但是，国内部分国企没有在单位内部建立全面的预算管理机制;在制定预算方案期间，有很多预算人员侧重于方案编制，而忽略了单位内部的资金管理预算;另外，部分国企未在单位内部制定资金的预算方案，也没有对各业务经营活动的资金需求进行科学的分析，就会导致公司制定的预算方案与实际的经营状况有较大的偏差，造成公司各业务经营活动在开展期间经常会出现资金短缺等不良问题，进而影响业务活动的正常开展。

（二）资金控制机制不完善

在国内，部分国企内部的高层领导对内控机制建设的重视不足，同时，国企内部的资金管理机制存在较大漏洞，部分高层管理缺乏必要的资金控制意识。在这样的环境下，实际经营中，就会导致未组织相关人员制定国企经营活动的资金计划，进而造成各业务人员随意使用资金，出现较大的资金浪费;另外，会造成单位内部资金的管理效率低下，资金在整个经营活动中占有成本提升。并且，部分国企对下属单元资金控制的措施管理不够规范，造成国有集团对子公司资金的运作状况的了解不够深入，这样也会导致国有集团在资金管控方面无法统筹安排集团内部的发展资金，不利于集团高层领导开展资金的投资决策活动，进而制约整个公司的发展。[2]

（三）资金投资效益不高

在部分国企中，资金管理制度不够完善，部分公司内部的高层人员未掌握单位内部资金的运作状况。国有集团的下属子公司通常是独立的法人，他们在开展投资运作活动时会需要大量的资金，如果集团总部未对这些资金的使用状况进行充分的研究分析，造成子公司的投资资金使用不当，就会给单位内部带来较大的资金管理风险。另外，部分企业的子公司的投资能力比较弱，造成单位内部的资金回报效率不高;在企业内部，出现资金不集中、各个业务资金分散在各业务单元中、很难实现集中统一管理等问题。此外，部分集团在国企经营中，未统筹安排各个业务的发展资金，不能及时制定相应的管理措施，没有对公司内部各项资金进行科学的调配，造成部分子公司资金短缺、部分子公司却资金富余的状况，资金分配不均衡、部分资金闲置已经成为国企经营中的普遍现象。

三、提升国企资金管理效率的策略研究

（一）加强资金预算管控

国企应该在单位内部建立完善、全面的预算资金管控制度，以扩大单位内部资金预算的管理范围，并要求预算人员制定科学的编制方案、完善的预算管理流程，并且要将单位内部的资金预算与公司整体的经营发展规划目标相衔接。此时，预算人员要明确单位内部需要完成的收入和利润指标，了解其他经营人员向各业务板块下达的业务指标、公司未来经营所需要的各类融资计划等信息;在编制方案中，要求预算人员与各业务单元、子公司部门等建立完善的沟通机制，以进行充分的沟通;国企要加强对单位内部资金预算执行的管理，将预算方案落实到各个部门内部。然后，在预算执行期间，通过对预算执行状况与预算方案进行对比分析，来检查部门预算超支的问题;在单位内部建立适当的预算预警机制、采取相应的管理措施，来及时地预防资金超出预算的问题;另外，還应根据实际的经营状况，适当地调整资金预算方案，与实际的经营状况相匹配，提高预算的执行效果。[3]

（二）优化设计公司的内控体系

在国企经营中，应构建完善的内控体系。应结合国企的经营发展状况及各业务的运作需要，建立、完善资金管控机制，并加强对国企融资投资资金支出收入、运营管理等各项内控制度的建设和优化。在公司内部建立相互制衡的管理机制，以防范国企内部贪污腐败问题;通过建立相互制衡的资金管控机制，减少单位内部的资金风险，优化资金的安全使用效果;建立相应的资金预算和资金支付授权审批机制，以加强对资金运作环节的监控管理、确保单位内部资金审批手续的规范性，不能越权审批;设置不相容的管理职责，并对资金审批管理人员确定相应的工作职责，确保职责不会交叉;国企的资金授权管理和审批不能由同一人来办理;国企高层要认真遵守内控制度，严格按照公司的规章制度持有资金，避免违规挪用资金、影响公司的业务发展。

在国企的投资方面，要建立董事会、经营决策层的审批机制，也要向国企的上层管理部门报告;在国企管控子公司的资金方面，要求国企（下转第页）（上接第页）的资金管理部门及时地跟踪子公司重大资金的流动状况，对国企子公司的重大资金使用、调拨等事项进行按时审批;子公司也需要定期对单位内部的资金使用状况进行研究，并编制成报告，向集团总部汇报;所有重大的投资决策，都需要由集团总部的董事会进行审批，并由资金管理部门进行监督。

（三）加强资金的风险控制

在国企深化改革期间，国家对国企的调控政策不断变化，外界各类的市场风险也会给国企经营带来不确定的影响。因此，国企在开展投资活动期间，要准确地把握项目的发展动向、了解外部市场需求，进而全面提升单位内部资金投资的效率;还应积极招聘外部的高端人才，以提高单位内部的业务运作水平;合理利用财务分析的管理方法，对资金的投资回报以及投资风险进行系统的分析;在整个集团的业务经营、投资活动中，进行事前控制、资金预算，以加强投资过程中的资金管控，并安排项目投资后的资金核算;将国企内部的资金投到收益率高、风险低的项目中，这样才能够提升国企内部资金的运作效率。

四、结语

国企在深化改革阶段，要转变单位内部的资金管理模式。公司可以在内部建立资金的集中管理平台，加强对资金使用、调拨等各个过程的监管控制;优化设计单位内部的资金控制机制，加强对单位内部资金预算的编制、管理。制度需符合国企经营活动现状，也要保证资金计划与未来国企的战略发展相衔接。国企可以通过为各业务部门和子公司制定资金的授权审批机制，加强对各业务单元和子公司重大投融资活动的监管和控制，减少项目投资风险，提高公司资金使用的规范性。

（作者单位为山西省水利水电工程建设监理有限公司）

参考文献

[1] 刘英.国有企业财务资金管理风险防范及对策[J].今日财富，2019（4）：56-57.

[2] 董双霜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2019（16）：78-79.

[3] 李彦英.国有集团企业资金管理问题及对策研究[J].财讯，2019（2）：67-68.