浅谈建筑企业资金管理

周玲

摘要：随着我国宏观经济下行压力持续，基建房地产投资回落，我国建筑业的增速也随之放缓，受制于收支压力，建筑企业资金管理面临更高要求，一场突如其来的新冠疫情，更是加大了其中的难度。本文分析目前我国建筑企业在资金管理中普遍存在的问题，并提出不少可行性建议。

关键词：建筑企业;资金管理;可行性建议

一、引言

资金管理历来是企业财务管理的重中之重，在国内外经济形势复杂，资金管理新规实施的大背景下，建筑企业的资金管理工作更应着眼于服务企业高质量发展，才能助力企业转型升级和改革创新，持续提升资金的价值创造能力，保证企业改革发展和生产经营的资金需求。

二、我国建筑企业资金管理的现状

（一）建筑业进入增速放缓阶段，竞争加剧

随着我国经济从高速增长阶段转为高质量发展阶段，经济增长率进入5-10%的中速区间，未来甚至可能低于5%，这是从发展中国家走向中等发达国家的必然历程。在这样的态势下，行业竞争必然日益惨烈。数据显示，我国建筑业增速在2013年达到峰值后，之后的四年，增速一直缓慢增长，2015年的增速甚至只有2%左右。这些数据表明建筑行业年增长10%-20%的普涨时代已经过去。行业增速放缓导致竞争加剧，项目的招投标竞争也空前激烈，不少业主利用这一点，在签订合同时故意附加某些不平等条款，甚至签订“阴阳合同”，致使建筑企业在承接工程初期就处于非常不利的地位，甚至陷入合同“陷阱”。

（二）金融监管继续加码，融资环境持续收紧，融資压力空前

在经济快速增长时期，高杠杆的企业往往能取得超额回报，银行也乐于向大型建筑企业尤其是大型国有建筑企业贷款，导致不少建筑企业乐于靠银行贷款过日子，一但国家收紧银根，减少贷款，高杠杆建筑企业的流动资金不但因此减少，沉重的利息甚至会成为巨大的负担，甚至导致企业资不抵债，走向破产。在去杠杆的大背景下，投资商去杠杆的压力也传导到建筑行业，无论是建筑企业自身去杠杆还是其业主去杠杆，都将影响企业的经营。同时，习惯了高杠杆经营的建筑企业因为资金流紧张，可接可不接的项目，要么不敢接，要么无力接，可付可不付的钱尽量不付，无疑会减少企业的机会，继而推高企业的经营成本。

（三）项目管理还是粗放管理亟待改进

项目法实施多年来，我国建筑业的管理水平和综合素质都有了很大提高，正在从劳动密集型过渡到智慧密集型，但与国际发达国家或地区同行业相比，仍有很大差距，仍处于粗放管理阶段。有的建筑企业，在和项目部签定承包方案时，虽然规定了人工支出的最高限额，却忽略了材料的消耗和设备使用维修的明确要求，造成包工不包料、包盈不包亏，最后人工占比是控制住了，但材料费超支，设备的性能下降，整个工程还是亏损;有的建筑企业，中标后不考虑中标价格，把工程以高于中标价的价格分包出去，形成巨额亏损;有的大型建筑企业，急于扩张，追求产值，中标后挂靠多个外部单位又疏于监管，导致项目发生的税务辑查、法律纠纷等全部由被挂靠的项目部承担，造成项目亏损。

（四）新冠疫情的爆发，建筑企业可能将会面临更严峻的资金管理问题

今年初开始便席卷全球的新冠疫情，堪称世界大战级的灾难，各行各业在这次疫情中普遍受损严重，活下去成了企业的最低战略，也成了企业的最高战略。在此次疫情影响下，尽管政府已推出多项政策和举措，支持企业融资、减免税费等，众多企业尤其中小型企业业主仍将会面临严峻的业务持续问题和资金短缺情况，并将持续相当长的时间。全国性的停工停产，很有可能因现金流短缺而发生或预计发生延迟付款甚至违约，企业面临的信用风险也随之上升。建筑企业项目施工因受疫情影响，项目周期加长导致固定成本持续发生而升高，与此同时业主拨款可能延迟。目前专家普遍认为疫情会持续到明年冬季甚至有可能象流感那样成为常态，人员返工隔离、防疫物资采购、增强日常监测监控等防疫成本也导致项目成本进一步增加，预期的现金流将更为紧张。

三、建筑企业加强资金管理的措施

（一）加强资金收支的管控，确保资金安全平稳运行

资金支付的管控是资金管理的重中之重，建筑企业应对资金收支实行全流程监控，坚持“有预算不超支 无预算不开支”的原则。收款方面，确认的施工产值进度，必须经过甲方、乙方和工程监理三方共同确认，财务上确认当期营业收入时，必须以当期经过三方确认施工进度表为依据。企业各各项目各部门在进行采购或发生公务性支出时，原则上应当坚持“见票付款”。采购人员及财务部门在经办资金支付业务及票据取得、审核业务时，须注意审查交易业务的真实性，并在真实交易的基础上确保合同流、资金流、货物（服务）流、发票流“四流一致”。建筑企业在项目资金管理上，还要警惕掉入沉没成本陷阱，对于注定亏损的项目，要抱着壮士断腕的决心，不要因为“不甘心”，还是继续不断投入，结果创造更多新的沉没成本。为此，建筑企业应当严禁从存在有内部借款、未决诉讼等情况的项目账户调配资金;严禁从被列入专项亏损项目治理行动中的项目账户调配资金;严禁从潜亏项目账户调配资金;严禁通过代付款等形式绕过项目资金调配审批流程变相挪用、挤占项目资金。

（二）加强融资业务的管控，量力而行控制融资规模

建筑企业在筹集资金数量上要追求合理性，统筹规划，在融资方面不能犯“韩信点兵，多多益善”的错误，导致筹集来的资金不能合理使用，反倒让企业背负沉重的债务负担，进一步影响企业的融资能力和盈利能力。当前新冠疫情爆发使我国经济下行的压力增大，为有效对冲疫情对经济的短期影响，国家对基建的投资有望快速回升，国家很有可能放宽企业融资环境，这些必将对建筑行业融资有利，建筑企业要吃透并充分利用国家相关优惠政策，在降低经营成本的同时，充分抓住发展机遇。在管理环节上，建筑企业应更多的注重存量筹资的谋划，通过调整资金占用结构，加速资金周转，避免不合理的资金使用，提高资金的使用效率，以满足企业特殊时期的经营需求，以及日后的良性可持续发展强化资金运作能力。建筑企业还应加强银行授信额度的管理，充分吃透各类利率、融资成本等信息，通过测算模型的搭建，辅助企业模拟出最合理的融资手段和融资期间。

（三）预留应急资金，降低信用风险，安全渡过新冠疫情期

为解决新冠疫情期间现金流紧张问题，建筑企业首先要做好资金预算和规划，提前做好资金预算和规划，仔细测算好企业目前的资金能够维持多长的时间，尽可能地将目前的资金预算提升到能够至少维持4-7个月的水平;其次，建筑企业应及时调整和更新施工项目的盈利预测和现金流预算，及时完善资金调配，充分利用政府推出的各项支持政策，更新融资计划，通过申请增加银行授信额度，发行企业债，通过与社会资本融资合作等举措来积极管理和应对资金管理问题;然后，为降低企业信用风险，建筑企业应当根据会计准则的相关要求，在建立和评估应收款项的预期信用损失模型时，应将有关过去事件、當前状况和对未来经济状况的预测等合理和可支持的信息一并纳入预期信用损失的评估;最后，疫情期间，建筑企业还应当及时关注业主单位的财务状况，评估可能发生的合同资产、应收款项的减值情况，做好应对和相关披露。

（四）加大人才培养，提升企业竞争力

竞争的实质是人才的竞争，能否占有人才特别是优质人才，决定了企业的兴衰。首先，建筑企业要树立正确的企业人才培养理念，充分认识到：人才是企业做大做强的根本，只有树立正确的人才培养理念，才能为企业实施人才培养奠定思想基础;其次，打造代表企业精神内涵、文化底蕴和管理特色的优秀的企业文化，塑造浓厚的人才培养氛围;最后，明确企业人才培养的标准和目标，制定计划，确保企业人才培养的标准化、针对性、及时性和有效性。企业培养人才的方法主要有：1.可与知名培训机构合作，引入外部培训，结合实际工作，不断提升员工工作技能;2.定期进行岗位轮换，通过岗位轮换，不但有效提高员工的综合素质，还能防止违规违纪问题的发生，确保干部职工队伍“干事、干净”;3.理论知识学习与施工现场学习相结合，比如组织机关人员下项目、组织现场观摩会等;4.鼓励公司员工参加一级、二级建造师考试，形成良好的学习氛围，不断提升自我。

四、结语

“市场是国企的，也是民企的，但归根结底是优秀企业的”。我国建筑业虽然增速放缓，但当前政策面、资金面利好均能够对建筑施工行业平稳运行提供有力支撑，在新冠疫情的影响下，各方已有意识地为经济稳健发展给出了实质性的调节措施，政府未来还会推出一些“新基建”和其他经济刺激项目，这对建筑业是利好因素。建筑企业在资金管理工作上，更要以实际行动推动企业资金管理工作更上新台阶，才能为建设企业提供坚强的资金保障和优质的金融服务，助力企业实现高质量发展。

参考文献：

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[2]赵建伟.建筑企业流动资金的财务管理分析[J].商品与质量，2019（30）.