我国城乡居民基本养老保险待遇调整机制探究

郑锐涵/文

一、城乡居民基本养老保险待遇现状

2018年3月，人社部发〔2018〕21号文件的发布，是我国城乡居民基本养老保险的新起点，但是此文件并未提出具体的调整方案。在此情况下，提出具体而统一的待遇调整方案显得尤为紧要。然而，目前养老保险未达到保基本。原因如下：统计所得2006—2017年城市、农村居民最低生活保障金额（2018年最低生活保障金额未公布），对其进行回归分析，从而预测2018年城市、农村居民的低保金额。农村居民低保金额y1与年份x1的函数关系式为：y1=354.633x1-711329.471，R2为 0.981，此模型合理。城镇居民最低生活保障金额y2与年份x2的函数关系式为：y2=35.278x2-70640.97（2），R2为 0.998，此模型合理。把年份2018代入公式（1）（2）两公式，农民每年可从政府获得4319.9元的低保金额，城市每年可从政府获得550元的低保金额，城乡居民最低生活保障金额为455.5元。依据人社部所公布的2013—2017年城乡居民月人均基本养老金（2018年数据未公布），预测2018年城乡居民月人均基本养老保险金额。城乡居民月人均基本养老金y3与年份x3的函数关系式为：y3=11.5x3-23067.9（3），R2为 0.966，则此模型合理。将年份 2018代入公式（3），所得基本养老金为139元/月。城乡低保金额大于基本养老金，未达到保基本。要想提高基本养老保险金，即本文从基础养老金和个人账户养老金两个方面进行研究。

二、基础养老金的待遇调整方案设计

（一）基础养老金待遇调整问题

政府对于基础养老金的调整缺乏合理的调整机制，黑龙江、安徽、贵州、云南2009—2017年基础养老金只调整了1次，辽宁、四川、陕西、调整2次，上海、江苏、山东调整5次，天津6次，北京最多达7次。因此，需要政府制定合理的调整标准机制，制定规律的调整次数。

（二）基础养老金待遇调整方案

根据《关于建立城乡居民基本养老保险待遇确定和基本养老金正常调整的指导意见》，本文以物价上涨率与经济增长率的关系确定调整系数。设调整系数为r，物价上涨率为p，经济增长率为q。要保证不受通货膨胀影响的同时让居民共享经济发展成果，建立如下关系：r=p+aq（4）。依据国家统计局公布数据可查询1997—2017年的物价上涨率（2018年物价上涨率未公布），取其平均值为2%，设固定物价上涨率p为2%，赋予a的权重分别为50%、60%、70%、80%和90%。经济增长率引用了高盛经济学家吉姆·奥尼尔预测的数据为4.3%，若从2018年开始缴费，则15年后即2032年所对应的经济增长率为4.3%，分别代入（4）的公式，所得数据如下表1所示：

表1 2031—2040年对应的调整系数

表2 不同权重的调整系数所对应的替代率

可知，即使缴费1000元时，此时调整系数为5.87%，替代率为7.96%，依然难以达到我们的目标替代率21.65%。截至2017年，约为15598万人领取养老金，基础养老金约为111元。则国家在社保方面支出为111×15598=173.1378亿元。而国家统计局公布，国家财政总收入2017年达172592.77亿元。则2017年社保支出占国家财政收入比例为173.1378÷172592.77=0.1%，可见社保支出占政府总体收入比例很小，因此调整系数中可选权重为100%的经济增长率。为了防止通货膨胀，调整系数不可低于物价增长率。在此基础上，本文提出基础养老金的调整系数为：物价增长率+经济增长率。

三、个人账户养老金待遇调整方案设计

（一）个人账户养老金待遇调整问题

目前个人账户缴费档次低，缴费档次补贴差异不明显，随着缴费档次的提升，其补贴率不升反降，导致居民基于理性人假设而选择低档缴费，从而个人账户累计总额较低。此外，记账利率的大小也将影响养老保险个人账户累计额。然而，政府对于城乡居民基本养老保险个人账户记账利率的调整却很小，因此本文主要研究记账利率的调整。

（二）个人账户养老金待遇调整方案

近年来各省份基本养老保险记账利率如下：山东省2003年个人账户记账利率为5%，西藏2008年为4.14%，浙江省2014年为3.26%，河北省2015年为2.75%，青海省2016年为1.75%，海南省2016年为1.5%。在此基础上，城乡居民基本养老保险个人账户平均账户利率为3%。笔者认为，我国个人账户的利率调整不应局限于定期存款的利率，更应以可支配收入的增长而及时调整。分别收集2010—2018年城市、农村居民可支配收入，并取城市和农村的平均值作为城乡可支配收入。此时，2010—2017年城乡居民可支配收入增长率分别为：15.02%、12.84%、10.37%、9.71%、8.35%、7.89%和8.37%。由此可知，2010—2017年可支配收入增长率大约在8%以上，而我国记账利率维持在3%左右。若养老保险多年后想保持当今保障水平，则个人账户记账利率至少要大于等于增长率。本文假设年记账利率h与城乡居民可支配收入增长率i一致，在此基础上进行模拟测算。

四、基本养老保险的待遇调整机制建议

（一）提高基础养老金的财政支出

我国虽定期调整基础养老金，但并未达到令人满意的程度。国家应当考虑在财政承受能力范围内，增加基础养老金的财政支出。而依据上文研究发现：基础养老金的调整系数为物价增长率加经济增长率时，可在承担的范围内提高基础养老金的财政支出。

（二）选择合适的基金投资渠道

我国居民养老保险的个人账户实账运行，记账利率直接影响个人账户积累额。想要提高记账利率，则要提高个人账户资金投资效益。因此，需要专业人员探索新渠道，依据市场的需求及国家的政策，进行投资方式调整，增大个人账户累计总额。

（三）鼓励居民长缴、多缴

我国虽一直鼓励居民多缴、长缴，但居民对此积极性不高。为了鼓励长缴多缴，可提出两种方法：第一种是激励政策，居民缴费15年以上（含15年），居民以后每缴一年养老金，个人基础养老金就能适当增加。第二种是惩罚制度，个人缴费不足15年，如果少缴一年，养老金时间则会延迟发放。