电信企业政企客户营收资金管理现状及解决方案

■杨森

（中国联合网络通信有限公司河北省分公司）

引 言

随着电信企业的政企客户对创新产品日益增长的需求，目前电信企业传统的营收资金管理模式已难以适应新形势下政企业务的互联网化转型发展需要，这就对政企客户营收资金管理提出了新的要求和挑战。

1 电信企业政企客户营收资金管理现状

1.1 传统缴费渠道无法适应互联网思维

目前电信企业营业收入中政企客户收入占比较大，政企客户是极其重要的收入来源和服务对象，但对政企客户的收费途径，一直还沿袭传统的营业厅柜面支票缴费、托收、电汇等传统手段，用户体验不佳，间接影响欠费回收，账务后台稽核销账效率低下等弊病也日益严重，在信息化、互联网化金融创新手段日益丰富的背景下，需要尽快优化、拓展面向政企客户的缴费渠道。

1.2 政企客户缴费销账流程复杂

目前政企客户打款后，需多个部门人员配合，手工查实缴费情况并销账，无系统支持；流程长、环节多，全部依靠人工操作，易出错，易出现舞弊；同时客户经理不主动查询认领到账款，不提交销账申请，造成销账不及时，导致用户欠费虚增，已到账未核销金额庞大的问题较严重。

1.3 政企客户营收资金面临的各种审计风险

违规挪用客户预存款，资金使用及销账行为缺乏管控，存在较大资金安全和舞弊风险；使用客户资金、或重复使用客户银行进账单虚构客户进账购买充值卡套现，套出现金部分用于核销其他客户欠费，部分被截留；部分员工、代理商通过代收费渠道套取代收佣金；未收到客户缴款核销欠费，造成营业欠款；资金使用审批及销账过程中，审批流于形式，相关审批人员未关注申请资金最终流向；营业侧仅按申请金额进行受理，未关注使用内容是否合理，缺少客户真实意思表达的证明材料和审批资料。政企客户预存款管理不规范，预打发票长期未回款，存在资金安全风险；客户到账款无人认领，挂账大额预交款，导致长期历史缴费、欠费未核销；预存款使用管理流程不健全，导致财务总账、财务备查账、集客备查账之间存在差异；预开发票长期未回款，存在资金安全风险。

2 政企客户营收资金管理问题根源

综上所述，究其根源，有如下几方面原因。到账款认领依靠客户经理线下认领，时效性、准确性无法保障；一次性费用办理业务、购买充值卡和终端无法与客户到账款、客户信息强关联，而依赖于客户经理的指令；资金认领、使用的审批流程不健全，缺少对客户到账款、销账、办理业务的后续稽核；预存款管理不规范，业务账本与财务账本之间存在差异；预打发票管理不规范，欠费责任落实不到位，客户经理只关注收入，而对已经预开发票业务的回款进度缺少关注。

3 政企客户营收资金管理问题解决方案

3.1 规章制度保障

首先要落实客户欠费责任，把欠费考核与客户经理的业绩进行捆绑，客户经理应按照规定的认领时限，及时完成客户营业到账款认领工作，及时核销对应的客户欠费，避免到账款长期挂账，同时应积极引导客户在缴纳款项时直接注明款项用途，避免无法核实到账款信息，从而降低欠费到账不认领的问题比例，在激励考核导向上主动减少这种问题发生；其次，严格执行客户预存款专款专用制度，避免出现串户销账、套现等问题；第三，可根据企业管理特点，适时设立账务经理岗位，对政企客户账务做好管理，特别是对名单制客户做好账务管理，严格执行不兼容岗位分离制度，账务人员和销售人员岗位不可兼容，销售人员不得直接参与客户账务处理过程。

3.2 加强日常稽核管理

规范前端稽核，建立三级营收资金稽核体系，为规避客户经理歪曲客户意愿，资金稽核与业务稽核双管齐下。

其中一级稽核，确保“六个一致”的稽核目标，即营帐与营业日报表一致、营收与营业日报一致、营业日报表应收与应收一致、账实一致、实收与缴存一致、实收与到账一致；按日对资金收取、资金缴存、日清日结进行稽核，监控业务操作是否规范，业务是否真实，业务数据与系统数据是否准确，有价实物是否账实相符，防范营收资金的跑冒滴漏；对发现的管理例外事项、违规行为或资金风险及时报告。

二级稽核：指导监督一级稽核完成日常稽核工作，达到六个一致的稽核目标；对营业应收、实收、账实、欠款、以及各抵减现金项目进行全量稽核；指导一级稽核单据整理、上报；经稽核后的相关纸质或电子凭证及时提交三级稽核人员，履行交接手续。

三级稽核：指导监督一级、二级稽核完成日常稽核工作，对一级、二级稽核反馈问题，组织跟踪、改进。

同时，业务稽核应按日对大额、高风险业务、大额有价实物退货进行稽核，定期取得生产与稽核报表，组织业业稽核，确保生产报表中业务数据与财务入账金额一致。

3.3 实现营收资金数字化运营管理

3.3.1 系统内建立预存子账户或者资金池进行管理

梳理客户、银行账户、客户经理三户关系；系统实现简洁有效的审批流控制；关注认用环节如何避免错误认领、错误核销以及恶意套卡、终端等问题。

3.3.2 实现到账款自动推送功能

首先分析手工凭证现状，梳理相关业务源头数据，完善前端业务支撑方案，设定各系统核算控制规则；其次，以真实的银行到账数据核销渠道营收款，防止舞弊，实现稽核数据固化，确保数据真实可靠，同时提供多种监控、预警、分析功能，反向约束营收稽核的完整性和时效性；第三，提升数据支撑能力，实现欠费、在途资金及沉淀资金的分账龄、分渠道透明展现，实现到账凭证、核销凭证、内部往来凭证的自动生成和推送，减少手工操作，提升自动化水平。

3.3.3 以互联网化运营为导向

打掉中间环节，将客户从线下缴费向线上缴费引流，拓展政企客户线上缴费渠道，实现从账单推送、缴费、销账、稽核流程的自动化。客户可以通过多个互联网触点查询账单确认无误后，自主选择账单缴费，款项自动归集到指定账户，缴费成功后支付信息实时反馈给生产系统，自动进行销账，生产系统、电商平台与金融机构生成对账文件，系统自动三方对账，系统将对账成功的数据传入资金平台，稽核人员进行资金稽核。

结 语

随着社会互联网化的不断深入以及互联网技术的广泛应用，最终解决电信企业政企客户资金管理问题的办法是要构建政企业务一体化支撑体系，通过整合、贯通、开放、创新，构建面向政企客户的跨专业、跨层级、跨业务、跨平台的一体化营销服务和运营支撑体系，从而全面支撑政企业务互联网化营销和运营转型创新。