集团内部资金结算的现状及改善措施

摘  要：资金管理在企业各项管理工作中占据着越来越重要的位置，特别是集团企业内部的资金管理。集团企业内部资金管理主要是企业内部资金结算的管理，本文通过对集团企业内部资金结算的现状进行分析，有针对性的提出了改善措施，促进企业更合理有效的进行资金内部结算，更有效的服务于整个企业生产经营活动，促进整个集团企业的发展。

关键词：资金管理;内部资金结算;项目问责制;内部结算清理

资金是一个企业的命脉，只有拥有足够的资金，企业才能进行正常的经营活动。管理好企业的资金也就是抓好企业的生命线，对于资金进行有效合理的管理活动就成为了企业最重要的工作。集团成员企业之间相互进行的业务合作而形成的内部资金结算就成为了资金管理的重点，良好的内部资金结算可以优化企业内部资源配置，提高企业的资金使用效率，对于企业资金进行更合理的投放和使用，使其达到最大效益。

一、内部资金结算的作用

内部资金结算是指企业之间开展产品或劳务交易时双方通过内部金融机构进行转账结算或现金结付完成资金收付的行为。企业通过对内部资金集中管理中心对企业的资金进行集中管理，有效控制企业内部的财务管理，提高企业资金利用能力，促进集团内部经营意识的增加，实现集团企业内部融资成本最小化的调剂功能。

（1）增强集团总部对于下级企业的生产经营情况的掌控

集团公司通过对下级企业内部资金结算的管理，掌握其资金流的动向，有效掌握其生产经营情况，增加了对经常活动进行动态控制，能够更加有效有针对性的制定相关政策。

（2）提升集团企业资金的使用效率，节约了企业成本

提高集团资金使用效率，为集团总部进行投资决策提供财务支持，集团成员企业之间进行内部业务交易及其由此产生的内部资金结算业务，通过财务系统中内部交易平台进行网上结算，可以进行实时结算，没有中间环节和时间间隔，不产生在途资资金，提高资金的使用速度。由于使用内部结算系统，不需要支付任何额外费用，节约了财务费用。

二、内部资金结算的现状

内部资金结算方便快捷，但目前的内部资金结算的现状没有充分利用其优势，影响了资金结算的效率，加大了企业财务成本和资金风险。

（1）内部资金结算前松后紧，处于一种失衡状态

集团公司总部赋予了成员企业对于资金的支配权，业务内部结算都是各成员企业自行处理。成员企业缺乏全局意识，而集团对于成员企业的内部结算又缺乏有效的监督机制，从未造成了造成企业内部资金流通不畅的后果，加剧了财务风险。接受劳务企业（甲方）前期投资计划比较谨慎，对于已完工项目迟迟不验收或推迟验收，在当年的后3个月进行集中验收结算。提供劳务企业（乙方）在前期没有资金结算，为了不影响正常生产经营活动，往往利用貸款来维持正常生产，加大了财务费用。后期结算增多，主要集中在最后三个月，特别是12月份，资金激增，大量资金的回笼，资金没有得到有效合理的利用，增大了企业的财务成本和资金风险。

（2）内部业务结算缺乏有效的规范

内部资金结算形成的依据就是内部业务往来。而在整个关联交易过程中，甲方基本处于一种决定权的位置，没有按日期进行结算，或者是业务已经完工，但是甲方迟迟不进行验收结算，即使业务完成验收，又增加了对验收项目3个月的审计期，无形中又延长了项目的结算期。乙方不能正常进行项目资金结算，资金流断裂，严重影响正常生产经营活动。

（3）资金集中管理的审批程序与责任不明确

在项目进行最终验收结算之后，乙方要去甲方办理多项结算手续，签字盖章部门多，造成结算日期长。甲方资金计划制定在月底，集团成员企业为了汇总报表的需要，结账往往要提前，这样资金即使进行结算，也无法使用结算资金应用于正常的生产支出，并且双方在账务处理形成一种一方已付款，一方未收的未达款项。

三、内部资金管理的改善措施

（1）深入内部资金管理观念，开展企业内部交流，加强全局意识的培养

优化成员企业内部结算流程，简化内部结算环节。规范业务结算依据，并在合同中明确相关结算内容清单，在工程完工后3个月内提交相关结算资料。

（2）明确各部门的责任和岗位职责，建立明确项目问责制，形成能真正落实的奖惩制度

资金内部结算不仅仅是财务部门的职责，是整个企业的责任，建立一种整体的概念，明确各部门在资金结算中所承担的责任，集团公司各相关部门按职责分工协同责任内部结算相关工作，建立岗位负责制，对于影响资金结算的各个环节都要建立相应的考核制度，进行相应的奖励，充分调动相关人员的积极性。

（3）定期组织企业开展内部结算清理

在项目立项签订过程中，企业要审慎对待项目进展过程中可能存在的问题，尽可能把风险减少到最低的范围之内。项目启动初期就要签订合同，约定项目进度时间，验收日期，在合同中要明确约定启动款，进度款以及最终结算款的相关内容。

集团总部要定期组织协调内部结算，督促企业进行及时结算，各成员企业定期上报内部结算业务情况，定期开展内部欠款集中清理，根据实际情况对逾期欠款进行专项结算。集团公司对于这些企业进行定期通报批评，并采取相应的惩罚措施。

集团企业内部资金结算效率的改善，可以提高整个集团企业的资金流动速度，提升资金利用效率，节约企业的财务成本，减少财务风险。

参考文献

[1]贾红艳.集团公司内部资金结算中心现状分析与改善策略.财务研究，2017（11）

[2]商青.企业集团内部结算中心控制存在的问题及对策.财讯，2017（32）

作者简介：季洁（1979年10月—）女，汉族，籍贯：河北省，职称：会计师，学历：硕士研究生，单位：中国石油集团东方地球物理勘探有限责任公司。