企业财务外包存在的问题及对策研究

张雪

摘  要：如今越来越多的企业选择财务外包，即发包商将其财务会计职能中的部分或全部流程委托给外部服务商专业机构来完成。财务外包有很多优势，例如降低成本、提高企业核心竞争力等，有些企业因为财务外包业务获得更好的发展，但有些企业却因为没有认识到财务外包业务存在的问题，盲目进行财务外包业务而导致经营失败。因此财务外包是把双刃剑，其中蕴藏的各种问题不容小觑。

关键词：财务外包;发包商;服务商

一、财务外包的相关概念

财务外包是指企业将财务管理流程的一部分或者全部，交给外部的专业服务机构执行和完成，从而实现降低企业管理成本，提高企业核心资源管理配置效率，进而提高企业竞争力的一种战略管理模式。

二、财务外包存在的问题

（1）财务外包发包商存在的问题。

1.外包服务商选择性问题。基于信息不对称理论可知，双方可能获得的信息不完全，发包商企业可能无法真正了解服务商的发展情况、经营业绩、员工业务水平等信息，从而导致逆向选择问题，选择了不匹配的服务商，这有可能给企业带来一定的风险。

2.重视成本，忽视质量。降低成本是企业运用财务外包的一个很重要原因，但也正是出于这样的考虑，部分企业可能片面的为了降低发包成本，而忽视了财务外包的质量。

3.信息安全存在风险。企业在实施发包过程中，外包服务商的业务人员需要获知企业的各种信息，如企业的现金流状况、信用状况、管理结构、销售方式等均会涉及到企业商业机密的重要信息。一旦外包服务商的业务人员信用存在问题，导致这些信息被泄露，企业的损失将会是巨大的。

4.企业内部员工不信任问题。当企业管理层做出财务外包决策时，在与员工沟通时，有可能造成员工不信任或者反对的问题。例如，员工对管理层的决策将信将疑，不愿意积极配合实施，甚至想办法阻止管理层战略行为时，这必将会阻碍财务外包的工作进行，造成不必要的一些成本增加等问题。

（2）财务外包服务商存在的问题。

1.服务机构不健全。我國财务外包市场起步较晚，仍会存在财务外包市场专业服务机构不健全的情况，有些业务人员专业素质不过硬，无法提供优质的服务;甚至有些业务人员思想道德修养不足，就会存在泄露商业机密的风险。

2.移交会计档案问题。当财务外包服务商不再继续承接，要将会计资料移交给客户。移交之后，服务商要保守承接业务过程中涉及到的客户的核心机密。企业往往有一些特定的技术、管理方面的商业机密是竞争优势的根本，如果外包服务商不遵守职业道德，就存在泄露商业机密的可能。

3.缺乏与发包商的信息沟通。由于信息不对称的存在，发包商与服务商之间可能存在一些信息沟通上的问题，服务商不充分了解发包商的情况，就无法提供合理的建议，企业也经常会因为信息沟通的缺乏而出现一些不必要的风险。

三、财务外包问题的解决对策

随着现代财务管理模式的不断发展完善和日益专业化，财务外包必然会成为被普遍采用的财务管理模式，但是对于目前对财务外包市场了解甚少的很多企业来说，也存在一些风险和挑战。但他们往往只看到了机遇，却未发现威胁，不能全面的对自身企业做出合理评估，所以认清财务外包的问题，做好相应的准备，才能真正发挥利用好财务外包这一剂良药的作用。

（1）财务外包发包商所存在问题的解决对策。

1.谨慎选择财务外包服务商。企业在选择财务外包服务商时，要充分了解服务商的各个方面，如服务商的信誉度、服务质量、业务成熟度、服务经验等方面。并且要综合考虑多家服务商，因为不同的财务外包服务商擅长的领域可能不同，也要根据企业外包业务的自身特点出发选择合适的、专业化程度较高的承包服务商。在选择承包服务商的过程中，不仅要考虑承包商企业的方方面面，也要注重考察承包商服务工作人员的专业素质，从而确保财务外包的质量以及专业程度。

2.明确责任，防止泄露商业机密。为了降低企业财务信息的泄露风险，中小企业在与外包服务商签订财务外包合同时，要明确区分好双方的责任与义务，做好企业的内部监管工作，构建合理完备的防范信息泄露体系，并在合理的范围内加大由于外包服务商泄露信息时的赔偿责任。

3.加强企业内部管理，提升企业文化认同感。由于员工在执行工作时造成的一些不必要损失，企业可以加强内部管理，例如，开设管理培训课程，提升员工的专业素养和工作认知。一个好的企业，必然拥有一种好的企业文化，这种文化可以提升员工自身对企业的认同感和归属感，促进工作协作，减少业务处理中一些不必要的麻烦。所以，企业也应该加强文化管理，提升员工对企业文化的认同感。

4.实现财务外包的信息化对接。网络技术这一平台，能消除地域上的分离，有效保证企业决策的及时性。如今，在大数据信息化的互联网技术下，企业要保证财务管理策略的有效发挥，除了更新经营管理理念，必须更新和升级信息技术硬件设备，并且加强企业内部财务人员处理信息的技术能力和水平，建立会计信息系统，对财务资金运营管理的外包实行全天候监控，并做出及时反应，真正实现发包商同服务商的无缝对接。

（2）财务外包服务商所存在问题的解决对策。

1.健全服务机构。对财务外包机构人员进行业务培训，提高其专业知识素养。并且提升塑造财务外包机构人员思想道德素养，使其认识到商业机密的重要性，共同维护企业利益。

2.准确移交会计档案。配备专业服务人员负责会计档案的交接工作，财务外包服务商也应建立相应的规范来防范会计档案交接过程中出现的徇私舞弊作风。

3.充分了解发包商信息。在发包商和服务商进行财务业务交接时，要充分了解发包商过去、现在和未来将会发生的经营状况，及时的把握发包商的业务方向，正確地制定长期发展战略和改进内控机制。

（3）政府监管以及国家政策方面的解决对策。由于我国财务外包仍处于起步发展阶段，在信息安全方面，国家也应给予适当的支持，政府应该建立合理的法律法规，明确规范财务信息保护的责任与义务，并加以处罚措施予以监督规范。

1.健全相关法律法规。政府应颁布有关财务外包方面的专业规范性法律，使得财务外包业务按照专业化的合理流程来进行财务外包选择决策、财务外包过程管理以及外包后期安排等。

2.国家应给予重视。财务外包将产生的巨大社会效益国家行政部门应给予重视。合理引导公众，做好宣传和监管工作，发挥好协调功能，如采取哪种财务外包的模式，有哪些考核主体，企业又如何对服务商的工作进行考核评价。

四、结语

财务外包已经成为现代公司一种常见的公司策略，也越来越受到公司管理层的重视，本文通过对财务外包存在的问题进行分析，并提出了合理性的建议，这将对企业财务外包的发展具有一定的借鉴意义。

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