商铺租赁制机电市场内部控制优化探讨

韦鲜

摘 要 目前，机电市场的主要收入来源是通过商铺租赁制收取租金。在对外租赁的过程中，机电市场应该像住宅楼一样收取一定的管理费用，为商户们提供优质的、有保障的管理服务。在国内，大半机电市场甚至其他行业市场都实行了商铺租赁制。商铺租赁制机电市场快速发展的过程中会遇到很多风险和阻碍，面对突如其来的问题，一定要加强商铺租赁制机电市场的内部控制，只有保证内部控制的完整性，完善内部控制制度，才能使机电市场得到稳定和长远的发展。

关键词 商铺租赁制机电市场 内部控制 风险

一、商铺租赁制机电市场的特点

在商铺租赁制机电市场中，不难发现其中大部分都是小商户，这里的小商户是指其规模很小，财务制度不齐全，实力有限等等。这些小商户在机电市场的财务活动中经常达不到要求，具有较强的主观性。每个使用商铺租赁制的市场都与其中的商户形成了互利共生的生存条件，因为商铺租赁制市场要对市场的经营业绩负责，市场往往会出租大量商铺，通常还会给商户一些便利，以此来维持现有商户之间的关系。但是这样做的效果往往只是暂时性的，毫无规章制度和管控要求的商铺租赁制机电市场最后会因为自身的原因和商户不守规矩的行为而面临极大的风险。另外，在商铺租赁制机电市场中，工作人员的流动性是趋于稳定状态的，但同样存在一些问题。市场没有新鲜血液的注入，内部工作人员会渐渐趋于老龄化，工作人员的身体素质以及精力都会出现或大或小幅度的下降，直接导致工作效率和工作质量的下降，这个原因同样会使市场的风险大大增加。

二、商铺租赁制机电市场面临的主要风险

（一）合同管理风险

上文提到很多小商户具有很强的主观性，管理疏忽会让小商户的行为更加不规范，甚至肆意违背合同上的内容要求，商铺租赁制机电市场的内部控制将因此陷入恶性循环。

（二）租金收取风险

和之前所述相同，因为商户没有完整的财务管理体系，所以不管在生产还是经营方面都会出现大大小小的问题。在商户的财务方面出现问题，会直接导致商户不能按照合同规定及时支付应该付的店铺租金、管理费用等，最后机电市场收不到足够的租金，将致使机电市场的资金链断裂，这对机电市场的冲击是比较大的。

（三）经营风险

机电市场极有可能会面临市场变化带来的风险。例如，很多承租方因为自身的经营问题而倒闭，那么对机电市场来说，怎么在短时间内将商铺重新出租出去就成了一个大大的难题，这是存在一定的风险的。当部分商铺不续租时，那么市场在资金方面就会遇到经营风险。

三、商铺租赁制机电市场对内部控制的需求

第一，在与市场衔接的前提条件下，根据机电市场自身的情况，制定商铺租赁制机电市场的内部控制制度，并应用到市场运营中。值得注意的是，内控制度的制定需结合机电市场的特点，不能生搬硬套其他行业市场的内控机制。

第二，商铺租赁制机电市场中的高层领导要对市场内部控制的重要性引起高度重视，并逐渐向公司下层传递信息，起到良好的示范引领作用，使财务部门在整个内部控制中充分发挥自身的重要作用，让公司全员都能够深刻地认识到机电市场内部控制的好处，最大限度地规避风险。

第三，如果要建立一个完整的商铺租赁制机电市场内部管理系统，不仅需要公司内部的人员参与建设，还需要机电市场内部的商户们的参与。因此，需要通过对市场营业风险进行分析并宣传，讲解内部控制的利与弊，实现市场与商户一体化，激发商户们共同出力，共同遵守内部控制制度。

四、商铺租赁制机电市场内部控制的优化措施

从上文我们可以看到，商铺租赁制机电市场的内部控制存在很多问题及风险，因此企业必须针对这些问题，完善内部控制制度，最大限度地避免可能出现的问题，对机电市场进行全方位的风险排查，保证财务安全。

（一）加强企业全体员工的内控意识，开展内部控制制度培训

首先要对企业的高层人员进行培训，让高层人员都认识到商铺租赁制机电市场内部控制的重要性，然后从上到下灌输内部控制意识，只有让每个员工都了解内部控制的重要性，才能充分发挥内部控制的实用性，才能提高工作效率和质量。所以，企业要定期有针对性地对所有员工进行内部控制制度培训，目的是让中高层领导干部拥有对潜在风险的排查能力，基层人员能对内部控制制度有充分的了解并积极实行。每个员工都有风险防范意识，这对于商铺租赁制机电市场的内部控制来说就算是开了一个好头。

（二）加强合同的管理执行力，并完善合同管理系统

为了更好地实行资金管理控制制度，必须加强合同的管理执行力，从而让合同管理系统得到更好的发展。第一，机电市场的业务部门应该在合同生效期时刻注意，尽量规避合同变更带来的风险和不必要的问题。相关部门一定要将合同以及其他具有法律效应的文件收集好，并妥善保管，还要时刻监督合同双方是否按照合同上的规定履行各自的义务，如果产生法律上的纠纷，保证可以随时出示合同，从而提供强有力的证据。第二，如果合同在履行期内出现了变更或者终止等情况，相关部门必须通知领导层并及时与商户签订合同变更协议，同时办理终止手续，将手续及时交给法务部门和财务部门进行备案，并核对财务情况。如果出现特殊情况，如合同发生变更，但合同一方存在欠款等不良信息，那么应该及时向企业上层领导汇报，交由企业律师处理。创建合同管理系统，联合财务部门，法务部门等部门对规范合同的内部管理进行管控，才能减少合同方面的风险。

（三）增强财务部门在商铺租赁制机电市场的作用

在整个商铺租赁制机电市场中，系统的管理是极为重要的环节，而财务部门就是这个环节中的控制中心以及发起点。上文提到了机电市场可能面临的风险，这些风险最终都会实质性地转化为财务风险，所以财务部门人员要增强风险内控意识，要时时刻刻保持專注。增强对风险的管控意识需要做到以下两点：第一，企业在招聘财务部门专业人员时，要将内部控制意识作为重要考察点;第二，需要对现有的财务部门以及从事财务工作的相关人员进行有针对性的、完整的风险内部控制培训和学习，要对每个员工在内部管理系统中所充当的角色进行详细的定位，保证工作内容不会缺失和重复，这样才能使财务部门的工作人员在市场的正常运营中有着清晰的思路、严谨的作风。另外，在财务工作中有不能解决的问题时，相关人员需要及时上报给管理层，让管理层来作出重要的决定，为机电市场的稳定运营建立最后一道关键的屏障。

（四）实行不相容职务相分离制度

机电市场中的管理人员数量不多，所以企业并未设置相应的内部管控部门，只是以财务部门和人事部门人员兼职的方式来监督市场情况，但效果往往不尽如人意。因此，需要设置不相容职务相分离的制度，进一步明确每个工作人员的职责，合理分工，做到不相容岗位之间互相监督和约束，从而加强内部控制建设。

（五）确保财务信息的及时性和有效性

规范财务管理和账务处理，及时将经济事项入账，与此同时，做好财务分析和财务管理工作，为内部控制提供财务数据支持。核算中要注意财务风险和财务信息的及时性和准确性，相关工作人员间加强沟通和交流，确保信息的有效传递。

（作者单位为柳州市润祥投资有限公司）

参考文献

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