浅析企业税务管理问题与对策

孟帅玟

摘要：随着税制改革的不断深化，企业的税务管理也在不断地改变。目前，我国还有很多企业在税务管理工作中仍然处于不成熟的状态，给企业发展带来很多阻碍，没有发挥税务管理促进企业发展的作用。因此，本文首先从税务管理的含义和目标出发，阐述了税务管理的原则，然后，简要分析了我国企业税务管理的现状，讨论了税务管理对企业的重要性，最后对现行税制下企业税务管理存在的问题进行分析，并提出一些有针对性的建议。

关键词：税务管理;企业价值最大化;税务风险

中图分类号：F275          文献标识码：A

从2018年我国减税降费政策的颁布，到如今我国减税降费工作的不断深化，我国减税降费政策取得了显著的成效，力度、规模之大前所未有。2019年1—8月减税降费数额已超过了1.5万亿元，相当于同期税收收入的12%以上，预计全年仅新增减税就接近2003年中国的财政收入。其中企业税负的减免是这项政策的重点之一，这就为企业的税务管理提出了新的要求。在减税降费的大背景之下，国家注重在减税降费中聚焦转型升级推动高质量发展并激发市场活力。这就对企业结合国家税收政策，对企业的税务管理进行优化，赋予了更加现实的意义。

1 企业税务管理的含义、目标

企业税务管理有广义和狭义之分，大多数企业的财务管理人员对“企业税务管理”的理解通常停留在狭义的层面上，也就是的纳税实务。但是单单理解狭义的概念是不利于企业进行税务管理的，因此企业应该从广义的层面开展税务管理工作。广义的“企业税务管理”是指企业搭建科学合理的税务管理体系，统计经营活动中的涉税事项，安排专业的人员进行处理并不断学习研究最新的财税政策和相关法律法规，不断完善税务管理体系。由此，做到事先计划、决策和安排有关经济事项，监控计划的实施过程，并及时沟通、协调、处理计划实施过程中出现的问题，事后分析和评价计划整个流程，为下一次的税务管理计划打下基础。税务管理作为企业经营管理的重要组成部分，对企业来说意义重大，在塑造企业形象，提升企业价值，实现企业目标中发挥着重要作用，也就是说企业进行的一切与税有关的活动都要紧紧围绕着企业价值这个主题，即企业进行税务管理的终极目标是企业价值的最大化。同时应该强调的是，进行企业税务管理需要在不违反法律的前提下进行。综上所述，可以重新对企业税务管理进行定义：企业税务管理是在不违反法律法规的前提下，对企业涉税事项进行事前计划、实施、监管和事后评价，最终实现企业价值的最大化。

2 加强企业税务管理的意义

2.1 有助于提高企业的纳税意识，提高财务管理水平

随着我国社会改革的不断深化，税收制度也在不断完善。为了与宏观环境的变化相适应，降低企业的涉税风险，减轻税务负担，最终实现企业价值最大化，企业理应更加重视并强化纳税意识，提高税务管理水平。如果企业要提高税务管理水平，就要求企业不仅要有完整科学的税务管理体系，还要有专业的人员能够熟知和不断学习最新的税收法律法规和相关准则，熟知会计业务处理流程和税务管理流程。并且企业在明确了税务管理体系和职能相配的从业人员的基础上，促进财务人员高效、高质量地完成会计核算，从而提高企业的财务管理水平。

2.2 有助于降低企业涉税风险，提升企业社会形象

若企业能够通过税务管理塑造出良好的社會形象，则有利于稳定企业预期，这会为企业赢得更多的市场合作机会和更好的外部环境。特别是对知名企业和上市公司来说，企业的形象尤为重要。因为从客观上讲，这类企业有更多机会面临股东、债权人、社会大众和政府的监督，如果发生涉税风险，企业形象发生损坏，带来的不仅仅是经济上的损失，更是社会认可度的降低、市场的不信任。因此通过科学、有效的税务管理，降低企业的涉税风险，对维护企业形象尤为关键。

2.3 有利于降低企业税收成本，实现企业价值最大化

税收成本也有广义和狭义之分，企业的税收成本主要指纳税成本。纳税成本是指纳税人在履行纳税义务时所支付的各种资源的价值，具体包括纳税人缴纳的税款、办税费用、税务代理费、税收滞纳金、罚款和声誉损失成本。从狭义的税收成本定义可以看出，如果企业加强税务管理能力，进行涉税事项事前、事中和事后的控制，则可以有效地降低企业税收成本，进而有利于企业价值最大化的实现。

3 当前企业税务管理存在的问题

3.1 税务管理意识淡薄，相关工作不规范

我国部分企业的相关管理者由于淡薄的纳税意识对税收法律法规了解不足，对税务管理的重视程度不够，导致应该得到的税收优惠得不到、可以避免的税收成本无法避免等税务管理混乱的情况出现，更有甚者存在侥幸心理知法犯法，有意地偷税、逃税、骗税、抗税，而这些情况又不利于增强管理者的纳税意识，造成恶性循环。另外，企业税务管理水平低下或者纳税意识淡薄不但会给企业本身带来负面影响甚至是利益损失，而且会增加税务机关的管理成本，加大国家开支，影响国家职能的实现[1]。

3.2 缺乏专业的税务管理人员，税务工作能力有待提升

在看到企业纳税意识淡薄的同时，也应该看到企业税务从业人员存在的问题。企业税务管理人员对会计工作中的涉税事项没有足够的敏感度，没有引起足够的重视，没能认清税务管理对企业发展的重要意义，缺乏及时同其他部门进行信息交流的必要步骤，因此各个部门之间存在信息沟通不畅的问题，这降低企业运行的效率，增加企业的管理成本，影响企业价值最大化的实现。而且，由于大部分欠缺税务管理的企业在税务管理方面没有聘用或者咨询专业人员，通常是以企业内部财务人员进行兼职，处理涉税事项，将会计管理与税务管理混在一起处理，意识不到会计管理与税务管理之间的差异，和对企业价值实现的不同作用。

3.3 税务风险防控不到位

一些企业虽然建立了专门的税务管理机制，但由于税务管理制度不够完善，企业风险控制机制同企业税务管理制度、内部控制制度、会计管理制度，以及绩效考核制度等制度体系之间缺乏相互联系，这将使企业无法有效地控制税收风险，甚至导致税收风险发生，让企业承受不必要的经济损失和声誉损失。

4 加强企业税务管理的具体措施

4.1 提升企业税务管理意识，不断跟进税法学习

既然当前宏观环境决定了企业有必要提升税务管理水平，那么对一家企业来说，其税务管理的基础工作就是要让企业明白税务管理在企业管理中起到的重要作用，增强企业整体的税务管理意识，提升对税收法律法规及相关法律法规的重视程度，不断跟进学习新增的税法知识。在提升企业税务管理意识方面，企业的高层管理人员应该起到带头作用，树立起榜样，促进全体员工对税务管理的重视，自上而下地把税务管理意识灌输到企业的日常经营活动中[2]。

4.2 提高管理者和财务人员的税务管理能力

企业进行税务管理时，应当注意不能越过法律这条准绳，应当在结合企业经营管理的实际状况和不违反法律的前提下进行税务管理，完成好事前的筹划、事中的管理和事后的评价工作。在搭建好税务管理的框架之后，在框架内的从业人员应当不断提升自身的综合素质并与税务管理相适应，在不断提升专业业务能力的同时，及时完成与其他部门的信息交流工作。管理人员也应当定期进行再教育培训，强化统筹安排的能力，不断提升自身的税务管理意识、大局意识和忧患意识，确保税务管理工作平稳地进行，这样才能真正有助于提升企业税务管理能力[3]。

4.3 加强税务风险防控

税务风险管理作为企业税务管理工作的一项重要的内容，发挥着重要作用，因为对税务风险管控直接决定着税务管理的质量。因此任何企业的税务管理都应当重视税务风险管理这一环节，建立完备的税务风险管理机制，让税务风险管理贯穿税务管理工作的始终。此外，应当完善不相容职务分离制度，明确不同岗位间的职责权限，防止舞弊事件的发生;完善权责制度，做到权利与责任相匹配，形成不同岗位间的监督与制约管理，防止因权力高度集中而产生权力滥用的隐患。与此同时，还应建立对应的奖罚制度，利用明确的奖励制度激发工作人员参与风险防范的热情，利用严厉的处罚制度降低企业的管理风险。

5 结语

如今企业竞争越来越激烈，为了在市场上争得生存的空间，并得到健康持续地发展，就需要重視税务管理这一环节。出色的税务管理能力不仅能树立良好的纳税人形象，还能减小税务风险，降低企业管理成本，最终实现企业价值最大化的目标。值得注意的是，从宏观层次研究企业税务管理出现的问题并提出合理的解决方法，当具体到某个企业时，应该就发现的问题结合该企业的实际情况进行分析，并依据出现的问题找到符合企业实际情况的解决方法。

参考文献

[1] 许少东.浅析企业税务管理问题与对策[J].中国集体经济，2019，35（26）：97-98.

[2] 解家杰.大中型企业税务风险管理研究[J].现代营销（下旬刊），2019，15（1）：139.

[3] 杜雅静，刘丽，马骎.财务管理中税务管理的重要作用及具体措施[J].纳税，2019，13（7）：24-25.