生活垃圾焚烧发电BOT项目绩效评价体系建设研究

董莉

摘要：在我国，社会资本兴建营运后转移模式（BOT模式）是现在最为常用的一种公共建设模式，已在各项工程项目的建设中被广泛的运用，研究和分析BOT项目绩效评价体系的建设已然成为一大热点，准确和科学的进行BOT项目绩效评价对于实现项目预期收益和创造项目价值有很重要的作用。本文以生活垃圾焚烧发电BOT项目的绩效评价体系建设研究为例，对BOT项目的绩效评价指标体系的构建进行了深入的分析，总结了绩效评价理论，提高了BOT项目绩效评价的有效性。

关键词：BOT项目；垃圾焚烧发电；评价指标体系

BOT模式作为一种社会资本参与政府公共设施建设的融资模式，因其引入社会资本而大大减轻政府的财政负担的优点，已经开始在中国被广泛的应用于工业项目建设[1-2]。近些年来，我国经济高速发展、城镇化水平快速提高，大量城市垃圾的产生，给居民的生活质量及环境保护带来了极大压力，垃圾焚烧发电是一个既能解决垃圾问题又能进行能源二次回收利用的好方法，被越来越广泛地应用。由于政府财政资金的限制，BOT模式开始被用于生活垃圾焚烧发电项目。

BOT模式的应用范围越来越广，相关理论和实践也越来越成熟[3-4]。但是，由于BOT项目的参与主体众多、运行周期长，在项目建设过程中会产生很多问题，例如风险和评价问题等，这些问题都将影响到项目最终效益情况。国内的研究主要针对具体的企业组织绩效和员工绩效的评价，对于BOT项目绩效评价的研究较少，更没有形成符合中国国情的相关理论体系[5-8]。本文以生活垃圾焚烧发电BOT项目的绩效评价体系建设研究为例，对BOT项目的绩效评价指标体系的构建进行了深入的分析，总结了绩效评价理论，提高了BOT项目绩效评价的有效性。

一、生活垃圾焚烧发电BOT项目

社会资本兴建营运后转移模式（BOT）是现在最为常用的一种公共建设模式，也就是集建设（Build）、运营（Operate）和转让（Transfer）三位一体的多角度投融资方法[9-10]。BOT项目建设规模大、投资大，生命周期长，由政府引入社会资本负责项目的兴建、运营和维护，并通过政府授予的特许经营权收费来回收投资、补偿运营费用及获取合理回报，特许经营期结束项目移交给政府，政府是项目的发起者和管理者。

在我国，作为一个既能解决垃圾问题又能进行能源二次回收利用的好方法，生活垃圾焚烧发电已被广泛应用，并且政府针对这一类项目引入了BOT模式。我国的生活垃圾焚烧发电BOT项目主要分为三个阶段：第一是项目的筹资与建设阶段；第二是项目的运营与维护阶段；第三是项目与经营权移交给政府的阶段。

我国生活垃圾焚烧发电BOT项目的主要收入，来源于生活垃圾焚烧处置服务收入和利用焚烧产生余热发电的售电收入，由于受到生产设计规模和协议的限制，收入在运营期内基本保持稳定，主要成本包括项目设备投资、利息支出、运营费用、维护费用，环保费用，项目成本变动对项目收益的实现影响较大。

二、绩效及绩效评价体系

绩效，是指组织和个人在一定时期内投入产出的效率与效果，包括了企业组织绩效、员工绩效和项目绩效等多种不同的绩效类别。绩效评价，是指运用系统的工具方法，对一定时期内投入产出的效率与效果进行综合评判的管理活动。本文所研究的是针对工程项目绩效的评价，即对生活垃圾焚烧发电BOT工程项目的实施活动和实施过程的结果进行绩效评价，它相对于其他类型的绩效评价或一般工程项目绩效评价有其特殊性与复杂性，会受到多因素的影响，需要综合运用绩效评价方法。

三、生活垃圾焚烧发电BOT项目绩效评价体系建设

针对生活垃圾焚烧发电BOT项目（以下简称：垃圾焚烧BOT项目）绩效评价体系的具体建设，主要是从绩效指标体系建设的思路制定、基本原则和构建方法的确定到具体的评价指标的设计，以及最后的评价方法。

（一）绩效指标体系建设的思路

工程项目绩效就是工程项目实施活动和实施过程的结果，即工程项目投入产出的效率与效果，工程项目绩效评价就是针对项目结果的经济性、效率性和有效性等主要方面的评价。

经济性指标是评价对项目投入是否进行了最经济的使用，考评最终结果所需的项目投入是否最少，是否能在低成本的基础上获得高收益。效率性指标是评价在一定产出下所耗费的资源的多少，力求利用现有的资源创造最大的产出，主要是用投入类指标和产出类指标进行对比得到。有效性指标是评价目标的实现量，主要是衡量项目产出和项目结果的相互关系。

（二）基本原则和构建方法

绩效评价体系建设需要将各个指标有机的耦合来进行综合评价，在评价过程中要遵循一定的基本原则，包括：（1）评价体系应该与评价目标相适应；（2）评价体系应遵循成本效益原则，做到实用性和易运作性；（3）项目评价与年度评价相结合；（4）将项目总评价目标层层分解到企业、部门、员工各层面，从组织、员工维度明确行动目标与方向；（5）定量与定性、财务与非财务指标相结合；（6）综合运用绩效评价方法，构建多维度评价体系。

现在，最常用的绩效评价体系构建主要有四种方法，即分析法、调查问卷法、案例法和总结经验法。在工程项目绩效评价研究中，学者们普遍采用的是分析法。分析法是将综合的绩效评价指标体系的衡量对象和衡量目标逐层的分为许多个不同的子集，并且每一个子集都能够用具体的指标来表示和描述。在本文中，针对垃圾焚烧BOT项目绩效评价体系，我们采用常用的分析法。

（三）评价指标设计

垃圾焚烧BOT项目绩效评价体系可以分为总目标、准则、指标和分指标这四个層次。其中，准则层是在总目标的指导下来确定BOT项目的分目标，主要在五个方面进行绩效评价指标的设计：（1）决策绩效评价；（2）建设绩效评价；（3）运营能力绩效评价；（4）项目技术改造绩效评价；（5）贡献绩效评价。

根据上述准则层的五个方面，可以进而分解为相对应的指标层及下一级分指标层如下：（1）决策绩效评价：指标层包括项目建设必要性评价、项目决策审批评价两个定性的经济性指标，下一级分指标层包括立项条件合理性、项目效果可行性，及决策程序合理性、决策方法科学性、决策质量水平。（2）建设绩效评价：指标层包括项目管理评价（定性的经济性指标）、项目竣工验收评价（定量的效率性指标），下一级分指标层包括合同管理水平、进度管理水平、质量管理水平，及工程质量达标率、事故发生率。（3）运营能力绩效评价：指标层包括收入成本评价、盈利能力评价、生产能力评价、偿债能力评价、节能评价、安全、环保评价六个定量的效率性指标，下一级分指标层包括实际总运营收入变化率、实际总成本变化率，净现值、内部收益率、效益费用比、投资回收期，生活垃圾处理实际量与项目设计量的比率、生活垃圾处理实际量与政府保证量的比率，偿债备付率、利息备付率、借款偿还期，原建和拆建项目的能源利用效率，及安全生产事故发生率、环保排放超标事件发生率、安全生产事故损失、环保排放超标事件损失。（4）项目技术改造绩效评价：指标层为项目经营能力改善评价这个定量的效率性指标，下一级分指标层包括盈利增长、产能增长、研发投入产出比例、生产效率提高、节能效率的提高、安全生产事故降低、环保排放标准提高。（5）贡献绩效评价：指标层包括直接经济效益评价（定量的有效性指标）、间接经济效益评价（定性的有效性指标），下一级分指标层包括经济净现值、经济内部收益率、成本降低的效益、时间的节约效益、生活垃圾减量化处置的效益、生活垃圾焚烧发电的资源综合利用效益，及促进区域经济发展程度、带动垃圾焚烧发电的发展程度、带动相关产业经济的发展程度和改善投资环境的程度。

（四）评价方法

垃圾焚烧BOT项目绩效评价的方法有以下几种：熵值法、专家打分法和模糊综合评判法。熵值法是引自热力学的一个概念，熵在这里是指概率测度熵，该方法是依据原始数据之间的关系，可以评判一个结果的不确定度，从而确定一个指标的重要性。专家打分法，是相关领域专家根据经验针对工程项目的特点来选择一些重要的指标，但是该方法的缺点在于可操作性和主观行都较强，多用于综合评价领域。模糊综合评判法是通过模糊综合评判运算来实现的，其具有难操作性。由于熵值法不受主观赋权影响，具有较可靠的客观评价性，故本文选择使用熵值法来作为权重的计算方法，并最终计算综合评价值。

在熵值法中，将项目评价的主体标记为集合{ai}，将具体的评价指标标记为集合{mi}，用nij作为第i个方案的第j个评价指标的值。从而，可以得到第j个评价指标第i个方案的权重pij：

同时，应考虑熵值法的局限性，即各指标的权数随样本的变化而变化，权数依赖于样本，应用上受到一定限制。最终计算综合评价值可以将专家评分法与熵值法结合起来，利用专家评分法进行各个指标的初始权重确定，再利用熵值法计算各个指标的熵权重系数，最后将初始权重与熵权重系数相结合形成综合权重值。最终将各个评价指标的值与各个评价指标的综合权重值乘积之和作为综合评价值。

四、结论

BOT模式是现在最常用的一种社会资本参与政府公共设施建设的融资模式，在我国，已在各项工程项目的建设中被广泛的运用。然而，由于BOT项目的参与主体众多、运行周期长，在项目建设过程中会产生很多问题，这些问题都将影响到项目最终效益情况，国内外许多专家和学者已经开始关注BOT项目的绩效评价。准确和科学的进行BOT项目绩效评价对于实现项目预期收益和创造项目价值有很重要的作用。本文以生活垃圾焚烧发电BOT项目的绩效评价体系建设研究为例，对BOT项目的绩效评价指标体系的构建进行了深入的分析，整理了绩效指标体系建设的思路、基本原则和方法，展开了评价指标的设计，并研究了具体的评价方法，最终提高了BOT项目绩效评价的有效性。

参考文献：

[1]孙革.成都垃圾焚烧发电项目应用BOT模式的规划研究[D].四川大学，2004.

[2]吴元伟.常州市武进生活垃圾发电项目BOT模式应用研究[D].中国海洋大学，2011.

[3]孟薇.高速公路BOT项目绩效评价研究[D].东北林业大学，2009.

[4]郭微微.环保行业BOT項目的绩效评价方法研究[D].安徽财经大学，2017.

[5]张环.生活垃圾焚烧处理BOT项目效益评价研究[D].上海工程技术大学，2016.