中国资产评估行业发展报告2016（下）

■ 中评协课题组

（接上期）

三、具有证券评估资格的资产评估机构

随着社会主义市场经济体制的建立和完善，尤其是国有企业改革的深化和生产要素市场的发育，使资产转让和资产重组等各种形式的产权交易日益频繁，资产评估行业在市场经济建设和发展中发挥越来越重要的作用，证券业评估机构作为行业的龙头企业，引领着行业发展。

（一）证券业机构业务收入

1.证券业评估机构的收入总额

2016年全国证券业评估机构共69家（占全国资产评估机构总数量的2.06%），收入总额40.38亿元（表2-3-1），占全行业收入总额（119.45亿元）的33.8%，平均每家收入约为5,852万元。2014-2016年，证券业评估机构收入呈现增长趋势，且2015与2016年收入增长率都保持在20%以上。由此可见，证券业评估机构为资本市场服务的能力不断增强。

2016年非证券业评估机构的数量占比为97.94%，收入占行业收入总额的66.2%，平均每家收入约为242万元，即证券业评估机构平均收入是非证券业评估机构的24倍。2014-2016年非证券业评估机构的收入呈增长趋势，平均增长率为11.76%，虽然超过10%但远低于证券业评估机构的增长水平。

表2-3-1　证券业与非证券业评估机构的收入总额及增长率

2.证券业评估机构的收入构成

（1）评估收入

2016年，证券业评估机构的评估收入为38.26亿元，占当年证券业评估机构收入总额的94.75%。2014-2016年其评估收入呈增长趋势，其平均增长率约为20%，近乎是非证券业评估机构该项收入增长水平的2倍；年平均占比94.2%①证券业评估机构的评估收入占当年证券业评估机构收入总额的比例。（表2-3-2），相对稳定。

2016年非证券业评估机构的评估收入为72.98亿元，约为证券业评估机构的两倍，占当年非证券业评估机构收入总额的92.3%。2014-2016年该项收入逐年增长，平均增长率为11.13%，从2014年的59.95亿元到2016年的72.98亿元；其历年占比也很稳定（平均占比为93.7%）（表2-3-2）。

（2）咨询服务收入

2016年证券业评估机构的咨询服务收入为2.12亿元，占证券业评估机构当年收入总额的5.25%，三年间的年平均咨询服务收入为1.87亿元。

2016年非证券业评估机构的该项收入为6.03亿元，为近三年最高，占当年非证券业评估机构收入总额的7.63%。2014-2016年其占比呈现稳定增长态势（平均为6.22%），年平均咨询服务收入为4.46亿元（表2-3-3）。

整体来看，非证券业评估机构的三年间的年平均咨询服务收入约是证券业评估机构的两倍多，且证券业评估机构该项收入的波动较大，而非证券业评估机构则增长平稳。

表2-3-2　证券业评估机构和非证券业评估机构的评估收入、增长率及占比

表2-3-3　证券业和非证券业评估机构的咨询服务收入、增长率及占比

3.证券业评估机构的资产评估师人均创收

2016年证券业评估机构的资产评估师人均创收121.92万元，在2015年比2014年人均创收高了一倍的基础上，2016年又增长了13.09%。除了2014年证券业评估机构人均创收是非证券业评估机构的2.38倍之外，2015和2016两年均约为4.7倍（表2-3-4）。

（二）证券业机构地区分布

2016年，69家证券业评估机构中，北京有36家，占比52.17%；上海有7家；广东、江苏、深圳分别各有3家；大连、福建、天津、山东和浙江5个地区分别各有2家；安徽、湖北、宁波、厦门、陕西、四川和重庆7个地区各有1家；其余18个地区无证券业评估机构。由此可见，证券业评估机构主要分布在经济发达地区（图2-3-1）。

表2-3-4　证券业和非证券业评估机构的资产评估师人数、收入总额、人均创收及其增长率

（三）证券业机构资产评估师情况

2016年，有3,312名资产评估师服务于证券业评估机构，占行业资产评估师总数的9.78%。

1.证券业评估机构资产评估师的年龄和性别结构

（1）年龄结构

2016年证券业评估机构中，资产评估师的年龄分布情况与全行业资产评估师的分布大体一致。

证券业评估机构中40岁以上的资产评估师占比71.74%，而在全行业中40岁以上的资产评估师占比86%。与全行业中该年龄段的资产评估师人数相比，证券业评估机构中，41-50岁的资产评估师占比少10.07%；51-60岁的资产评估师占比少3.44%，60岁以上的资产评估师占比少0.75%。

而证券业评估机构40岁以下的资产评估师占比（28.26%）要比全行业（14%）高14.26%（表2-3-5）；30岁以下占比为5.58%，明显高于全行业1.23%的水平。表明证券业评估机构相比于非证券业评估机构而言，其资产评估师更年轻化。

（2）性别结构

图2-3-1　2016年证券业评估机构分布

表2-3-5　2016年证券业评估机构不同年龄结构资产评估师数量、占比

2016年，为证券业评估机构服务的资产评估师有男性1,930人（占比58.27%），女性1,382人（占比41.73%），男女比例约3∶2，与全行业资产评估师男女比例基本一致。

2.证券业评估机构资产评估师的学历、学位情况

2016年证券业评估机构资产评估师的学历、学位情况如表2-3-6所示，本科及本科以上学历的资产评估师占比69.3%，高出全行业16.32%的水平，其中具有硕士学位的资产评估师占比11.87%，远高于行业整体水平（占比4.67%）。表明证券业评估机构具有高端人才积聚效应。

3.证券业评估机构资产评估师的执业年限

2016年证券业评估机构资产评估师累计执业年限如表2-3-7所示，执业年限超过5年的资产评估师占比约为80%，超过10年的为62.47%，都略低于全行业执业年限超过5年的占比86.51%和超过10年的67.09%。这表明相对于整个行业执业年限而言，证券业评估机构资产评估师专业队伍更年轻，这也与年龄结构相吻合。

表2-3-6　2016年证券业评估机构资产评估师学历、学位结构

表2-3-7　2016年证券业评估机构资产评估师累计执业年限分布

4.证券业评估机构资产评估师的政治面貌

2016年证券业评估机构资产评估师的政治面貌情况如表2-3-8所示，除了民主人士占比（8.66%）略微比全行业（5.21%）高一点之外，其他占比类同。

（四）证券业机构服务国内外业务情况的调查

2017年5月，对2016年69家证券业评估机构的业务发展情况进行了调查。调查表明证券业评估机构为全国提供约4.56万项服务，所服务的资产规模约达27万亿元，这一数额与2015年收入1千万元以上的154家机构所服务的资产规模完全相当。可见证券业评估机构在我国经济发展中起到了优化资源配置和维护市场秩序的重要作用。

表2-3-8　2016年证券业评估机构资产评估师政治面貌情况

1.证券业评估机构国内市场拓展情况

（1）服务的业务类型

本次调查的证券业评估机构服务的业务类型是根据业务性质划分的，包括评估业务、其他评估业务、咨询服务业务和其他业务四类。

2016年，证券业评估机构所提供的所有业务类型的服务项数约为4.56万项，评估值近27万亿元。其中服务的评估业务类型的项数最多，数量为3.66万项，占比80.34%，其评估值达22.6万亿元，占总评估值的83.78%（表2-3-9）。说明评估业务是证券业评估机构收入的核心来源。

所提供的咨询服务业务类型的项数在四项业务中位居第二位，数量为5千项左右，占比11.03%，其评估值约为3.9万亿元，占比14.36%。

表2-3-9　证券业评估机构服务的业务类型的项数和评估值

其他评估业务在服务项数上占比为7.07%，但评估值数额较小。

（2）服务的业务委托人

2016年，证券业评估机构为各类规模①企业按规模划分为：大型、中型、小型和微型企业。、各类所有制形式②企业按所有制形式划分为：中央企业、非央企国有控股企业和非国有控股企业。以及不同的国民经济行业类别③以《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）为标准，将国民经济行业划分为19大类：制造业、金融业、房地产业、建筑业、批发和零售业、租赁和商务服务业、采矿业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、燃气及水的生产和供应业、科学研究和技术服务业、住宿和餐饮业、农、林、牧、渔业、交通运输、仓储和邮政业、文化、体育和娱乐业、水利、环境和公共设施管理业、居民服务、修理和其他服务业、教育、卫生和社会事业、公共管理、社会保障和社会组织。的企业都提供了服务。

从企业规模来看，目前证券业评估机构服务的大、中、小、微各类企业中为大型企业服务的单项平均评估值最高。国民经济的支柱产业，如制造业、房地产业、信息产业、电力产业、金融业都是证券业评估机构的主要委托人；其中为制造业提供服务的项数和资产规模最大（项数占比29%、评估值占比26%），为金融业服务的单项平均评估值最高。从服务的所有制性质看，业务委托人大部分来自非国有控股企业和非央企国有控股企业；为中央企业和非央企国有控股企业服务的资产规模要远大于非国有控股企业。

（3）服务的评估要素概况

本次问卷调查了证券业评估机构在评估对象、评估目的、价值类型和评估途径四个方面所服务业务的项目数量和评估值。

评估对象按照服务的资产类型分为企业价值、动产、不动产、无形资产、债权、资源类和其他七类。调查结果表明企业价值是证券业评估机构的主要评估对象，约占总服务项数的五分之二，是最主要的业务来源，且这些证券业评估机构主要分布在综合收入排名前50强之中；其次为不动产服务的项数和评估值大约为总数的五分之一左右；为动产、无形资产、债权、资源类评估对象服务的各评估值占总评估值比例均不足十分之一，资源类评估对象的项数和评估值占比最低。就每类业务的单项平均评估值来看，资源类最高，其次是无形资产。

本次调查将评估目的分为股权转让、资产转让（处置、拍卖）、股份经营、担保（抵押）、出资、以财务报告为目的、涉诉和其他共八类。调查显示，证券业评估机构大约各有20%的业务是以股权转让和资产转让（处置和拍卖）为目的，其次以股份经营、担保（抵押）和以财务报告为目的各约有8%左右的业务，出资约占5%。其中以财务报告为目的的单项平均评估值最高，据调查，证券业机构中有57家均承接过该类业务，说明以财务报告为目的的评估服务已然成为证券业评估机构的常态业务；而且这57家证券业评估机构中有48家在百强名单中，其中33家为前50强。其后是股权转让和出资，而以涉诉为目的的评估不仅项数少，评估值和单项平均都很低。

本次调查将证券业评估机构所采用的价值类型分为市场价值、清算价值、投资价值和其他价值四类。调查表明百分之九十以上的业务均采用市场价值类型；目前采用投资价值和清算价值类型的业务很少，每类服务的项目不超过千项。此外，通过对被调查机构填写的“其他价值类型”的整理归集发现，某些证券业评估机构认为“其他价值类型”包括可回收价值、拆迁补偿价值、残余价值、收益成本价值、抵押价值、公允价值等。

在本次调查中将评估途径按照实务中的通用做法将其分为收益途径、成本途径、市场途径和其他途径四类。被调查的证券业评估机构有一半是采用成本途径进行评估的，而采用收益途径和市场途径的各占25%左右。也就是说，目前证券业评估机构以成本途径作为评估业务价值体现的最主要方法，收益途径和市场途径也各自有其运用的条件。

2.证券业评估机构国际业务拓展情况

调查表明一半以上的证券业评估机构开拓了国际市场业务，而且除一家机构之外，开拓国际市场的机构均在百强之列，这表明目前开拓国际市场的主要是大型机构。

（1）开拓国际市场的方式

通过参与本国企业涉外业务的评估是证券业评估机构开拓国际市场的主要方式，同时也通过与境外机构合作、在境外分设机构的方式来开拓国际市场。这表明目前尽管有的机构分设了境外机构，但业务的主要来源仍与本土紧密关联，所以说本国企业“走出去”是我国评估行业开拓国际市场的重要依托。同时境外分设专业机构是我国资产评估行业实力的体现，也充分证明三十多年来资产评估行业国际化发展战略具有引领性的成效，使得评估行业不仅在我国的资本市场中占据举足轻重的地位，而且在国际资本市场的影响力不断扩大。

（2）开拓国际市场的途径和主要业务类型

当前证券业评估机构开拓国际市场的途径主要是依靠老客户来延续业务，同时还采用相关机构推荐或招投标的方式。

当前证券业评估机构开拓国际市场所服务的业务类型多种多样、分布的区域遍布世界各地，主要以海外并购重组和以财务报告为目的的业务为主，表明并购重组无论是在国内还是国外的资本市场都是证券业评估机构的核心业务，同时说明以财务报告为目的的评估业务越来越成为支撑行业发展的重要业务之一。

（五）证券业机构服务于资本市场情况

根据我国2016年统计年报，全年上市公司通过境内市场累计筹资23,342亿元，比上年增加5,088亿元。从2014-2016年三年的历史统计数据看，无论从数量和市值规模，资产评估机构为资本市场提供专业服务的参与度越来越高，涉及资产评估的IPO家数从2014年的43家到2016年的98家，占完成IPO家数的比例分别为90.7%、85.87%和95.15%，经评估的市值从4,090.57亿元到14,914.98亿元，占主板市场市值的比例从1.22%提高至3.77%。本年度中国上市公司并购重组仍保持了较高幅度增长，同比增幅为25.37%；其中重大重组事项400起、涉及交易金额12,584亿元、平均每单31.46亿元，较2015年分别增长了8%、20%和11%，远小于2015年同期的128%、204%和34%的增幅。相对于2015年的重组井喷式发展，由于在证券监管和重组质量要求趋严，重组由数量型向质量型转变。在所完成并购重组评估项目中，证券业评估机构仍占主导，非证券业评估机构参与度减少，但其他咨询机构参与度上升明显，参与重大资产并购重组评估项目的机构集中度进一步提高（前10家资产评估机构承做了74.1%的业务）。

（1）2016年度我国主板市场IPO资产评估分析

2016年度，我国主板市场共有1,660（含B股）家上市公司，完成IPO的共103家（占上市公司总数的6.20%），其中98家使用了资产评估服务，占完成IPO公司总数量的95.15%，经评估的资产总量为3,005.35亿元，评估后总资产值3,118.97亿元；经评估的净资产账面值1,114.89亿元，评估后净资产值1,265.71亿元，增值额150.82亿元，增值率为13.5%。完成的公司中有60家属于制造业，占IPO公司总数的58.3%，其中57家经过了资产评估。由此可见，制造业依然是实体经济的核心，体现了资本市场和资产评估服务实体经济的特征。此外，金融、文化、轻资产及生态环保类公司38家，其中有36家经过了资产评估。

（2）2016年服务于上市公司重大资产重组交易分析

在重大资产重组评估项目中所服务的行业来看，2016年上市公司重大资产重组涉及标的公司527家次，较2015年485家次增加42家次，同比增长8.66%。按照证监会分类，所服务的项目中制造业量级最大，涉及182家次，占比约35%。信息传输、软件和信息技术服务业紧随其后，涉及102家次，占比19%。

从重大资产重组中资产评估服务于中国概念股回归A股市场的情况来看，2016年，并购市场中共有7单并购业务涉及中国概念股，其中4单完成并购，3单最后终止收购。在已完成的4单并购业务中，标的行业为信息传输、软件和信息技术服务业（2单）、教育（1单）、住宿和餐饮业（1单）；采用的评估方法为市场法和收益法。

从重大资产重组采用资产评估报告的情况来看，在330家上市公司重大资产重组涉及的527份报告中，高达98.48%的报告采用了资产评估服务，运用资产评估结论作为交易的定价依据，经评估的公司总市值达到37,897.36亿元，占全部上市公司市值的比例为7.46%。重大资产重组中采用估值报告作为其标的资产价格的案例也越来越多，2016年度，涉及上市公司重大资产重组的评估项目中，共出现估值报告7例，均采用了市场法，占全年重大资产重组资产评估（估值）报告总量比例为1.41%，较2015年有小幅提升。目前估值报告的出具机构依然以投资银行为主（71.42%），其余是资产评估机构（28.57%）。7例估值报告中价值类型为市场价值的估值报告共5例，为投资价值的共2例。

从上市公司重大资产重组的评估项目中置入和置出资产所采用的评估方法情况来看，置入资产评估报告480份，其中大部分（343份）采用资产基础法和收益法评估（其中资产基础法定价的71份，收益法定价的272份）。置出资产评估报告32份，其中仅采用资产基础法评估并采用资产基础法评估结果定价的有12份；仅采用收益法评估并采用收益法评估结果定价的有3份；资产基础法和收益法评估的15份（其中收益法定价7份，资产基础法定价8份）；采用资产基础法和市场法评估的1份，市场法定价1份；采用资产基础法、收益法和市场法评估的1份，收益法定价1份。置入资产以收益法为主，置出资产以资产基础法为主，但置入和置出资产使用的方法上在逐步趋同。

（3）供给侧结构性改革下的重大重组项目涉及资产评估服务情况分析

去产能和去杠杆是证券市场供给侧结构性改革重大重组项目资产评估的两大类型。在2016年证券市场重大重组项目出具的527份重大重组评估报告中，去产能报告286份，占比54.27%；去杠杆报告190份，占比36.05%；补短板报告49份，占比9.3%；去库存和降成本报告各1份，合计占比0.38%。

央企去产能和去杠杆在证券市场供给侧结构性改革中占据了较高的比重。在527份重大重组评估报告中，为央企上市公司出具报告111份，主要是去产能、去杠杆和补短板，分别为34份、72份和5份，合计占全部报告比例为21.06%。数据表明，去产能和去杠杆已成为央企上市公司供给侧结构性改革中两大主要方向，仍是资产评估服务的主要内容。

置入资产评估增值率显著高于置出资产评估增值率，有利于供给侧结构性改革的实现。通过对527份重大重组评估报告统计分析，置入净资产的评估增值率为139.89%，明显高于置出净资产的27.24%。

四、资产评估行业执业标准建设

（一）启动资产评估准则全面修订

为贯彻和落实《资产评估法》要求，中评协在财政部指导下开展了资产评估准则全面修订工作。一是根据《资产评估法》的内容，结合评估理论与实践发展，修订和补充相关内容，形成《资产评估基本准则》建议稿报财政部审核。二是修订26项资产评估执业准则和职业道德准则，充分吸收国内外资产评估技术规范发展成果，合理解决执业和监管中的问题，已经完成公开征求意见和审议程序。

（二）服务文化产业发展和文化市场繁荣

为推动文化产业发展和文化市场繁荣，在财政部文化司的大力支持下，制定了《文化企业无形资产评估指导意见》。该指导意见的发布，有利于建立健全现代文化市场体系，促进文化要素市场建设，推动文化资源与金融资本、社会资本相结合，从专业角度助力其价值的发现和提升，提高资产评估业务质量，防范执业风险，维护各方合法权益，促进我国文化产业可持续健康发展。

（三）推动资产评估行业供给侧结构性改革

针对PPP模式对资产评估行业具有资产价值信息需求和各类专业咨询服务需求。在财政部金融司、财政部PPP中心大力支持下，制定了《PPP项目资产评估及相关咨询业务操作指引》。该操作指引对PPP项目的业务程序、业务重要关注点、业务具体执行方式和方法、业务成果形式等进行了详细指导，对于提升行业参与业务的整体水平，维护各方合法权益，促进PPP项目的有效实施与推广将发挥重要作用。

（四）深化准则国际交流，提升中国准则影响

2016年翻译了《文化企业无形资产评估指导意见》英文版，及时向国际评估界宣传中国评估准则进展，提升中国评估行业在国际上的专业影响力。同时开展中英企业价值评估准则合作研究，通过对英国估价准则和中国资产评估准则关于企业价值评估准则进行逐条对比与差异性分析，提出在中国市场上企业价值评估准则、英国评估准则和国际评估准则的对接建议，并对《国际评估准则（2017版）》征求意见稿提出意见，在国际规则制定中发挥应有的作用。

（五）深入参与品牌价值评价相关工作

2016年深入参与品牌价值评价相关工作，取得了维护市场和开拓业务双重效果，提升了行业影响力。组织行业专家为2016年品牌评价发布提供技术支持，承担《品牌评价无形资产》国家标准的制定，在品牌评价关键技术、品牌价值提升工程以及品牌理论研究等方面提供技术支撑。

五、资产评估行业执业监管状况

（一）行业总体监管工作

2016年资产评估行业的自律监管工作始终坚持以行业自律检查为核心，积极创新监管思路，健全完善内控制度，严格开展行业执业质量检查。一是常规检查，即每年抽取全国资产评估机构总数20%以上的机构，对其执业情况进行实地执业质量检查；二是专项检查，即针对行业中某一突出问题开展的特定目的检查；三是专案检查，即通过受理举报或接办其他部门转办案件的方式，对相关涉案资产评估机构和人员进行的专门检查；四是专题调研，即针对个别执业质量差、管理不规范、屡查屡犯的机构，通过解剖式的分析，找到机构的症结所在，督促其规范执业，健全机制。

1.监管检查具体情况

2016年中评协协调、部署、指导各地方协会的行业检查工作，共组织419名检查人员，对全国35个地区，共631家非证券业评估机构进行了检查，共抽查评估报告2,538份。其中27家资产评估机构和27名资产评估师受到行业自律惩戒。

在对证券业资产评估机构执业质量检查工作中，中评协组建了7个检查组、64名检查人员，对14家证券业评估机构及其38家分支机构进行了现场检查，共计抽查和检查了评估报告195份，对46份重点问题报告进行了重点审核、评审，并在中评协秘书长会议中审议提出2016年证券业评估机构执业质量检查拟处理建议，召开了中评协惩戒委员会，对处理建议进行了审议、表决，然后严格按照相关规定，对3家证券业评估机构及16名签字评估师进行行业自律惩戒。

2.监管制度建设情况

（1）《资产评估行业随机抽查工作细则》的制定

为创新资产评估行业监管方式，全面推行“双随机、一公开”工作，根据《中华人民共和国资产评估法》、《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》、《财政部门监督办法》等制定资产评估行业执法检查随机抽查事项清单，以保障资产评估行业做好随机抽查工作。

（2）其他与监管相关的规定和流程

为更好的保障监督检查质量，中评协制定了《中评协执业监管工作外聘人员劳务费用管理办法》、《中评协执业监管材料归档管理规定》、《资产评估执业违规行为自律惩戒内部控制办法》、《资产评估师职业资格考试专项内控办法》等办法。同时还修订了全国执业质量检查、证券业评估机构检查、首席评估师管理、惩戒处理等工作流程。严格按照以老带新、首席评估师优先、非证券业评估机构人员参与、大中小机构检查人员兼顾、回避和协会人员参与的原则，选择检查人员参与检查工作；严格以综合排名前20的证券业评估机构的首席资产评估师和副总级别以上人员为主体，组建专家评审队伍；严格按照公开、公平的原则确定年度执业质量检查对象。

3.监管队伍建设

为促进监管人员的监管水平，对证券业评估机构检查前，针对评估相关准则、检查工作底稿、检查程序及需注意的问题对监管检查人员进行集中培训。检查中，专家评审组通过对检查人员发现的问题进行分析讲解，为检查人员明确评价依据、判断标准尺度和标准；检查后要求检查人员提供检查案例，并经专家评审修改，然后编辑成册，从而起到总结经验和为后继监管提供借鉴的作用。

（二）各地方资产评估协会监管工作

2016年各地方协会采取有效措施，加大行业监管力度，紧抓行业诚信建设，防止恶性压价竞争，认真做好投诉举报受理工作，对维护行业市场竞争秩序，净化行业执业环境，提升执业质量及行业公信力发挥了积极的促进作用。

1.抽查机构的数量和比例

2016年，35家各地方协会对本地区非证券业评估机构进行抽查，抽查数量处于前五位的地方协会有山东（55家）、北京（38家）、河南（37家）、四川（35家）和河北（34家），最少的是宁夏（2家），各地方协会对本地区内抽查的平均机构数量为18家。

各地方协会都积极响应行业发展的新形势，并根据对监管工作提出的新要求，按照一定比例对本地区的资产评估机构进行抽查，抽查资产评估机构数量占本地区资产评估机构数量比例超过20%的地方协会有北京、河北、黑龙江、江西、山东、湖北、重庆、四川、贵州、陕西、甘肃、青海和宁夏，平均各地方协会的抽查比例为19.02%。

2.抽查的评估报告的数量

2016年，32家①其中宁波、浙江、宁夏地方评估协会未对评估报告进行抽查。地方协会都对本地区非证券业评估机构出具的评估报告进行了抽查，抽查评估报告数量处于前五位的为山东（351份）、广西（209份）、河南（151份）、四川（147份）和辽宁（113份）。对执业质量存在问题的资产评估机构和资产评估师进行谴责、通报批评、警告、谈话提醒、发关注函等不同程度的处罚。

3.对资产评估机构和资产评估师进行惩戒具体方式的说明

2016年在各地方协会的监管下，全国共有27家资产评估机构收到惩戒，受惩戒机构主要分布在山东（9家）、内蒙古（5家）、北京（3家）、山西（3家）、辽宁（1家）、上海（1家）、江苏（1家）、安徽（1家）、湖南（1家）、广东（1家）和陕西（1家）。

全国27名资产评估师受到惩戒，主要分布在北京（6人）、吉林（5人）、湖南（5人）、陕西（4人）、安徽（3人）、辽宁（2人）、江苏（2人）。

六、资产评估行业队伍建设和人才培养

（一）资产评估行业领军人才培养

为培养行业的高端复合型领军人才，2016年中评协研究制定了《资产评估行业领军人才选拔培养方案》，明确了行业领军人才的培养目标、培养对象、培养模式和领军人才的使用等内容、启动了首批行业领军人才选拔培养工作，并在北京国家会计学院举办了首批资产评估行业领军人才培养对象第一期集中培训，揭开了资产评估行业领军人才培养的新篇章。

（二）执业会员继续教育

为规范会员的管理，2016年印发了《资产评估师职业资格证书登记管理办法（试行）》、《中国资产评估协会执业会员管理办法（试行）》、《中国资产评估协会执业会员继续教育管理办法》等通知。行业共举办各类培训班264期，培训学员4万余人次。其中中评协举办了以下培训：

1.强化行业高端后备人才培养。以2015年行业综合排名前百家资产评估机构及各地区综合排名前五家资产评估机构的年轻优秀人才培养为重点，与清华大学联合举办了第九期资产评估高级研修班，财政部党组成员、部长助理许宏才莅临研修班指导并做了题为《当前财税体制改革的若干问题》专题讲座；张国春秘书长做了题为《当前形势下资产评估行业改革发展与创新》专题讲座。

2.重点加强行业高层次管理人才培养。以行业综合排名前百家机构高管、首席评估师和行业协会中层以上干部培养为重点，通过集中培训与沙龙活动等方式，着力提升高层次管理人员的领导能力、创新能力和服务能力。举办地方协会秘书长及高端人才培训班、首席资产评估师培训班、资产评估机构合伙人培训班、考试工作人员培训班各1期，培训学员400余人次，满足了行业协会科学管理和资产评估机构加快发展需要。

3.全力开展业务骨干人才培养。以行业综合排名前百家机构及地方协会排名前十家机构项目经理以上人员培养为重点，通过课堂教学和案例分析等方式，加强对传统业务知识更新和新业务胜任能力培训。共举办10期业务骨干培训班，培训学员近1,200人次，满足了行业新业务日益增多的需要。

4.有针对性地开展远程网络视频培训。以广大执业会员培养为重点，充分发挥网络教育平台的作用和优势，通过远程视频方式，实现了行业优质师资共享，为广大执业人员提供开放式、自主性的学习平台，增强了执业人员的职业道德和专业能力。举办4期远程网络视频培训班，培训学员2万余人次，依托北京和上海国家会计学院的远程继续教育系统开展网络教育，培训学员2万余人次，满足了行业执业范围和服务领域不断拓展的需要。

5.加强师资队伍建设。以行业职业道德好、专业能力强的资深会员和高管为培养重点，提升行业师资的专业能力和授课水平。举办1期行业师资培训班，培训学员100余人次，满足了行业执业会员继续教育的需要。

（三）资产评估师考试管理

1.行业考试总体情况

中评协按照《资产评估师职业资格制度暂行规定》和《资产评估师职业资格考试实施办法》的相关规定，自主组织实施了资格管理改革后的资产评估师考试工作。2016年全国考试报名人数为14,246人，报考科次为43,755科次。设置33个考区，39个考点，172个考场。实际参考人数为8,481人，平均参考率为47.52%。2016年考试总体合格率为12.11%。五个考试科目成绩的平均合格率为35.06%。全科合格人数为1,027人。合格率最高的地区为湖南（15.82%），高于平均合格率的有天津（15.19%）等17个地区。全科合格人数超过100人的地区为北京（118人）。

全科合格人员中，来自于资产评估机构的共514人，占50.05%；公司企业（不含中介机构）233人，占22.69%；其它中介机构152人，占14.8%；行政事业单位78人，占7.59%；其它单位49人，占4.77%；社会团体1人，占0.1%。这说明社会对资产评估师需求依然较大，资产评估市场向金融、财务管理咨询等新业务不断拓展，专业性逐步为金融机构和社会所认可，资产评估服务社会的影响力逐步增大。

2.考试相关制度建设情况

为规范考试管理工作，2016年，中评协制定并发布了《资产评估师职业资格考试收费管理办法》等11项考试管理制度，建立了较为完备的考试制度体系，为加强考试管理、保证考试的公正性和公平性提供了制度保障。明确了考试工作流程、岗位职责、风险点、防控措施、责任追究等事项，进一步强化了考试工作内控管理力度。

3.考试服务平台建设情况

首次采用机考方式。为了提高考试的安全性和公平性，2016年考试首次采用机考方式代替了传统的纸笔考试方式，并取得了良好成效。

建立了高质量的考试服务平台。为了确保考试安全、提升考试效益，中评协通过公开招投标方式，确定了考试服务机构，明确了考试服务需求，全程参与了考试报名系统、无纸化考试系统和网上评卷系统的开发和测试，并通过第三方对三个考试系统的安全性进行了验证。

七、国际交流与合作

（一）完善协会外事制度，规范外事工作流程

为进一步规范中评协外事工作，2016年中评协根据《财政部外事工作制度》和财政部关于内部控制的相关要求，结合中评协外事工作具体内容，完善了中评协外事工作相关制度办法，包括完善了《中国资产评估协会外事工作管理办法》和制定了《因公出国团组专项内部控制办法》。梳理了因公出国出境团组及随团出访办理程序，总结形成规范化流程。

（二）组织实施外事计划，深化国际交流层次

2016年全年完成11项团组出访任务，其中中评协组团10项、随国家质检总局出访1项、出访共计32人次，接待来访12项。这些国际交流不仅利于借鉴国际同行经验，同时有利于提升中国在国际评估行业中的话语权和影响力，并使协会领导在所任职的主要国际评估组织决策层中充分发挥作用，代表协会和行业表达诉求。

（三）强化中评协在国际评估组织中的地位作用

充分利用中评协在国际评估组织中的影响和优势，积极履职，强化中国资产评估行业在国际评估界的地位和作用。副会长、秘书长张国春继续担任国际评估组织理事会管理委员会委员和会员资格委员会委员，参与组织运营和战略方向制定以及财务报告审核相关工作；继续担任世界评估组织联合会副主席，按要求参加春秋季理事会会议，代表中评协针对联合会未来发展发表意见，继续强化中评协与联合会的日常联系。

（四）开展专业研究工作

2016年，在完成出访任务、认真做好来访接待的基础上，着力加强了资产评估行业的国际研究。为推进评估行业立法，及时组织翻译新版俄罗斯联邦评估法；紧跟评估国际动态，组织编发资产评估行业国际研究与动态；对主要国际评估组织情况进行整理和汇总，形成基础性国际评估行业发展研究资料；服务于政府资产管理，组织专家团队对加拿大等国的政府资产有关信息进行收集、整理和翻译，形成工作成果；与英国皇家特许测量师协会签订企业价值评估准则合作研究协议；组织开展境内机构涉外资产评估业务座谈会、收集资产评估机构开展国际业务的最佳实践案例，为资产评估行业“走出去”提供对策建议。

（五）加强国际人才培养

2016年中评协与国际企业价值评估分析师协会在北京联合举办了第七期国际企业价值评估师（ICVS）资格认证培训班，提高了国际评估界对中国资产评估师的认可度，从而更深入地服务于中国的经济发展并参与到国际评估市场的竞争之中。为资产评估机构的国际交流搭建平台，鼓励资产评估机构的代表和评估专业人士积极参加国际论坛。外事联络员代表协会和行业参与国际评估事务，为中评协在国际评估界宣传中国资产评估行业立法和行业发展提供助力。

八、资产评估行业组织管理建设

2016年11月17日至18日，中评协组织召开了第五次全国会员代表大会，全面总结了中评协第四次全国会员代表大会以来的行业发展成果，明确了新的指导思想和战略目标，审议通过了新修订的协会章程，选举产生了271位第五届中评协理事会理事，91位中评协常务理事，以及新一届会长、副会长和秘书长。选举耿虹同志为中评协第五届会长，张国春、陆庆平、刘公勤、王子林、李俊生、李玉国、王岚、权忠光为副会长；张国春为秘书长。12月22日，《中国资产评估协会章程》在经中评协第五次全国会员代表大会审议通过后，经报财政部审查同意、民政部核准正式生效。