基于税收筹划的纳税服务体系创新方案探究

皇甫倩倩

【摘要】近年来，基于我国社会经济的不断发展，现代税收征管逐渐视税收筹划和纳税服务作为基本内容，同时税收筹划和纳税服务也即将成为现代税收征管发展的重要趋势。然而，现存的纳税服务体系已然无法满足当前社会的需求.这便需要及时对纳税服务体系进行有效的创新.以期促进企业的可持续发展。本文主要讲述了在税收筹划的情况下，对纳税服务体系展开有效的创新，进而使得企业的纳税服务体系得到更好的发展.确保企业的发展得到有效保障。

【关键词】税收筹划；纳税服务体系；创新方案

税收筹划需要建立在遵守税法以及符合立法精神的基础下开展。站在合法的角度而言，开展税收筹划必须是合法性的。税收筹划，主要是纳税人在税收相关法律的基础下，对经营活动中需要进行纳税的经济展开有效的筹划，使纳税负担得到降低的行为。文章针对在税收筹划的角度下，对纳税服务体系进行有效的创新，以期帮助企业的纳税行为能够根据法律法规要求开展纳税行为，进而为企业健康发展提供充分保障。

一、税收筹划和纳税服务的涵义

税收筹划，主要是指税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前：税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。另外，税收筹划具有合法性、事前筹划性以及明确的目的性等特点，其中，税收筹划的合法性，是税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。同时，税收筹划也符合国家税法的立法意图。税收筹划还具有不违背税收法律规定、事前筹划以及效率等原则。

纳税服务，税收是国家凭借其政治权力取得财政收入、进行国民收入分配和再分配的一种主要形式。税收的产生来自于满足社会公共需求的需要，即为社会提供公共物品和公共服务。税收来自于纳税人的收入和所得，并用于国家为纳税人提供公共产品。从某种意义上来说，国家成为公共产品的供应商，而纳税人成为国家的顾客。因此，为纳税人提供优良的纳税环境也就成了国家的法定职责和应尽义务。其中，纳税人的条件主要包含了：一是熟知税收知识，二是能方便、快捷履行纳税义务，三是纳税成本最小化。因此税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷的服务，同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本（包括时间和金钱）。这就是纳税服务的最本质的意义。另外，纳税服务还应遵循公正公开、奖优罚劣、寓管理于服务、成本效益等原则。

二、税收筹划的纳税服务体系创新对策

（一）纳税服务体系中融入相关的税收筹划工作

企业在开展税收筹划工作时，纳税人应根据税收法律的要求以及规定展开纳税行为.同时必须要确保纳税行为受到一定的法律保护，并得到社会的尊重。根据《注册税务师管理暂行办法》中，能够看出税务师在开展纳税业务的过程中，主要是根据涉税服务业务以及涉税鉴证业务两方面开展的。然而，当前的涉税服务已然不能满足社会发展的需求，企业可将涉税培训和税收筹划等_业务加入到涉税服务中，能够使得纳税服务体系在基于税收筹划的基础下得到有效的创新，并使税收筹划业务成为纳税的基本内容、基本条件。基于此，在展开纳税服务过程中，应充分对纳税人的税收筹划权利做出有效的保护，并维护好纳税人所享受到的权益，使纳税人能够在自身权益得到保障的情况下，有效开展税收工作。另外，还应将税收筹划适当的融入到纳税服务体系中，进而使得纳税人能够在此情况下自觉遵守法律法规、职业道德等要求执行纳税工作。

（二）将纳税服务伸展至税收筹划中

虽然将纳税服务体系与税收筹划之间进行有效的融合，在一定程度上能够有效促进纳税工作的发展，但这还不够仍需进一步对纳税服务体系进行有效的创新。税务单位在确定极有可能会涉及到法律问题的情况下，还可通过增加与之相关的一些业务，通过这样的方式使税收筹划得到更多、更有效的服务，并逐渐将纳税服务延伸至税收筹劃的相关工作中。根据某企业的税收筹划工作中能够看出，该企业的服务项目主要围绕以下三方面开展：一是，审核回复，纳税人需要将相关的筹划方案报送于税务单位，税务单位在收到这些相关筹划方案后，需在有限的时间内对该筹划方案进行审核；二是，分析上报，税务单位在收到纳税人所报送的筹划方案后，对其筹划方案进行汇总与分析，并在完成汇总与分析后将筹划方案上报，这便使得现有的税制得到充分改进；三是，责任承担，倘若税务单位在对筹划方案进行审核期间发现筹划方案出现错误而致使纳税人减少税款上缴的现象，那么税务单位应充分根据法律法规中范围法律法规的后果进行承担。纳税服务充分伸展至税收筹划工作中，能够使税收单位的税收征管工作得到有效的加强，使税务单位对企业产生一定的了解，从而能够在根源上避免出现税收流失的状况。另外，将纳税服务逐渐延伸至税收筹划中，还能够适当的提醒企业约束自身的税收行为，能够根据税收筹划的要求与规定进行相应的纳税，这样，能够使企业减少出现损失以及产生严重的后果的现象。

三、结束语

综上所述，在纳税服务体系中有效地将税收筹划融入其中，不仅能够使纳税服务体系得到更好地发展，同时还能在一定程度上规范并约束纳税人的纳税行为，能够根据法律法规的要求展开纳税行为。而作为一名合法的纳税人，应充分掌握对国家税法做到合理的反应，同时，开展税收筹划工作能够使纳税行为的涵养税源得到充分的保证，对企业的产业结构进行有效的调节，进而能够对社会的经济资源进行科学的、合理的配置。基于此，税收单位应充分将税收筹划与纳税服务体系进行有效的融合，通过在纳税服务体系中融入相关的税收筹划工作、将纳税服务伸展至税收筹划中等方法，对纳税服务体系进行创新，促进企业的健康发展。

参考文献：

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