浅谈集团公司资金池集中管理的具体策略

刘博

摘要：新时期集团企业积极构建资金池已经成为了当前较为新颖的资金管理模式，并且是资金集约化管理的主要载体，加强对集团企业资金池管理模式的分析意义重大，本文对我国集团公司资金池集中管理存在的问题进行充分的分析，进而提出完善集团公司资金池集中管理的几点策略。希望通过本文的阐述，可以给我国各个集团公司在应用资金池管理方面提供些许的帮助。

关键词：集团公司；资金池；资金管理

由于社会主义市场经济发展速度不断加快，基于这种大环境影响下，我国各个企业的发展也逐渐变好，各式各样的跨国企业也随之发展起来。随着各式企业的发展越来越好，他们的经济收益也得到了稳定发展，随之而来的问题就是各个企业的财务管理问题。因为各个大型的集团都会建立各个子公司，就会导致资金账户比较分散的现象，如果不能保证投资效益，就会给各个企业的财务部门带来一定的影响。因此，为了降低各个集团公司的财务风险，人们开始将资金池管理应用到各个集团公司财务中来，但是在应用资金池管理时，还是会存在各种各样的问题。因此，为了有效的处理好资金池管理模式中存在的问题，就要根据不同的问题找出相应的解决措施，下面将进一步阐述集团公司资金池管理的具体策略。

一、资金池管理的涵义

资金池，又名现金总库。是现在各个集团公司广泛应用的一种财务管理模式。资金池最初是由跨国企业的财务部门和相关的国际银联一同开创的一种资金管理模式，经过不断地完善和创新，最终得到了众多集团公司的广泛应用。资金池业务涉及的事项有很多种，主要包含在五个方面。第一个对成员单位账户余额进行策划；第二个是对成员企业的资产情况进行透支；第三个是可以主动拨付和主动收款；第四个是成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存；第五个是对贷出的资金进行计息。资金池的工作原理就是让各个集团公司建立一个总资金账户，这个总资金账户就是资金池。每个集团公司设立的子公司会在总资金账户下设立子资金账户，而每个子公司都可以设立一个透支额度，在每天的定点时间内，银行系统会根据每个子公司的资金运转情况进行扫描，并将各个子公司的资金情况进行清零处理。当各个子公司出现透支的情况时，银行系统会自动将总公司的资金通过资金池管理模式划分到各个子公司中，做好贷款记录，并计算出需要支付的利息。若各个子公司的资金账户上存在一定的结余。银行系统会将结余的资金划分到总公司的资金账户中，并作贷款记录，各个子公司可以向总公司收取相应的利息。这样一来，各个子公司就可以和总公司进行内部贷款，进而有效的缓解了通过银行进行交易的麻烦，大大节约了时间成本。

二、集团公司资金池集中管理的税务风险

1.关于集团收取资金池借款利息的营业税缴纳问题 。资金拆借主要是指资金池管理人员从企业内部向同行之间借入款项。在财务公司和结算中心模式下，总公司需要向其他子公司收取相应的贷款利息，并将这些获得的利息来缴纳相关的营业税。由于财务企业属于非银行金融机构，因此，在进行贷款时，不会产生一定的资金风险。如果在应用结算中心模式时，一旦总公司向子公司进行贷款时，属于违法贷款，因此会给整个集团公司的资金带来一定的风险。

2.成员单位在资金池中的存款利息是否缴纳营业税目前在税法中尚无明确规定。由于各个集团的财务部门都属于非银行金融机构，因此，当成员单位在资金池中的存款利息其实和在银行所存款利息的本意大致相同，根本不需要再缴纳相关的营业税。而导致成员单位在资金池中的存款利息是否缴纳营业税目前在税法中尚无明确规定的原因有两种，第一种是认知上存在差异，有些人会认为资金池的特点其实和公司贷款存在着一定的差异，各个子公司能够自由的向总公司申请贷款，而且总公司的所取得利益和银行存款所取得利益大致相同。第二种是贷款在金融保险的直管范围内，由于各个子公司属于总公司的分支机构，因此是不同性质的法律实体。当子公司中的资金转入到总公司中，就需要按照贷款的标准来收取一定的利息。这样的形式出现，不仅会导致总公司会面临一定的处罚，同时也会给总公司的资金情况带来一定的风险。

三、集团公司资金池管理的具体策略

1.规范内部账户。在进行资金池建设时，要根据集团的实际情况进行合理的建立。为了充分发挥资金池管理的自身作用，首先就要做好的工作就是對内部账户进行及时清理和规范，只有经集团公司的内部账户进行规范之后，才能有效的对经营型账户和不是经营性的账户进行合理的划分，同时也能对不是经营性的账户进行梳理和清除。如果集团普遍存在三种现象，第一种是内部成员比较多；第二种是产业链条比较广；第三种是内部交易数量比较庞大。这样会导致集团在进行监督和管理时，存在一定的难度。所以，为了将资金池的作用发挥到极致，首先就要对集团内部账户进行筛选和清除，进而有效的提升集团资金的應用情况。其次，还要对新建立的资金账户进行及时的监督和管理，只有经过总部的批准之后才能建立，进而保证集团资金的使用安全。

2.选择合适的合作银行。为了推动资金池管理模式的更好发展，首先就需要有银行的帮助。集团为了达到双向盈利的目的。就需要选择适合的银行共同合作。在挑选合作的银行时，首先要根据集团的内部运行情况进行合理的选择，同时还要对各个银行的经营理念和经营情况进行充分的了解，进而避免选择那些存在一定负面信息的银行。其次，还要对所选银行的各项情况进行充分的考虑，其中包括服务态度、收费标准、运作情况以及专业技术和能力等。除此之外，还要在签署相关协议以后，仔细斟酌是否可以到达共同盈利的目的。

四、结语

通过本文的阐述，我们对资金池管理模式有了更深入的认识。在集团公司应用资金池管理模式，不仅可以有效的提升集团公司的财务管理能力，同时也能保证集团公司资金的正常运行。因此，为了更好完善集团公司应用资金池管理，我们需要四个方面着手去做，第一个方面是规范内部账户；第二个方面是选择合适的合作银行；第三个方面是规范整个资金池的应用流程；第四个方面是加强专业人才的培训力度。只有做到这四方面，才能有效的提升集团资金管理质量。希望通过本文的阐述，可以给我国集团公司在应用资金池集中管理方面提供些许的帮助。

参考文献：

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