科技改革背景下医学院校科研经费管理现状研究

尹芃芃 许汝福 林海 黄春基

在改革新形势下，国家出台了系列科研经费管理的法规，提出了 “松绑+激励”的措施，其目的是促进科研经费配置以及管理方式改革的深化，实现活力型激励性的科技管理运行机制的构建，从而最大限度地激发科研人员的积极性和创新能力。但是，通过了解得知存在较多的科研人员对国家新颁布的科研经费管理相关制度并不是特别清楚，在预算编制、经费使用等方面存在较多的问题。本课题通过抽样调查方法选择调查人群，采用自制的问卷调查表进行问卷调查，了解科研人员对国家新颁布的科研经费管理相关规定的知晓情况，分析医学科研经费管理的现状及特点，旨在为制定更加合理的医学科研经费管理对策提供依据。

研究方法

一、调查对象

遴选从事医学科研工作并获得过纵向科研项目的专家和在科研管理方面有丰富管理经验的管理人员作为调查对象，在陆军军医大学(第三军医大学)、重庆医科大学等单位开展调查研究。

二、调查方法

1. 调查问卷： 本研究基于专家访谈的基础上设计调查问卷。问卷的内容共包含四个部分：①被调查者基本特征，包含被调查者的单位性质、年龄、职称、工作年限、从事工作领域等；②经费预算知晓情况及经费预算编制情况；③当前科研经费管理现状的总体看法，主要为经费拨付和使用情况等；④科研经费管理的评价，对科研经费改革政策了解的程度、科研经费管理的影响因素等。

2. 调查方法： 采用现场调查、网上调查与委托调查相结合的方法进行调查。①现场调查：陆军军医大学(第三军医大学)的调查对象，采用以科室为单位分片集中的方法进行现场调查。由调查员现场说明目的与意义，讲解注意事项，被调查人员独立完成，现场回收问卷；②网上调查：通过电话、微信等方法，联系被调查者，向被调查者说明该研究的目的与意义，邀请其作为调查对象，参与该项调查。将问卷调查表录入互联网问卷调查系统并生成二维码，将二维码以微信、邮件等形式发送给参与问卷调查人员，被调查者通过扫描二维码在电脑、手机上作答，作答完毕后直接网上提交；③委托调查：重庆医科大学等单位，委托科研处组织调查。通过电话、微信等方法联系被委托人，将调查问卷电子版发给被委托人，向其说明该调查的目的与意义，委托其组织调查。完成的调查问卷通过邮件、微信等方式发回，纸质调查问卷通过快件寄回。

四、统计学方法

采用 SPSS18.0 统计软件进行统计分析，利用Exce1 2010录入数据，描述统计采用[n(%)]形式表示。

结 果

一、基本情况

2017年11月至2018年8月共发放调查问卷320份，收回调查问卷311份，回收率为97.2%；有效问卷311份，问卷有效率为100.0%。311名被调查者中，军队单位人员215名(69.1%)，地方单位人员96名(30.9%)；科研人员267名(85.9%)，科研管理人员44名(14.1%)；高级职称104名(33.4%)，中级职称109名(35.1%)，初级职称98名(31.5%)；年龄30岁以下75名(24.0%)，30～39岁167名(53.7%)，40～49岁63名(20.3%)，50岁以上6名(2.0%)。

二、经费预算编制

1. 预算科目及相关规定知晓情况: 311名被调查者中，对预算编制中各科目编制的相关规定很熟悉者占36.01%；基本熟悉者占43.41%；不熟悉者占20.58%。对预算科目中各个单项预算编制的相关规定很熟悉的比例为31.5%～46.6%，相对较高的是设备费(46.6%)和材料费(46.6%)，较低的是差旅费/会议费/国际合作与交流费(35.4%)和专家咨询费(31.5%)，见表1。但7个预算科目中，对5～7个科目预算编制都很熟悉者仅占33.8%，对1～4个科目预算编制都很熟悉者占25.4%，对7个科目预算编制都不熟悉者占40.8%，说明科研人员对科研课题预算编制的相关规定的熟悉程度不够高。

表1 科研项目经费预算编制相关规定知晓情况[n(%)]

2. 预算编制难点的认可情况: 311名被调查者中，认为科研项目经费预算编制难点比例较高的依次是测试化验加工费(45.33%)、劳务费(40.84%)、材料费(40.51%)、预算科目的所占比例难以确定(39.87%)、会议费/差旅费/国际合作交流费(32.80%)，见表2。

表2 科研经费预算编制难点的认可情况

三、经费开支报销

1. 经费报销手续满意度及影响因素： 297名承担过科研项目的被调查者中，对目前科研经费报销手续满意者占8.42%；基本满意者占48.82%；选择不满意者占42.76%，说明科研人员对目前科研经费报销手续的满意程度不够高。影响经费报销手续不满意的因素，排名前三的是报销审批环节太多(88.89%)、报销范围和报销标准不明确(68.01%)、财务效率低排队耗时耗力(57.24%)，见表3。

表3 科研经费报销最难的三项的认可情况

2. 经费报销中存在的问题： 关于科研经费使用中存在的问题，排在前三位的是科研财务部门协同不紧密(67.85%)、信息系统不畅通(62.70%)和经费管理制度不健全(51.12%)，见表4。

表4 科研经费使用中存在的问题

3. 科研经费管理需要改进的问题： 关于“科研经费管理需要加以改进的问题”，列前三位的是经费使用过程中合理、及时、规范地调剂预算(69.77%)、经费预算编制的科学性(55.95%)、经费拨付与研究进度的协调性(52.41%)，见表5。

表5 科研经费使用中需要改进的问题

四、经费管理制度

1. 经费改革新政了解情况: 311名被调查者中，对国家新颁布的科研经费改革政策的了解程度，选择“不太熟悉”和“完全不熟悉”者占47.27%，科研人员对国家新颁布的科研经费改革政策的熟悉程度不高。根据最新发布的政策文件，项目承担单位要建立健全科研财务助理制度和加强信息化建设，75.88%的被调查者认为承担单位应设置科研财务助理岗位，仅有13.80%的被调查者可以在单位科研经费管理系统中查询项目经费收支情况。

2. 预算调剂政策掌握情况： 297名承担过科研项目的被调查者中，关于“科研经费使用的相关调剂权限下放至各单位，您是否了解相关的预算调剂程序和要求”问题，选择非常了解者仅占7.41%，不太了解和完全不了解者占35.01%，说明相当部分科研人员对科研经费预算的调剂程序和要求不了解。213名调剂过经费预算的被调查者中，认为预算经费调剂不方便者46.95%，认为经费预算调剂中遇到的困难是审批流程繁琐(89.67%)、审批时间过长(69.48%)，说明经费预算调剂审批流程复杂，涉及环节较多。

讨 论

一、原因分析

如今，在国家不断深入开展科技项目资金管理制度改革的新形势下，通过我们的调查发现，医学院校的医学科研经费管理仍然存在许多问题，主要可以归结为政策把握、制度建设、过程管理、绩效评价四方面的问题。

1. 政策把握不到位: 在科技机制、体制改革的新形势下，国家层面下发的关于促进科研经费使用和管理的政策中有针对科研预算管理方面的、有针对科研调剂管理方面的、有针对间接费用管理方面的，给科研管理人员、财务管理人员和科研人员提出了新的要求，只有熟悉了解、掌握后，才能很好地运用在经费的使用和管理中。然而我们的调查发现，管理人员和科技人员都对新政的熟悉程度很低，从而导致在经费预算方面，管理人员不能及时给予科研人员科学地指导，出现弹性预算和粗放预算，即放大某项科目的预算或预算呈现随意性[1]，出现支出与预算差异大的情况。

2. 制度建设不完善: 结合国家政策，大多数医学院校制定了内部的科研经费管理办法，但这些科研经费管理办法只是一些宏观的政策，并未对科研财务助理制度、科研项目预算调剂、科研项目间接费用管理、科研项目劳务费使用和发放、科研项目结余资金管理等做出细化规定，或者只是口头规定，随意性较大，对科研人员在经费使用过程中遇到的问题无法给出明确解答。

3. 过程管理存在漏洞: 有效的医学科研经费管理，应是科研、财务、审计、采购等多部门联合参与的管理模式[2]。只有各部门之间加强沟通和配合，才能对科研经费进行全过程管理和监控，防止科研经费使用时出现违规违法的行为。如今许多医学院校的科研管理部门、财务管理部门以及审计管理部门各成体系，科研项目管理一个平台，科研经费管理一个平台。科研人员需要不停地跑财务部门，才能及时了解自己承担项目的经费拨付、开支和结余情况，浪费大量人力物力；科研管理部门也不能非常清楚了解各个项目开支情况，无法在经费开支过程中进行监管，从项目经费下拨到项目结题验收前这段时间内，科研经费的管理与使用处于真空监管状态，纵容了科研经费支出与使用的不合理[3]。

4. 经费绩效管理不健全: 《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》在2016年由中央办公厅共同印发，该文件中明确指出，分配政策的实施是以知识价值的增加为原则和方向，进而使得分配政策的激励作用最大化，最终实现对广大科研工作者积极性以及创新性的激发。而现行的科研经费管理制度对科研人员的激励不足。本次调查研究也显示，科研经费管理中存在的问题排序中，绩效评价体系不合理列第4位，同时也建议在项目执行的中期和后期开展经费绩效评价。

二、对策和建议

加快科研经费管理制度改革，提高科研经费使用效率是促进我国科技事业健康发展的重要保障。为保证科技活动顺利开展，为科研人员提供良好的创造环境，必须让科研经费使用和管理更好地适应科研活动规律和特点，让科研经费为科技人员的创造活动服务。

1. 加大政策宣讲解读力度，构建科学和谐的经费使用内部环境

(1)加强科研管理人员和财务管理人员的培训。科研管理人员和财务管理人员在科研项目经费管理中具有指导与服务职能，应加强科研经费管理制度学习，全面、精确、及时地掌握最新的科研经费管理制度，知晓相关法规，为科研人员提供政策咨询和技术服务。

(2)加强科研人员的培训。加强对科研人员国家层面和单位层面科研经费的使用与管理办法、制度、注意事项等的宣讲与解读，使科研人员了解、掌握最新的政策和规定，科学合理地进行经费预算和开支。

(3)加强科研管理人员和财务管理人员的沟通与协调。科研管理部门除了负责政策把握和项目管理外，还应对经费开支情况和项目任务完成进度进行及时监管和督促；财务部门应适度介入项目经费预算编制，积极提供经费开支报销、预算科目收支情况、配合审计检查等管理服务。

2. 深化科研经费管理改革，制定服务创新的经费使用制度体系

(1)实施“重点管住两头，适度放开中间”的管理模式，赋予科技人员更大经费使用自主权。科研管理人员和财务人员应熟练掌握预算科目的内涵与要求，参与项目经费预算编制工作，指导科研人员编制经费预算；结题项目应按照科研经费管理要求，对项目经费使用情况进行决算，重大项目和重点项目应进行财务审计。项目实施期间，减少各类评估、检查、抽查、审计等活动，避免重复检查、多头检查、过度检查[4]，为科研人员松绑减负，在充分信任的基础上赋予项目负责人更大的技术路线决策权和经费使用支配权。

(2)鼓励购买财会等专业服务，切实落实专职科研财务助理制度。财务科研助理应具备系统的财务会计、项目管理知识，可以为研究人员开展项目预算编制和调剂、经费支出和报销、财务决算和验收、科研仪器设备、材料采购等提供专业化的服务[5-8]。同时要明确科研财务助理岗位的职责，建立有效的考核激励机制和常态化培训交流机制[9-10]，培养一批合格、专业的科研财务助理，稳定科研财务助理职业队伍[11-13]。

3. 优化科研经费使用流程，建立科学规范的经费使用便捷路径

(1)简化科研经费预算编制和调剂程序： ①简化科研经费预算编制科目与明细。现行的科研项目经费预算，直接经费中有8个预算科目，虽然项目管理办法有预算编制说明，但科研人员对预算科目的内涵缺乏认识，预算编制凭经验估计，随意性较大，科学性较差[14]；②简化科研经费预算调剂程序。国家已经下放了直接费用中除设备费外的其他科目预算调剂权限，项目承担单位可结合经费管理文件要求，简化科研经费预算编制调剂程序，减少不必要的审批环节，缩短审批时间，提高预算编制调剂效率。

(2)建立规范便捷的科研经费报销流程：科研管理部门和财务管理部门应联合制定符合财务管理要求、方便可行、操作性强的经费报销办法，优化经费报销审批流程，减少不必要的审批签字环节。财务报销人员要提高政策咨询、技术服务能力与水平，提供优质高效的服务，把好经费报销审核的第一道关，避免不必要的重复返工，真正做到让科研人员少跑腿。

4. 强化创新质量贡献导向，建立科学合理的经费使用绩效评价体系

(1)建立以质量和贡献为导向的经费使用绩效分类评价制度。基础研究与应用基础研究类项目重点评价新发现的重大原创性和科学价值、解决社会发展和国家安全中关键科学问题的效能、代表性论文等成果的质量和水平。技术和产品开发类项目重点评价新技术、新产品的创新性、成熟度、可靠性，成果转化应用情况、支撑引领行业产业发展的作用。应用示范类项目重点评价项目的先进性、适用性、辐射带动作用、经济社会效益等。

(2)畅通绩效经费发放路径，激发创新活力。强化科研绩效评价与考核机制，使绩效分配与考核评价结果挂钩。根据项目结题验收评价结果，分等级发放科研人员的科研绩效经费，项目结题验收评价“优”、“良”的项目全额发放科研绩效经费，项目结题验收评价“中”的项目部分发放50%科研绩效经费，项目结题验收评价“差”的项目不发放科研绩效经费[15-20]。