企业内控管理中的弱点及应对策略

万茫茫

摘 要：在市场经济体制的不断变化、科学技术高速发展的时代中，企业的发展开始随着市场经济的变化而变化，企业自身不仅要提升经营的危机意识，还需要利用现代化信息技术，引导企业正确提升自身的发展实力，促进发展理念的更新。企业管理在企业的长期发展中，才能有效地促进企业内外发展，维系企业的内外稳定，降低企业的运营风险，从而实现企业在管理效率上的提升，因此，在企业发展的过程中，增强企业内控管理上的投入力度，及时发现自身管理的不足之处，采用积极正确的方式解决，从而充分发挥企业内控管理的潜在作用。

关键词：企业管理;内控管理;财务风险;运行风险

国际经济形势的不断变化让我国许多企业内部的资金流动情况以及经济效益情况受到影响，甚至一些企业在长期的经济压力下不堪重负，出现了经济效益减弱的现象，这主要是因为在企业发展的过程中，没有及时将自身发展与市场发展的形势相结合，企业领导者对财务风险的重视程度不足。

一、内部控制的定义

对于企业的内部控制定义，可以解释为：在企业内部，企业的管理层、企业的决策层以及企业内部的全体员工共同参与的，以期实现企业的基本目标的，一系列经营控制活动。而企业的内部控制最主要目的，就是在保证投资者最高利益的基础上，能够创新出更多新型的、价值的内容。其具体实施体现在会计信息的准确性上，根据国家法律法规的规定内容，以及不同地方的政策规定，在使企业的财产和资源更加完整的基础上，实现企业长期发展中的经济效益提升。

企业的内部控制关系到企业经营中的各个方面，企业在正常运行的过程中，就需要通过内部控制来完成企业的内部管理，保证企业在运行的过程中，能够在安全有序的环境中进行，管理层会细致的将采购、生产、销售等经营活动分析完善，同时整合财会方面的分析、核算、审核资料等内容，形成综合的计划，从而帮助整个企业的经济活动规划运行，这些内容的实现都需要企业的内控管理。当然，在日常的业务中，也需要将管理活动和内部控制联系在一起，通过不同的方式经营企业的运转，让企业员工能够在统一的调度中，实现企业的业务开展，通过工作的形势展现企业的整体内部控制行为和意识。

二、企业内部控制的重要性

1.内部控制位于企业的核心环节

内控管理在企业的发展中，能够有效确保企业的经济活动环节平稳运行，通过监督管理的方式，全方面、多角度、整体性地对企业进行内部监管，另外，完善内控管理机制能够重新整合企业的内部资源，让企业在运行的过程中能够依照规章制度有序进行。之所以说内控管理是企业管理中的核心环节，也就是因为在企业内控管理的同时，也联系着企业中的各个管理内容，可以说，内控管理是企业管理的核心，内部控制关系着企业的各个领域，以及各个环节中的管理，企业的财务管理、人力资源管理、风险管理等等，都可以通过内控制度的统一调控，和谐的运转，保证企业整体综合实力的充分发挥，减少企业在经营中的风险项，从而提升企业的经济效益。

2.内部控制推动企业可持续发展的进程

企业的内控管理是需要在适应市场需求的情况下，将企业原本的经营活动进行适当的约束和监督，让企业在调整发展目标的同时，增强企业自我防范意识，从而促进企业健康平稳的运转。在国家的整体规划中，内容制度的应用能够有效增强企业先进技术的应用，帮助企业在引进先进思想和先进技术的同时，能够及时落实思想中的内容，紧跟时代的脚步，避免在工作开展的过程中，一些陈旧的思想和行为造成企业经济盈利的不利影响。

当前我国的各个企业在管理的过程中，应用的管理模式还处于初级阶段，在一些经济活动中，具体的事务处理还存在着不完善的部分，企业需要通过不断创新，引进先进的信息技术，将内部的管理制度制订落实，合理规避企业经营活动中的风险项，让企业能够在保证资产的合法整合的情况下，提升企业的经济效益，推动企业利益的最大化，是企业基于经济效益和生产经营共同作用下的发展途径，所以，完善企业的内部控制管理是企业能够长期可持续发展的必然阶段。

三、当前存在的企业内控管理问题

1.企业内部的管理缺乏良好的工作环境

当前的经济发展趋势促使了市场竞争的压力增大，企业的发展必然需要将自身的内部机制调整完善，才能保证外部经济活动的开展。而良好的企业内部环境则是企业内控管理工作开展的基础，当前许多企业管理人员对内部的控制重视程度不高，内部控制的管理意识不强，使得很多企业的领导者对于经营方面和经济利益方面极为重视，对自身的反思或者是自身的管理都没有深刻的思考过，严重影响了企业的内部控制管理工作的完善和落实。尤其，在一些企业中，企业的领导者认为在生产及经营过程中，技术的开发或市场的开拓是企业发展的重要内容，但是对于企业的长远发展布局并没有详细的分析或者审视，所以，这些企业内部管理虽然机制健存，但是在一些重大事件的决策上，还是会出现企业的内部领导者违法乱纪的现象，或者财务的舞弊现象等等，严重降低了企业经营的稳定性。同时，企业内部的员工或者管理人员的相关约束机制和鼓励机制不高，员工的工作态度和工作积极性不高，内部的评价指标不合理等等，都是制约企业良好发展的重要影响因素。

2.風险评估机制的滞后性

市场经济下的企业发展最需要企业的领导人能够将自身企业的发展前景分析研究出来，让企业能够在经营的过程中，尽可能避免风险项的出现，这就需要企业的内部管理人员将自身的管理机制和风险的评估机制联系在一起，让企业在设计经营项目的同时，就将可能出现的风险项分析研究透彻，通过预先设定风险项的防御方案，减少企业在经营项目中的损失。但是当前企业在内控的过程中，对于风险项的评估工作重视程度不高，很多职员在工作的过程中，没有明确的目标，一些人员的综合素质较差，企业内部在进行风险评估的过程中，会出现精准度失误的现象，这就导致企业遭受不必要的损失，企业缺乏对风险的应急预案，一旦在风险项出现的时候，会直接影响企业的正常运行，加大企业的损失。

3.信息化技术的缺乏

信息化技术与企业内控管理的融合能够有效地促进企业的发展效率，让企业在内部管理时，构建完善的管理系统，通过能够随时调节的管理模式，让企业的管理理念和管理方式能够打破传统管理模式的局限，通过先进技术，将企业发展的信息统计整合，结合传统会计计算和信息处理双方面的优势部分，实现企业管理制度化、制度流程化、流程标准化、标准表单化、表单数据化，工作效率能够大大的提升，当前企业大多数缺乏这样的发展创新管理精神，导致很多企业的局限性和滞后性。

四、改善企业的内控管理

1.改善企业的内部管理环境

企业的思想意识落实在機制制定上，或者落实在实际的工作中，都需要在特定的环境中才能进行，但是，企业需要首先将自身的管理人员意识建立完善，让员工能够对企业的内控管理机制有正确的认识，让内控工作的进展能够有良好的前提条件，这样才能保证管理控制人员的工作开展顺利。另外，还需要将宣传制度或者企业的风险预警观念建立完善，打造长期的、适合企业发展的内控机制流程，促进内控管理工作的工作效益和企业的经济利益。这样才能保证企业的管理者责任意识体现在工作中，积极促进企业的健康发展。

2.改善企业的激励机制和人力资源管理

企业的长期发展需要通过员工来实现，员工的积极性能够直接影响企业的发展长久性，所以，企业领导者要积极利用现代信息技术，将企业的激励机制和人力资源管理方面联系起来，加大内部控制建设的人力投资管理，这样，企业能够在人才培养选拔的同时，将员工的综合素质有效提升，通过积极的奖罚制度，帮助员工改善工作状态，从而促进企业的内部环境改善，营造和谐良好的工作气氛。

3.改善企业的风险防范能力

企业的风险防范能力在企业的经营管理中，有着重要的防御作用，其能够为企业在长期的发展中奠定良好的发展基础，避免企业发展的不稳定因素出现，领导人员需要同管理人员共同将企业内部的思想防范工作建立完善，让员工和领导人员的思想意识在同一层面上，保证企业的内部文化稳定性，同时，还要建立专门的企业经营风险评估小组，设立优秀的财务人员，对小组中的内容进行严格的把关，保证企业中每一笔资金的流向能够在严格的记录中实现，对会计信息评估的各项风险系数要及时提出相应的解决措施，保证企业内部的风险防范工作的良好运行。最后，需要制定风险应急的项目预案，对于在项目中可能出现的一些常见的问题，要及时的将其分析透彻，对其做好相应的应急预案，有效减少企业的经济损失。

五、结束语

企业想要在市场竞争中取得胜利，长久不衰，需要将自身的内部管理理念建立完善，积极调整机制，落实工作任务，从而实现科学合理的企业发展模式。

参考文献：

[1]李霞.公交企业内控管理中的弱点及应对策略[J].企业改革与管理，2017，24（13）：40，59.

[2]戚培花.试论企业内控管理中的弱点及应对策略[J].财会学习，2017，53（7）：245-246.