国企费用预算的管控研究

杨广辉

[摘 要]在国企发展中，费用预算管控是国企全面预算工作中最为重要的环节，是关系到国企经济情况的关键环节，且费用控制工作的开展能够有效降低国企成本，提升国企发展效率，真正有效地增加国企经济效益。基于此，本文对国企费用预算的管控形式进行分析与研究，并制定明确、合理的费用预算管控思路以及策略，真正有效地对国企费用预算工作的开展提供有利保障。

[关键词]国企；费用预算；管控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.24.017

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）24-00-02

在实际工作中，费用预算属于国企全面预算中最为关键的环节，其能够有效提高费用使用率，还能有效强化审批以及核算等相应管理工作的良好开展，真正有效地对国企费用进行控制，减少费用浪费的现象，真正有效地保障我国国企实现降本增效的最佳效果。

1 国企中费用预算的主要工作内容

1.1 国企中费用要素的具体分析

当前国企费用的主要要素，分为非可控费用、可控费用两种形式。对于非可控费用来说，其是人工成本和研发费用以及缴纳税金等部分，是能够受法律法规约束和通过客观需要产生的企业费用环节；而可控费用主要是指，企业日常经营活动必须有一定的弹性支出，包括业务招待、差旅费用、设备修理费用以及能源费用等，主要表现是付现形式。

1.2 对于可控费用的归口管理工作

可控费用涉及的部门较多，管控时相对复杂、困难，但能够在归口管理中进行预算和管控。所谓归口管理工作，就是把某项费用的相关要素归属到相关部门进行管理，而其他部门会在规定的時间内向归口部门将预算进行上报，在通过审核汇总之后共同上报给相关部门。相关部门在运用该项费用时，一定要有归口部门的审批才能运用。

1.3 在费用预算开展前应重视准备工作的开展

在开展实际费用预算工作中，包含非常多的部门和工作，其涉及的工作人员也非常多，因此在进行费用预算工作前，必须要做好相应的准备工作，以保证后期工作的良好开展。首先，制定工作内容。该工作就是在预算工作开展时，先告知预算编制部门相应的编制内容和主要的工作内容，其中就包括运用费用预算工作表以及相应费用预算编制说明开展相应工作，并根据相应的时间段将规定的数据报表等内容上报到相应部门，以此来保障后期工作的良好开展和进行。其次，定人。为了更好地方便预算编制部门开展沟通工作，并真正有效地提升工作效率，必须要在各个部门中，明确地让一名预算编制专业人员开展实际工作项目内容，而该工作人员的职责并不是单一地开展编制预算，还要对日后预算执行以及控制工作的开展进行相应的管理，并发挥自身的优势与作用，这是确保财务部门以及预算编制部门开展合理沟通的关键部分。最后，定计划。主要是就是在费用预算开展中，应该重视实施计划的编制工作，主要就是编制实际工作要求、上交实施计划以及初步评价与汇总计划、沟通计划以及修改并反馈等内容。对于费用预算计划，不单单要在时间上对其进行管理，更要对费用预算流程进行重视，以此来保障相应工作的良好开展，真正有效地提升工作效率和质量。

1.4 在费用预算编制中注重的原则

对于国企来说，费用预算的多与少，会对其利润的高低带来直接影响。为了有效防止费用预算上升，防止脱离实际的问题，就必须要在费用预算编制工作开展前，要根据相应的费用预算中可控费用的预算原则内容来开展相应工作，其是为预算编制部门提供完善的指导意见的重要环节，是保障实际工作顺利完成的关键，并为编制部门相应工作的开展提供一定的参考。而国企在经营中，其每年的目标都不相同，其预算编制的原则是对预算的合理性提供相应的依据和要求，进而保障相应预算工作的有效开展，为企业的发展奠定坚实的基础。只有这样才能保障预算的逻辑性，能够更好地在预算编制中明确费用上升的情况，满足相应的要求。

1.5 开展合理的费用预算审核与沟通工作

在费用预算工作中，要开展合理的汇总与审核工作。应上报到财务部门进行汇总，且在预算编制部门中，预算专员之间一定要进行合理的沟通和交流，进而有效地了解预算中存在的不足之处，之后通过相应的标准对其进行完善和改进。最后，预算编制部门根据要求修改预算后，再次上交到相应部门，待双方达成一致后，对最终费用预算的实际情况进行合理明确。

1.6 制定合理的费用预算考核制度

在实际中，通过系统的、完善的审核、平衡以及汇总沟通后，其获得的费用预算必须要上报，预算领导小组要对其进行整理、归纳，并制定完善的部门工作流程，保障工作秩序的合理性，从而有效地将预算结构视为考核内容。其中，针对一些与企业经营以及业绩有关的费用，可以通过弹性考核的方式对其进行考核，基于相对数与绝对数融合的方式，对费用的实际应用状况进行系统的考核与分析。例如，在实际中可以将标书费用以及新接的订单指标进行有效融合，把新接的订单作为考核的基础性基数，基于此确定实际的标书费用的考核基数。在进行年终考核评估时，要把标书费用的具体应用、新接订单的实际指标以及具体的完成状况进行系统的融合，在实际中对相关费用的比例进行重新测量，如果获得的数据较低就会凸显其激励效果。在具体的工作开展中，必须要通过科学、灵活的方式进行考核，这样才可以真正做到资金的节约，提升工作人员的积极性和主动性，真正有效地提升国企经济效益。

1.7 合理的激励体系

应重视鼓励机制的建设，以此保障各个部门能够在预算范围内对费用进行合理使用和完善，且在激励机制的建设中，要奖惩分明，以激励工作人员开展相应工作。而对于费用预算没有出现超支的部门，要及时地给予相应的激励和奖励；对于那些超支的部门，也要给予相应的惩罚，通过赏罚分明的形式调动工作人员的积极性，真正提升整体工作效率和质量，保障国企费用预算控制工作的良好开展。

2 国企费用预算的管控策略

2.1 对企业内部各项费用管理制度进行有效完善

为了能够有效地保障企业成本费用预算工作顺利开展，必须要制定相对完善的、合理的企业各项费用管理策略，以及报销审批制度体系，包括对企业内部进行合理管理，制定完善的会议费预算制度，从而有效地对企业各项会议开展的费用、场地租用费用、餐饮费等进行良好的管理，进而真正有效地对企业内部费用预算工作的开展奠定坚实的基础。在国企中，这些费用的管理是非常繁琐且复杂的，但在实际工作中必须要保障费用管理的精细化发展，通过这样的形式对国企费用预算进行良好的管控。

2.2 制定完善的预警机制，重视对过程控制的强化

在费用预算中，一定要收集和整理相关的企业费用信息，并在实际中发现其中存在的差异性，并对其进行有效分析，明确形成问题的主要因素，并通过规定的时间、标准、相应的格式和要求，开展相应的工作内容。对于当前的费用分析制度，要保障财务部门与费用预算编制部门进行良好的沟通和交流，之后对费用开展合理的研究与分析，进而保障相应人员能够明确当前的费用使用情况，以此来对其他的费用开展滚动式预算，对剩余费用进行良好的支出管理。

2.3 开展合理的费用控制思路

目前，国企虽然建立了相对完善的费用管理制度以及费用分析控制形式，但要真正有效地做到降本增效，还要企业各个部门以及每个工作人员共同努力。通过在各个部门收集不同的建议，实现对费用的管控，进而真正有效地在实际工作中做到节约费用，为企业发展提供坚实的基础。

主要参考文献

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