信息化系统在经适房项目成本与资金管控中的应用探讨

韦冰

一、构建信息化系统在经适房项目内控与资金管控中的意义

经济适用住房是指为解决城市低收入家庭住房困难而建设的保障性住房，政府在用地供应、税收等方面给予一定的优惠政策，以保本微利为原则，向城镇低收入家庭出售的住房。它具有社会保障性质，具有经济性和适用性的特点，住宅价格相对于市场价格而言是适中的，能够适应低收入家庭的承受能力。

因经适房销售价格根据建设成本而定，建设成本的控制直接影响销售价格水平。严格控制建设成本，不仅体现了一个企业的管理水平，也体现了其担当的社会责任。

业务与财务融合是企业管理能力发展到一定阶段的产物，是实现内部控制制度的客观要求，即将财务职能嵌入业务流程，参与企业经济活动决策与控制环节。“互联网+”时代，硬件和软件上都具备了业、财融合条件。构建信息化系统，实现工程项目成本、资金管控与财务信息共享，是实现业、财融合的手段。

二、具体思路

以業、财融合为目标，以项目成本控制和销售业务为重点，按业务流程，实现信息共享、效率提升、核算规范，最终实现目标成本控制，资金链完整，创造企业价值的目标。

第一，根据工程内容设置相应的业务流程，规范基础数据录入。

第二，按目标成本控制原则，建立预算机制，实现成本动态管理。

第三，以融资、销售为龙头，确保资金调度合理有效使用。

第四，按内部控制制度要求，将各模块职能进行权限分配，设定人员权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离。

第五，将销售数据、工程项目数据与财务数据纳入同一系统，实现信息共享，充分发挥会计的控制职能作用。

三、实际应用

（一）系统结构设想

销售控制：按销售——收款——账务处理工作要求，将流程固化到系统中，提高效率，减少重复工作，共享销售和财务数据。

工程成本控制：由于经济适用住房销售价格由政府价格主管部门按《经济适用住房价格管理办法》审定。按规定，经济适用住房基准价格由开发成本、税金和利润三部分构成，其中开发成本的构成有：

第一，按照法律、法规规定用于征用土地和拆迁补偿等支付的征地和拆迁安置补偿费。

第二，开发项目前期工作发生的工程勘察、规划及建筑设计、施工通水、通电、通气、通路及平整场地等勘察设计和前期工程费用。

第三，列入施工图预（决）算项目的主体房屋建筑安装工程费，包括房屋主体部分的土建（含桩基）工程费、水暖电气安装工程费及附属工程费。

第四，在小区用地规划红线以内，与住房同步配套建设的住宅小区基础设施建设费，以及按政府批准的小区规划要求建设的不能有偿转让的非营业性公共配套设施建设费。

第五，管理费。

第六，贷款利息按照为住房建设筹措资金发生的银行贷款利息计算。

《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》中要求：企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。

结合以上要求，将工程项目内控的立项、招标、造价、建设和验收五个环节按《经济适用住房价格管理办法》的开发成本构成分类，内化到以上1～4项分类中去，实现目标成本控制要求。

（二）系统模块设置

1.销售模块。销售是房地产企业的龙头部门，是主营业务收入，数额巨大，对销售资金管控是财务部门的重中之重，且销售核算要求明细到房号和个人，也是一个工作量大并要求细致的工作。销售模块联结销售部门和财务部门，由销售部门采集房源信息、购房人信息及交款要求，财务部门收款后自动打印收据，按预设的模板生成收款凭证，按管理需要和报税要求生成各类统计表。实现销售数据和财务数据的共享，减少数据的重复采集，提高工作效率，提升数据的准确性。

2.预算管理模块。项目预算管理是对建设项目投资额度的计算，包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工到竣工验收等的全部建设资金。通过可行性研究，预算部门可采集项目预算数据，在预算管理模块中按土地征用及拆迁补偿、前期工程费、基础设施费、建安工程费等分类录入，每一大类下尽可能细化，作为目标成本，为后期建设过程中的成本控制提供依据。在经适房销售价格审定后，再根据审定结果调整相关预算数。

3.合同管理模块。招标部门按预算控制要求进行招标。财务部门参与经济合同的签订与审核环节，确认付款方式，明确发票要求等。合同签订后，预算部门相应将原预算数调整为合同价。合同管理部门采集合同相关信息，包括工程名称、施工单位、工作内容、工期、合同金额构成、付款条件和银行账号等，并扫描关键条款页。财务部门在合同执行中实时更新进度款支付情况和收到的增值税发票，可实现对合同执行情况的实时管理。

4.项目成本模块。在支付审批工程款时，首先通过合同管理模块查询相关条款及已付款情况，对照工程实际进度，审核是否符合付款条件。项目实施过程中，录入实际发生数，实时对相关数据进行跟踪比对，分析成本变化原因，及时发现异常情况并采取措施，视情况调整后续子项目的预算标准，对成本进行总体控制，保证成本总体可控。共享相关财务数据，将原来由财务核实付款情况的工作前置到工程部门，工程部门了解付款情况，能更有效地进行现场管理，管理层也能实时把控工程的总体情况。

5.增值税发票管理模块。增值税具有环环抵扣的特点，企业取得增值税专用发票，可以获得进项来抵扣增值税，又可以获得成本来抵扣所得税。反之，如果无法获取发票，将蒙受双重损失。作为抵扣凭证的增值税专用发票，其重要性不言而喻。这给营改增后发票的使用和管理提出了更高要求。要求财务人员关注政策法规，注重对税收申报以及发票管理。在款项支付取得增值税发票并进行真实性核验后，按开发票单位、发票金额、值税额、开票日期、抵扣到期日和认证日等要素进行相关录入，确保及时抵扣，不发生损失。

6.融资模块。根据项目的推进及相关证件的办理情况进行融资，按管理要求生成融资台账，及时提醒还本付息信息，并在还本或付息后生成相关会计凭证。与销售模块、项目成本模块进行资金的实时统计分析，实现收支动态管理，确保贷款的合理使用及归还，降低融资成本。

四、结语

从工作流程和制度出发，正确认识业、财融合在企业管理中的必要性，进而在管理实践中树立业、财融合的意识和理念，实现业务和财务的有机融合，实现数据共享，提高经适房项目管理水平，提高工作效率，提升企业价值，造福于民。

（作者单位为柳州市经济实用住房发展中心）endprint