企业集团资金集中管理模式的探析

李玉峰

摘 要：在社会经济快速发展的推动下，许多企业的发展速度也越来越快，但由于企业集团的规模比较大，企业集团内部在财务管理方面出现了许多问题和不足，尤其资金管理方面问题尤为突出。资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低，难于有效监督，风险较大，已经成为我国大型集团公司管理中迫切需要解决的问题。集团内部融资方面，由于缺少统一集中的资金管理系统，部分分（子）公司资金出现缺口，另一些分（子）公司资金出现富余，但由于管理信息不通，资金调度不畅，只能向银行贷款，导致整个企业集团的资金成本上升。并且集团内部单位往来频繁，涉及资金往来业务较多，造成财务费用较大，而且资金流通时间较长，造成资金浪费。本文就电力企业集团在资金集中管理方面进行深入的分析研究。

关键词：企业集团 资金集中管理 资金结算

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）08（c）-121-02

在企业集团发展过程中，资金是其发展的基础性因素，也是基本的保障。从现代经济的发展规律来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是历史的必然。资金管理是企业财务管理的核心价值。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。以电力企业集团发展为例，电力企业集团在我国经济发展中产生非常重要的促进作用，目前电力企业正在进行十三五电网建设，资金需求量极大，以前没有采取资金集中结算时，常常需要从银行进行大额贷款，以解决电网建设中资金缺口问题，自从采用资金集中结算以后，资金合理规划和调度，减少了许多银行贷款，节约了大笔财务费用，提高了资金使用效率。

1 构建资金集中管理模式的必要性分析

首先，对于企业集团而言，企业的财务管理集中在公司总部，有利于总公司通过各分公司财务状态信息高效率的分析出各个子公司流动和闲置的资金状况，并将闲置的资金全部集中起来另作他用，同时，企业集团有充足的资金后能够把握更多的发展机遇，扩大企业集团的发展空间[2]。

其次，由于市场经济的发展速度逐渐加快，企业发展期间对资金周转的要求比较高，企业集团的母公司将财务权集中起来，能够更好地调配企业原有资金，在促使企业资金快速周转的情况下也提高了本企业的信誉，企业集团也能够通过资金集中管理加强企业融资，对企业集团的进一步发展产生非常大的促进作用。

最后，将财务权集中在企业集团母公司，可以进一步对企业的财务管理体制进行完善，加强企业内部的监督，将企业资金的使用进行全面规范。因此，在企业集团中实施资金集中管理模式是非常有必要的。

2 企业集团资金集中管理的现状分析

2.1 企业对现代化的资金集中管理没有深入的认识

在企业发展中资金是其发展的命脉，但许多企业集团的领导人员对企业资金集中管理的意识不强，并且也没有深入的了解企业资金集中管理的重要性，因而许多企业领导人员不重视企业资金集中管理[3]。这样在很大程度上影响了企业资金的流动性，企业支配的资金受到限制，最终直接影响企业资金的效益。

2.2 企业对资金的调度存在许多不合理之处，企业的资金运行效率低下

随着企业发展规模不断增加，企业集团的分公司也越来越多，由于企业集团的管理系统不完善，许多子公司在实施资金归库期间对资金进行了截留，使得企业总部的资金归库受到影响，这将严重影响企业总部的资金调度，对企业集团整体的发展产生非常大的影响[4]。

2.3 资金归集条件不匹配，企业集团管理手段落后

资金归集要借助现代化办公条件，网络通信条件发展迅速。同时，离不开银行系统的支持。在一些经济落后的偏远地区，资金归集存在困难，而要实现资金归集业务，从投入产出上不符合成本效益原则，也是一些企业领导不愿考虑的问题。而且，有些子公司之间在实际操作期间预算困难，支配的随意性比较大，使得企业资金运转期间违规现象比较严重。

3 企业集团资金集中管理的模式

（1）总部财务统收统支模式。在该模式下，集团下属成员企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，成员单位不对外单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门进行，现金收支的审批权高度集中。有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。缺点是不利于调动成员企业开展开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性。

（2）总部财务备用金拨付模式。拨付备用金是集团财务部门按照规定的期限拨给所属分（子）公司使用的一定数额的现金，各分（子）公司发生现金支出后，将持有关凭证到集团公司财务部门报销并补足备用金。

（3）总部结算中心或者内部银行模式。资金结算中心是有集团总部设立的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种资金管理机构，主要是进行内部日常的往來结算和资金调拨。目前一些电力企业集团就是采用这一理论而使用“收支两条线”运作模式，集团总部对成员单位资金的收入和支出分别采用互不影响的单独处理流程，成员单位在集团公司指定的商业银行分别开立“收入”和“支出”账户，并由集团公司在其使用的财务软件中设立省、市、县、乡四级归集规则，和商业银行签订战略合作协议，由银行在每日末将收入户余额全部层层归集到集团总部指定账户。集团内部结算由资金中心通过财务软件进行。对外部单位的结算由资金中心将资金拨付到成员单位支出户上再进行结算。优点是节约了成员单位内部结算的财务费用，从而实现集团内部资金的全封闭结算，并做到实时到账，减少资金在途时间，提高资金周转效率。

（4）财务公司模式。财务公司是企业内部经营部分银行业务的非银行金融机构，其经营范围除结算、贷款等传统银行业务外，还可以开展外汇、报销债券、财务及投资咨询等业务，是企业集团资金管理发展的方向。

4 企业加强资金集中管理的具体措施

4.1 要结合企业的特点，发展具有创新的资金集中管理模式

在企业实施资金归集期间，企业集团总部可以通过网络交易平台，在网上运用网上银行平台，对实施的资金账户进行设置，然后对资金的预算设置相应的管理流程和资金结算流程，同时还要设置资金分析控制流程，在信息技术的发展运用下全面提高企业集团资金集中管理的效率[5]。对于电力企业集团而言，在通过上述企业资金集中管理模式实施的情况下，还要加强企业集团总部对各个分公司归集的资金进行统一的结算，然后进行合理的使用分配。特别是要提高基层乡镇的电费归集，要每日都能将电费及时缴存指定的收入户，确保电费能及时归集到集团总部。

4.2 企业要合理设置组织结构，落实人员的职责

对于企业集团的发展而言，企业集团实施资金集中管理模式后，就要对分公司企业的管理方案进行调整，并对企业集团总部和各个分公司中也要建立相应的组织机构，并将各项管理活动全面落实到具体工作中。对电力企业发展而言，电力企业集团总部可以制定详细的资金归集考核制度，同时还要针对考核办法在市、县一级设置专职负责人员，让其在各个分公司中监督实施，减少资金归集中存在的风险。

4.3 要强化全面风险管理

如何规避滞留、挤占、截留、挪用资金等问题成了不容回避的重要课题。实行资金集中管理，制定和完善资金集中管理制度，采取有效的风险管理体系，从而实现对财务风险进行全面的防范和控制。同时，要加强各级资金管理人员的风险意识培训，加强警示教育。可以减少或避免决策失误、管理不善和违规操作等造成的损失和国有资产流失。

5 结语

企业集团是我国经济发展期间最重要的发展支柱，对我国社会经济的发展起到了非常重要的推动作用。对于企业集团实施的资金集中管理模式，可以提高企业集团对资金集中管理模式的实际行动力，同时规避资金集中管理的风险，提高其实施的效率。

参考文献

[1] 张鹏伟.企业集团资金集中管理模式的探析——跨区域结算中心模式[J].特区经济，2011（03）.

[2] 唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].財会通讯，2013（33）.

[3] 郑丹.企业集团资金集中管理模式刍议[J].长江大学学报（社会科学版），2012（04）.

[4] 陈永霞.企业集团资金集中管理模式研究[J].合作经济与科技， 2012（12）.

[5] 王晓航.现金池视角下的企业集团资金集中管理模式探析[J].中国市场，2015（34）.