企业资金管理与支付风险防范研究

张云

摘 要：在企业经营的过程中，资金是其生命线，所以资金安全也成为企业未来发展的重要前提。目前阶段，市场化发展进程不断深入，在此背景下，铁路企业所面临的风险也逐渐凸显出来，这与资金筹措、使用以及管理存在紧密的联系。在实现自身跨越式发展的过程中，资金保障作用突出，虽然筹集资金的难度较大，但是资金管理的重要性仍不能够被忽视。基于此，本文将铁路企业作为研究重点，阐述其资金管理和支付风险防范的相关内容，以期对相关人员有所帮助。

关键词：铁路企业 资金管理 支付风险 防范 研究

中图分类号：F252 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）08（a）-157-02

随着我国经济的发展，国家提高了对铁路行业的要求，铁路企业逐渐从计划经济向市场经济转变，只有用最短的时间适应市场经济环境，铁路企業才真正成为市场竞争主体。企业的发展需要资金作为保障，而资金管理的作用也同样不容小觑，它与企业生产经营及目标的实现存在紧密的联系。因此，铁路企业强化资金管理工作，对资金支付风险方面的问题展开深入研究与探讨，具有一定的现实意义。

1 铁路企业资金管理的重要作用

首先，资金管理在财务风险控制中占据核心地位。在铁路企业生存与发展的过程中，资金流程周转会产生极大程度的影响，但其不确定性同样也是引发财务风险的根本性原因[1]。铁路企业发展成功的关键之处就是管理，管理的核心是财务管理，而资金管理又是财务管理的重中之重，所以资金管理在风险控制过程中发挥着不可替代的作用。

其次，资金管理对企业生产经营活动予以有效控制和调节。铁路企业的资金管理主要是以价值形式综合管理生产经营活动，并且将其中存在的问题真实地反映出来，在资金、费用以及成本等多种控制手段的作用下，合理地控制并调节经营活动，以保证其根据预设目标获取预期经济效益。

再次，资金管理为财务法规与财经纪律执行提供保障。企业营销活动应始终遵循国家政策规范，铁路企业同样需将国家相关财务法规与制度等作为重要参考依据。在筹集资金方面要保证与国家管理规定要求相适应，成本与费用开支方面也同样需考虑开支的标准与范围[2]。通过资金管理工作的开展，不断加强财务监督与维护力度，在企业内部监督以及管理方面作用极大。

最后，资金管理能有效防范财务风险。资金控制体系与风险控制具有一定的系统性，和企业经营活动存在紧密的联系。通常来讲，资金问题还会引发其他问题，所以，必须要注重资金管理，对现金流进与流出进行严格地控制，确保支付与偿债能力，同时管理企业的经营活动与投资活动等所形成的现金流量。通过制度形式实现相互制衡，以保证企业财务风险的防范能力不断提高。

2 铁路企业资金管理现状研究

现阶段，铁路企业相关部门对于资金管理重要作用的认知并不全面，尤其是资金管理的理念较为落后，且管理方式与手段也难以满足发展需求，严重影响了资金管理工作的效率。

2.1 资金管理风险意识薄弱

部分单位与部门的领导，其本身的风险意识较为薄弱，在投资方面盲目性明显，且具有随意性，没有进行系统科学地论证，致使很多投资项目难以获得预期回报，严重的还会导致投资损失，使得资金状况更为严峻[3]。在运用资金方面，如果缺少集体的研究与决策，仅凭个人意愿，过分重视投入而忽略效益，将使得资金流向和控制严重脱离。

2.2 未树立大资金管理理念

部分单位与部门在认知资金管理方面存在较大的偏差，仅将目光放在货币资金管理方面，没有对实物资产管理给予应有的关注。然而，在企业经营管理工作中，实物资产是重要的组成部分，同样也是表现货币资金的形式之一，所以，有必要将其纳入到大资金管理领域中，注重规划的统筹性，以免资产出现损失或者是浪费。正是因为大资金管理理念的缺失，严重影响了资金管理的效果。

2.3 资金管理制度措施落实问题

铁路总公司与铁路局明确指出要强化资金管理力度，规避资金风险，注重资金清查工作的重要作用[4]。但是，仍有部分单位将目标挡在小集体利益角度，上报清查情况的过程中存在漏报与瞒报的问题，严重影响了基础数据的真实性。另外，还有个别单位与部门在资金管理方面过分关注制度而没有给予执行应有的重视，制度形式化严重，没有采取相应的手段来保证制度执行的效果，也同样没有依据章程开展工作，对资金管理工作的贯彻与落实产生了不利的影响。

2.4 资金结算管理分散性明显

部分单位在资金集中管理落实方面仍有待完善，而且在认知和实践工作中对结算中心之外另立账户较为偏好，很容易出现多头分散开户的情况，导致一部分资金始终游离在资金归集范围之外，对财务部门、监察部门与审计部门监管也造成了一定的困难。另外，部门单位应收款项清收体系并不完善，经办人员变动频繁使的前账不明确且后账不完整，清收工作更为混乱，而资金的占用不断增加，周转的速度较为缓慢，最终难以收回而增加损失。

2.5 监督与责任追究力度不足

很多单位与部门在监督控制资金流动环节方面力度不到位，临时动议的情况经常发生。即便已经制定出台相应的监督机制，但是受诸多因素的影响而难以将自身作用充分发挥出来，而监督职能形式化愈加明显[5]。尤其是在发现问题以后，责任难以落实，而难以严格处理相关责任人。

3 强化铁路企业资金管理与支付风险防范的有效路径

在铁路企业发展的过程中，发展战略逐步得以深入落实，并逐渐参与到市场的激烈竞争当中。在这种情况下，企业管理工作更要将财务管理作为核心，资金管理是财务管理的重心，这一经营管理理念逐渐深入人心。只有不断加强资金管理工作，提高资金的安全性，才能够推动铁路企业的全面可持续发展。为此，下文将针对铁路企业资金管理和支付风险防范的具体路径展开深入地探讨。

3.1 资金支付授权机制的建立与健全

铁路企业应充分考虑自身的治理结构以及经营管理流程，确定各个机构和各级别管理工作人员职责的范围与权限，尤其是将经济活动重要作用以及金额的大小作为重要的参考依据，进而明确相对应的授权批准层次。在此基础上，应确定各机构尤其是财务部门责任范围，保证责任的范围更加清晰和具体，具有一定的可操作性，以免有权无责问题的发生或者是出现问题无法找到责任人的情况[6]。

3.2 财务管理机制与流程的有效完善

铁路企业需考虑内部股东结构与董事会构成等相关治理机构，与其他的管理制度有机结合，对业务程序进行有效梳理，确保始终根据程序办理工作，有效地规避越级审批问题的出现。除此之外，还应当对正常情况下的流程进行考虑，同样需考虑特殊情况下所需选择使用的措施。如果经济事项已出现明显的变化，按照原有的审批事项进行处理会增加企业自身的损失，则相关工作人员有权利进行重新报批。

3.3 资金收支计划预算管理的全面强化

第一，铁路企业需深入分析并预测自身的经营业务，并且与实际的发展情况相互结合，进而对企业资金收支的计划进行合理地编制[7]。另外，需针对资金计划执行的实际情况采取定期与不定期的手段展开深入地分析，一旦发现问题需立即采取措施纠正，将资金计划引导的作用充分发挥出来，进而规避资金的风险。

第二，铁路企业需正视考核与奖惩的在资金计划与支付预算执行中的重要作用，不断强化资金计划执行和支付过程中的监督以及考核力度，高度重视资金计划刚性的提高，以保证计划执行力得以全面提升，贯彻并事先编制的计划，对于资金支付风险予以有效地防范。

3.4 资金支付管理工作的贯彻与落实

第一，铁路企业在资金业务发生的情况下，需根据财经法规与会计制度的具体要求，对資金支付依据予以有效地完善。但应该注意的是，资金支付的依据一定要与法律法规相适应，可以将经济业务具体流程真实地反映出来，与企业内部管理要求相吻合。

第二，铁路企业需始终遵循《银行结算支付办法》和《现金管理暂行条例》等相关性规定内容，对资金支付手段予以全面创新，通过对多元化支付方式的合理运用，不仅可以强化资金管理，同样还能够有效地防范风险，实现资金使用效率的进一步提升。

3.5 在现金持有量不变的情况下增强资金使用率

铁路企业需要深入分析自身的财务状况，与实际经营活动的情况相互结合，积极构建健全的企业资金管理以及监督机制，注重现金监督与管理工作的重要作用，对现金管理风险予以严格防范。在此基础上，还应当构建企业的最佳现金持有量模型，以保证铁路企业现金持有量的科学合理性，进一步增强企业资金使用率以及实际的使用效果。

3.6 资金支付配套法律审核机制的完善

在市场经济背景下，企业经营活动一定要根据法律法规要求进行，所以，企业内部重要决策与经营管理都需要有法律作为重要支撑[8]。在这种情况下，铁路企业需要合理地设置专门法律事务部门或是聘用专业的律师事务所当顾问，在其决策与经营管理活动方面展开法律审核，尽量降低风险系数。

3.7 全面提升信息化管理工作水平

在计算机网络手段与财务管理信息平台的作用下，能够实现会计数据加工与分析效率的全面提升，而且可以使资金监控的覆盖面积不断扩大，确保资金管理和控制更加完善。在此基础上，铁路企业还应当在信息化管理的同时，对资金的管理情况予以有效地把握，对风险进行正确识别与深入分析，将资金管理作为重点构建财务信息管理系统，进一步增强铁路企业资金预算编制和执行的规范程度。

3.8 强化资金预算管理力度

铁路企业在资金管理过程中，应充分利用预算编制、制定以及监控调整等多种方式控制经营活动，从源头上构建防范机制。这样一来，能够不断强化预算管理工作的水平，尤其是预算龙头作用得以发挥，在企业全面预算管理中融入资金预算管理，确保铁路企业全面预算管理工作的贯彻与落实。

4 结语

综上所述，铁路企业资金管理与支付风险防范是系统性与复杂性的综合工程，其中所涉及的内容诸多，所以，一定要从源头入手，把握制度建设并落实检查工作，严格追究责任。在资金管理工作不断强化的背景下，使铁路的资产更加安全与完整，推动铁路的跨越式发展。

参考文献

[1] 林红.铁路企业资金管理与风险防范浅析[J].中国集体经济， 2015（27）.

[2] 常晓霞.浅谈铁路企业如何加强资金管理[J].当代经济， 2015（36）.

[3] 仓云，张宇纯.中国铁路企业货币资金管理与内部控制[J].中国市场，2015（33）.

[4] 刘茜.铁路企业资金管理存在问题与应对策略[J].科技经济导刊，2015，23（2）.

[5] 范亚聪.铁路企业资金管理风险分析及对策[J].中国市场， 2015（28）.

[6] 胡宝蓉.浅谈铁路企业资金风险分析及防控管理[J].中国经贸， 2014（15）.

[7] 王华.浅谈如何加强铁路运输企业资金管理[J].财会学习， 2016（11）.

[8] 黄福龙.论铁路企业集团资金集中管理存在的问题及解决措施[J].中国经贸，2016（11）.