解读信息化管理下央企财务公司的内部控制对策

徐丽媛

摘 要：财务公司主要是通过资金的集中管理和融资杠杆作用在中央企业中发挥着至关重要的作用，它是国民经济的重要组成部分，是国民经济的重要支柱。在信息不断发展的当前社会，对财务公司的内部控制提出了更高的要求，对财务公司而言如何充分运用信息化工具进行管理。本文通过对这些问题进行简要分析，提出一些建议与方案，可以对中央企业财务公司内部控制的建设提供参考。

关键词：信息化管理 财务公司 内部控制

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）12（a）-090-02

现代信息技术不断发展的社会，对财务公司的管理提出了更高要求，财务管理是財务公司稳健发展的基础与前提，财务公司的管理是否合理、有效决定着公司能否正确运行，合理、有效地管理体系不仅关系着财务公司的前途与命运，而且也会促进资源合理配置与资产优化。在信息化的社会下，传统的电算化管理模式已经无法满足企业发展的要求。财务公司作为中央企业的经济支柱，应该充分运用信息化手段进行内部管理管理，加大对内部控制的执行力度，这样才可以在越发竞争激烈的社会走得更长久更稳定。

1 信息化管理下央企财务公司内部控制的意义

我国是社会主义国家，是公有制为主体多种所有制共同发展的经济体制，央企在我国的国民经济中占据着主导地位，保证央企的稳健快速发展不动摇。财务公司是央企的重要组成部分，财务公司对企业集团带来极大的优势不仅可以降低财务费用，而且也会提高资金管理水平。财务公司立足于集团企业但并不是银行金融机构，中国银监会和人民银行的对财务公司进行监督与管理，所以对财务公司内部控制的要求很高。财务公司是否有个科学的管理体系直接关系着我国国民经济的发展，财务公司内部控制是一项非常艰巨的任务。财务公司虽然有着很久的发展史，取得了很多的成绩但是同样在管理中也存在着许多问题，近几年随着企业集团的快速发展，导致央企财务公司逐渐被边缘化，同时由于管理水平较落后造成了企业停滞发展。企业的管理水平，社会环境，企业自身的实力都影响着财务公司的发展，目前企业将面临着更大的金融风险，所以在这一系列问题的面前，首先企业应该加强风险意识，预防风险发生，谨慎交易，提高企业管理水平，建立健全内部控制体系。强化信息化管理手段，在顺应新时代的形势下保持快速健康发展。

2 加强信息化管理下央企财务公司的内部控制

2.1 加强财务公司内部环境建设

一个公司并不是独立存在与发展的，公司里的每个成员都关系着整个公司的发展水平，每个成员与公司是相互依存密不可分的，相互联系的有机整体。财务公司要想健康发展首先应该提高公司每个成员的素质，良好的职业道德与素养是公司发展的前提和基础，在成员逐步形成良好的素养下提高他们的工作技能与业务水平，这些因素都关系着公司内部制度是否可以有效运行，增强成员对内部控制的风险意识，不仅可以提高公司整体的工作效率而且提高公司的管理水平，同时公司各个领导也要以身作则，起到良好的带头作用，无论是在职业道德上还是管理技能上，优秀的领导才可以让每个成员信服，才可以更加有效地管理好员工。公司还需要建立合理的奖惩制度，对优秀的员工给予鼓励与表扬，对于不能服从工作管理的员工进行惩罚，逐渐淘汰工作技能水平较低的员工，同时为业绩优秀的员工提供更大的福利空间，对于没有给公司带来经济效益的员工予以辞退[1]。

2.2 完善央企财务公司的内部组织与内部制度

公司不是一个混乱的整体而是一个有规定、有流程的整体，因此完善的制度是公司管理的基础。首先财务公司应该制定出严格的岗位分工制度，在每个岗位上配有适当的人员进行工作并且明确每个人的责任，如果在工作中或者其他方面出现问题，第一时间可以明确谁是责任人，有谁来负责，明确的分工制度这样不仅提高了每个工作流程的效率而且避免了出现问题时相互推诿的状况，增强了每个员工的个人责任与工作的热情与积极性。同时在每个业务岗位上安排一个主管，对每个专业上的业务流程进行明确的划分与管理，在业务操作中出现状况时，要及时进行检查和补救，避免因时间延误造成公司资源的不合理浪费与人力的过度损失，最大程度地保障公司的利益[2]。

2.3 进一步加强财务公司内部组织上的设想

在财务公司的内部一般都设置股东会、董事会与监事会，其中董事会负责的是公司实际事务的执行。股东会是公司的决策机构，负责全局统筹。监事会是负责监督公司的各个成员，不仅是保护每个成员的利益更是要保证公司的利益。因每个人的思想不同行为就会有差别，公司董事、经理、股东各方在公司实际工作运行中都会有差异，工作目标不同就会导致管理与被管理者之间的矛盾，所以要合理设立财务公司内部控制的目标[3]。

2.4 强化法人结构

财务公司是为企业集团服务的隶属与企业集团，但是财务公司也是一个独立的个体，是特有的金融机构，有着自己的管理方法与原则，在建立合理的内部结构下，明确责任原则与清晰的报告制度，完善财务公司的管理水平与结构体系。除此财务公司可以自己对外聘请一些董事与监事，形成自己特有独立的监事会与董事会，因为一般财务公司的董事与监事来自于所受控的企业集团，不利于财务公司的治理与管理。在财务公司内部控制的体系中通常会有国家机关的行政领导参与，国家在政策上应该保证央企资产的完整与安全，保证财务公司会计制度的真实、准确及安全，也要保证财务公司各个工作人员的行为符合国家的法律制度，建立科学、民主的决策机构，充分调动公司对内制度的管理与积极性，保证财务公司的生产与各项经营都可以高效率地运行[4]。

2.5 完善财务公司内部体系的制度构架

财务公司每个季度都要对实际工作中遇到的问题进行总结与分析，结合公司的实际情况制定合理的业务流程与管理制度。建立财务公司内部控制评价与监管，内外机构相互制约，分工明确，避免出现公司领导任意使用职权，造成公司腐化管理，充分发挥外部与内部的相互制约机制[5]。另外，财务公司可以根据公司特有的内部特点，引入外部审计制度，在检测原有公司运作与管理模式的基础上，还可以发现公司工作中的其他问题并能够及时改正与完善，同时也可以提高财务公司的企业文化与形象，提高财务公司的整体运行与管理水平[6]。

3 结语

央企财务公司的发展离不开我国的国家政策，同时更要立足于我国的实际国情，加强财务公司的内部控制符合国家的策略与国情，同时加强了财务公司的风险意识与管理能力，保证财务公司更加长远健康的发展，符合可持续发展的理念。此外，财务公司要借鉴与学习其他企业或者金融机构先进的管理模式，还要参考国外企业的优秀成果，不断改正与完善自己的内部控制体系与提高自我的管理水平，逐渐让自己成为严谨的操作、规范的管理、科学的经营与优质的服务水平的金融机构。

参考文献

[1] 刘奇云.信息化管理下央企财务公司内部控制对策[J].财经界（学术版），2015（22）.

[2] 王金磊.我国非上市国有企业信息披露制度研究[D].中国海洋大学，2015.

[3] 杜小雨.企业集团的资金集中管理研究[D].西南财经大学， 2014.

[4] 吴豪.我国企业集团财务公司管理模式创新及应用研究[D].东北大学，2017.

[5] 张红霞.农业产业化龙头企业全面风险管理体系研究[D].吉林大学，2016.

[6] 侯波.上市公司内部控制、在职消费与经营绩效相互关系研究[D].西南财经大学，2016.