新形势下铁路资金集中管理的思考

赵毅

【摘要】本文从作者实际工作接触的铁路资金管理工作出发，着重论述了铁路资金集中管理的现状，以及下一步整合成立财务公司的优势，针对资金集中管理信息化建设的不足，提出了发展目标，最后建议设立预付费制度，满足铁路筹资的需求。

【关键词】结算中心 财务公司 RFS ERP 预付费

目前全国铁路建设和改革正处于关键时期，铁路总公司面对不断增高的资产负债率，国家经济转型导致的货运市场萎缩，以及工资总额与经营利润挂钩的政策导向，企业的经营压力陡然增大。

企业管理以财务为中心，财务管理以资金为中心，如何从资金集中管理中为铁路建设提供资金支持，为铁路发展创造更多效益，是一项极为紧迫和重要的课题。

一、铁路资金集中管理的历史和现状

目前的铁路资金管理模式从1998年开始采用的是结算中心模式，在铁路单位集中的地区，设立内部结算室开立银行账户，各单位在结算室资金结算系统内开立内部账户，实现资金的划转，办理银行和内部的结算业务。由于结算室模式一般在内部单位集中的地区开展，故而全路的资金集中管理程度较低。从2007年开始，采取了银行资金归集模式，即依托工建农中四大国有商业银行的结算系统，通过开立一个路局一级账户，在一级账户下挂接各单位二级账户，二级账户余额实时归集到一级账户。

2015年7月中国铁路总公司财务公司也宣告成立，目前正处于筹备期间。

目前对资金集中以后的运作主要有2类，一种是内部调剂，即通过一定流程，将集中的资金调剂一部分给内部单位有偿使用，一般资金占用费率比照同档次银行贷款利率执行。另一类是资金的上调，即通过上报计划，合理计划，将富余资金上调给铁路总公司，满足铁路建设的需要，这个占用费率一般比定期存款略高一点。目前受制于铁道部的相关政策，国家的法律法规，以及以往的经验教训，铁路资金集中以后的使用途径受到了诸多限制，许多高收益，低风险的项目，如银行间拆借市场，委托贷款等等均不能办理。

二、铁路资金集中的发展方向的思考

财务公司又称金融公司，是为企业技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构。财务公司首先是一个独立的法人企业，其次财务公司对企业集团有强烈的依附性， 它由企业集团出资创办，并为企业的发展经营目标服务的机构。据资料记载，在一些资金集中管理卓有成效的集团，（如GE、海尔），财务公司所创造的利润已经占到集团总计润的40%-20%。

下面图例是根据2011年银监复[2011]639号中国银监会关于中建财务有限公司的业务范围：

A对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务

B协助成员单位实现交易款项的收付

C经批准的保险代理业务

D对成员单位提供担保

E办理成员单位之间的委托贷款

F办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计

G对成员单位办理票据承兑与贴现

H吸收成员单位的存款

I对成员单位办理贷款及融资租赁

J从事同业拆借

财务公司的特殊职能决定了其本身的定位必须准确：它不仅是充分运用资金额外流动性和内部信贷市场获取利润的独立法人，更是集团总部实现资金战略、财务战略和管理战略的重要职能工具和平台，因此财务公司兼具“部门”和“实体”的双重身份。

三、铁路资金集中管理信息化的思考

目前铁路资金结算系统（Railway Funds Settlement MIS，简称RFS）是使用的是由原铁道部于2000年统一开发的结算系统，同时也包含6个子系统。10余年来，整体运行较为平稳良好，满足了日常的基本结算需求，为铁路资金的集中管理做出了贡献。但是由于在成功定型后就没有后续进行较大的升级和开发，目前已逐渐不能适应铁路资金集中管理的需求。

1、功能比较单一。目前系统只能支持客户办理一般结算业务，对于非主动提示付款业务如托收承付，自动扣划税金、电话费等业务，由于不能先扣划客户帐违反中心不垫款的原则，所以一般都不能办理，许多业务需要人工手动计算，容易出现差错。

2、不能办理网银业务。结算的目的是让客户快捷安全的收支各类款项，网银业务由于不需要客户到银行办理结算，在办公室就能收付款项，所以逐渐成为银行客户的首选。

3、资金安全监管模块缺乏。目前的结算系统只能通过柜台人工识别结算业务的合理合规性，系统对于大额资金，特殊用途资金，各种专项资金支付过程，缺乏一个类似银行系统的分类授权，自动甄别的功能，容易产生资金支付安全隐患。

4、系统开放度不够。目前结算系统与4大合作商业银行，是各自独立运行的，缺乏一个数据交换的通道。就同一笔业务需要结算中心和协作银行做2次帐，影响了资金流转的效率，不能达到高效便捷的要求。

综上所述，铁路资金集中管理迫切需要建立一个的现代化的综合资金管理系统。它一定需要以下的几个特点：

1、跨平台使用。系统应该是基于企业ERP的一个集合系统，能够支持不同客户从不同客户端登录操作指令，同时与各银行系统互联互通，以后在政策允许下还可以参加人民银行的现代化支付系统彻底解决支付结算的效率问题。

2、多系统并行。铁路资金管理系统应该包含：信贷管理系统、结算核心系统、网上银行系统、银行接口、外汇管理系统等多个子系统。系统能够全面、及时、准确地掌握各下属单位货币资金的动态收支状况，实行货币资金的实时控制、在线审批等业务，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转。

3.注重流程控制。通过严格的流程控制和业务授权，让所有的业务都清晰可见，变成阳光操作，使集团的内部审批不受人为因素的干扰，防止腐败滋生。

四、设立客户预存费制度，为铁路发展破解资金难题

铁路做为一个具有公益性质的产业，不可能拥有极高的资本利润率，而市场化资金成本率的资金流，对铁路经营的成本控制具有非常重大的影响。如何从获得低成本的资金流，是目前铁路经营面临的难题。

预存费消费也称提前消费，指消费者为了特定的商品或服务向经营者预先交付一定的费用，从经营者处获取会员卡（内部成员卡），并依会员（内部成员）资格按次或按期享受商品或服务的一种新型消费方式。预付费消费中消费者既可享用便利，省却每次交付现金的麻烦，又能得到价格上的优惠，而经营者可以一次性收取大额资金，能较快回笼经营成本并可长期拥有固定客户。目前我国国有企业中发展的比较好的预存费主要是三大电信运营商，以及水电气油等基础资源供应商，这种方式一方面可以积聚大量低成本资金；另一方面保证了企业未来的经营收入的实现，有利于企业合理安排未来经营资源，有利于节支降耗。

铁路实施客户预存费制度优势。1、铁路属于特大型国有企业，有国家信用的背书，不会出现商家倒闭或恶意逃避应兑现的款项，能保证持卡者权益不会受损。2、铁路企业拥有广大的客户资源，具有非常良好的群众基础。3、公交化铁路的运营，是预存费制度发展的保障。预存费制度就提供了这种方便。通过一张卡免去排队买票的麻烦，甚至可以直接上车。以香港地铁八达通卡为例，它不仅仅具有乘车买票的方便，还实现了在绝大多数的餐厅，商场，书店等消费，俨然就是一种大家乐意接受的支付工具。地铁公司不仅仅通过收取手续费赚取了营业外利润，还能通过对消费者消费习惯的研究，发展满足客户需求的产品和服务。这也正是未来铁路预存费制度发展的思路，即它不仅仅是一种满足铁路经营融资的需求，还应该是一种具有支付能力的金融工具，通过对中国旅客大数据的研究，分析消费行为和习惯，就能提供更多适销对路的产品和服务，也是未来铁路发展的金矿。

参考文献：

[1]集团价值最大化下资金管理模式的动态选择 （金蝶软件

（中国）有限公司 翁晓文

[2]中国银监会关于中建财务有限公司新增业务范围的批复

（银监复[2011]639号）