如何加强税收数据库的建设

武民刚 曹静波

数据仓库是近年来迅速发展起来的一种存储管理技术，是计算机应用发展的必然产物，是信息管理系统开发和应用过程中大量经验的总结和升华。早在多年前，国家税务总局就提出了税务信息一体化建设的总体建设规划，并在金税三期工程建设目标中明确提出建设“以数据仓库技术为基础的税务决策支持系统”。为了提高现有税收数据利用率，实现数据的科

3.数据加工内容。一是税收业务域选择：申报、征收、发票、法制等不同的税收业务活动。二是时期限制：按时段对取数范围进行限制，同时也指定了同期时段。三是区域划分：分区县、征管分局、所进行限制。四是字段重组：把分布在不同数据表中的字段整合到一个表中进行数据合理化、有序化展现，以便于阅读理解。五是表表合并：把不同的数据表内容合并到根据业务部门需求，周期性地对数据模型和报表图表进行调整修改，适应业务需要。周期性更新历史表，提高查询报表的速度。

二、税收数据仓库的阶段成果应用

基层税务机关需要集中技术人才和业务人才，集思广益，开展创新，发挥数据仓库在信息管税工作的中坚作用，主要体现在六点：一是严密监控税学组织、灵活查询和报表展现，湖北省钟祥市国税局从实际业务需求出发，在省局开放的地市级数据仓库平台中，在日常业务处理基础上构建了钟祥市国税局数据仓库。本文探索如何开展并加强基层税收数据仓库建设。

一、数据仓库的基础概念和建设步骤

1.数据表的分类。一种分类是将数据分为原始表和加工表。原始表，即金税三期生产服务器产生的原始生产数据。加工表，即从原始生产数据加工而来的数据。第二种分类是将数据分为省级表、市级表、区县表。一是省级表，汇集了全省的税收数据。二是市级表，从省局表中依据一定抽取标准抽取的地市级数据，是省级数据的子集。三是区县表，即从地市表中抽取的区县级数据。一般而言，抽取普通的地市级数据即可以满足数据分析展现制作报表图表的数据需求。

2.数据分析层次。一是横向对整个地级市各区县征收单位的税收数据进行横向比对分析。二是内部分析。对特定区县内部基层分局等征收单位,按征管时段、入库时段进行对比分析。同一表,方便汇总分析，比如税收缴款书表与收入退还表、免抵调表合并整合为一个完整的入库表。

4.数据模型建设。数据模型的基础是按特定口径加工后的数据历史表和数据视图。历史表TABLE是按数据抽取口径生成的历史数据，优点是查询速度快，缺点是需要人工定期更新。视图VIEW是按数据抽取口径生成的即时数据，优点是不需要人工干预更新，缺点是速度慢以致于不可用，比如直接从省级表几千万、上亿条记录中访问数据。在数据仓库后台的历史表和视图基础上，架构数据模型，为商业智能的报表展现和图表展现准备供分析的数据。数据模型是管理经验的升华，数据模型对应的就是管理模型和监控模型。

5.数据报表图表。根据税收业务部门的各类报表口径对税收数据进行抽取、合并、挖掘、比对、计算、排序，然后通过复杂的报表、图表等向决策者提供有用的决策依据。根据业务部门需求建设各种报表，从一个到多个相关数据模型中提取数据，完成分析展现，包括各类查询、报表、图表。最后，收活动。严密监控税务登记、个体定税、纳税申报、征收入库、发票管理、法制督察等税收业务活动。二是发挥以票控税功能。重点监控纳税人发票流向及验旧、税控发票开具，开发了存根联、抵扣联货物明细查询、专用发票商品编码检查等发票监控报表，方便税务机关掌握纳税人经营状况，方便稽查、评估部门案头审查。三是助力收入核算。为收入核算部门提供必要的数据支持。四是助力基层分局。便于基层分局局长掌握个体双定户定税及起征点调升后的注销情况，掌握分行业一般纳税人和小规模纳税人申报、入库情况及税负率比对情况，掌握进项税结构分析，提供外埠报验纳税人合同税收进度跟踪管理的工具。五是推动国地税合作。从省局提取地税登记，对比国税登记，便于清查漏管户。六是即时报表。随时为局领导、各业务科室、市政府有关部门提供税收数据。

具体来讲，主要从以下十个报表来展示基层税收数据仓库建设的阶段性成果。

1.纳税人税收负担分析。开展一般纳税人分行业税负分析管理，汇总纳税人本年累计申报销售与本年累计入库数据，计算税负率。通过分析源数据的规格和分析的要求，利用所属征管分局、分行业和所属时间的多维属性开展税负分析。一方面可以运用“税负率”指标，纵向监控企业发展变化情况，在分局范围内选取同一行业中所有一般纳税人企业，计算其上年税负、本年税负并进行比较，税负下降超过40%的纳入预警范围，对税负下降较大的企业进行重点监控分析，为基层分局提供了核查名单，进一步分析企业税负异常的原因，看是否存在偷税行为，提高税源监控管理的针对性。另一方面横向监控行业税负率,特定企业的税负率与分局同行业平均税负率、同行业其它企业税负率横向比较分析，发现税负率在同行业相对偏低的企业名单，进一步深入分析，以加强税源管理。

2.纳税人发票销售分析。一是发票销售收入汇总分析。横向对荆门市国税局下属的各区县纳税人税控发票的销售收入进行汇总对比分析,从宏观层面把握地方经济规模。二是对纳税人发票销售收入和入库计税依据进行比对。找出相差过大的名单,为税收定税提供指导,可以及时揭示税收漏洞,有效提高征管质量。

3.国地税税务登记比对。目前省国税局已经与省地税局建立了数据交换机制。我们通过将荆门国税税务登记与荆门地税税务登记相互比对，剔除不属于国税管辖范围的行业，得到地税在管、国税漏管的纳税人名单，为税源管理部门加强户籍管理，堵塞税收漏洞提供进一步核查的依据。

4.纳税人销售规模分析。通过申报销售和入库计税依据，可以统计出纳税人规模分布情况。对2016年荆门市国税局纳税人销售规模进行了分析，统计出销售规模50亿元以上1户，20-50亿元6户，10-20亿元11户，5-10亿元23户，这些纳税人分布在各区县，不仅是纳税的主力，也是国民经济建设的主力军。

5.分税种申报跟踪管理。为加强增消两税和企业所得税的申报管理，跟踪申报进度，具体分析各种申报情况，并对申报的薄弱环节和特殊情况进行监控管理。具体有：（1）本月申报前期，（2）逾期申报本月，（3）提前申报本月，（4）本月未申报共四种异常情况。尤其是提前申报，逾期申报，未申报三种情况可以进一步查看明细，跟踪管理纳税人是非正常状态还是正常状态的情况。通过提供正常状态未申报名单，督导征管分局加强申报管理。同时，对企业所得税月季纳税申报和年报两大类申报情况进行实时跟踪管理，有利于征管分局掌握年报进度。

6.横向对比产业增值税。通过横向汇总分析，对比荆门市国税局各区县工业、建筑业、房地产业、金融保险业四大产业增值税完成情况，为区县政府及时掌握分行业增值税税收贡献服务。

7.税收行业结构分析。对指定区县税收行业结构进行深入分析，哪些行业为整个区县提供较多的税收，占百分比多少，可以指明税收管理中的重点行业，为加强税收征管和组织税收收入指明方向，为地方政府招商引资指明主攻方位。

8.重点税源数据监控。目前，重点税源税收占税收总量的百分之七十以上，左右着区县基层税收收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。因此，重点税源管理和监控是组织税收收入的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容。为增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长，我们搭建重点税源企业税收数据监控表，通过生成专门的重点税源企业数据表，录入重点税源企业名单，在地市入库表基础上抽取子集，生成专门的重点税源入库表，满足代表全局性的重点税源企业税收数据的监控需要，收入核算科可以根据此表开展全局性的税收增减因素分析，对分局、行业的税源变化进行预测分析，及时掌握和监控宏观税源变化情况。同时，征收管理分局可以通过此表开展分析，对企业的各项税收有深入地了解和信息比对，查找疑点，逐户分析，从而为税收任务的完成保驾护航。

9.报验合同跟踪管理。为加强以建筑业为主的外埠报验纳税人的管理，我们专门开发了外埠报验合同税收管理数据模型，并编制了对应的报验合同税收进度跟踪器。从省局外埠纳税人劳务合同、货物合同中提取记录，并根据两个合同中的税务登记序号提取出外埠纳税人表，根据外埠纳税人表从荆门入库表中，提取出外埠入库表，并生成外埠入库汇总表，包含了基层管理分局外埠报验纳税人的汇总计税依据和汇总纳税额，最后再依据两种合同和外埠入库汇总表，生成报验合同税收进度跟踪管理数据模型。基层管理分局可以根据此模型查看合同金额、申报金额、完工进度以及合同有效期限，并据此分析下期能组织多少税收，对已到期合同未按期申报入库的报验登记户进行约谈督办和催报催缴。

10.依法治税强化督察。探索利用数据仓库落实依法治税、开展督察审计。一方面编制四类违法行为和违法处罚的查询报表，另一方面还编制了近两年起征点以上注销双定户报表和提前征收报表，专门用来监控假注销真避税和违反组织收入原则提前征收的情况，为全面落实依法治税提供监控工具，为加强执法督察、规避执法风险服务。