企业养老保险参保决策影响因素实证研究*——基于湖北省枣阳市企业调查数据分析

刘 欢

(武汉大学社会保障研究中心，湖北武汉，430072)

企业养老保险参保决策影响因素实证研究*
——基于湖北省枣阳市企业调查数据分析

刘 欢

(武汉大学社会保障研究中心，湖北武汉，430072)

文章以湖北省枣阳市为例探索企业养老保险参保决策影响因素及制度。根据实地企业调研分析影响企业及职工参与养老保险的主要制约因素，从收支两条线、企业和职工双重视角进行了全面的分析。实地调研以湖北省枣阳市相关企业为基础，分别涉及对相关企业的问卷调查、主要负责人的访谈以及对调查企业员工的问卷调查，在数据搜集的基础上进行统计分析和计量回归分析，分析结果显示职工学历、婚姻状况、家庭总人口数、家庭老人数、对养老保险了解程度、是否签订合同、单位性质、职业特征等变量均与其是否参与企业养老保险存在显著的关系。最后，通过对枣阳市养老保险风险评估及在微观层面的主要影响因素实证分析的基础上，提出了全面参保缴费基数不宜过高、避免“五保合一”造成小保险拖累大保险、经办机构应进一步科学设置等政策建议和探索。

企业；养老保险；参保

一、引言与文献回顾

企业职工养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险各险种中最重要的险种之一。企业养老保险经办单位承担着各类企业及灵活就业人员的养老保险工作。根据历年企业职工基本养老保险发展年度总结、统计年鉴以及相关访谈调研，结合当前我国企业职工基本养老保险实际发展情况发现当前企业养老保险存在如下问题：参保人数每年增幅小，扩面难度大，私营企业主不愿缴费，规避风险；缴费基数未按个人工资数，实际是按各地最低缴费标准进行缴费；私营企业主为实现利益最大化，已缴社保费人员多为技术骨干和与自己有关系人员缴保(特殊人群)；年轻人缴费能力不足，收入水平普遍较低，社会平均工资上涨过快，社会平均工资统计虚高，缴费基数增加，进一步影响缴费能力，相反，当期离退休人员待遇增加，年轻人断保严重，参保意愿不强。企业养老保险的上述问题实际是关于企业养老保险参保及收入方面的主要问题，因而提出本文关于企业养老保险参保决策影响因素的分析研究，对于企业养老保险可持续发展有着重要的意义。

随着企业制度改革以及市场经济体制的建立，我国养老保险从传统的国家负担、覆盖范围狭窄的制度，逐步向由国家、企业和个人共同负担费用、社会互济、覆盖范围广泛、可持续的现代养老保险制度转变。在人口众多、拥有数亿职工，且经济社会发展水平不平衡、不协调的国家探索和完善企业职工养老保险制度，可谓步履艰辛。关于企业职工养老保险参保决策影响因素的研究，主要涉及企业养老保险征缴设计研究、宏观制度研究等。首先是关于企业职工基本养老保险征缴的研究。有学者从养老保险金资金平衡公式入手，推导出人口老龄化与缴费率变动之间的关系，研究发现，尽管人口老龄化一直要求缴费率不断上升，当前制度设计还存在适当降低缴费率或给城镇无保障老年人发放部分基础养老金的空间。[1]通过建立制度运行效率的相关指标评估体系，评估基本养老保险征管中不同地区的征缴效率，选取城镇企业职工基本养老保险主要运行指标，分析征缴效率对于制度运行效率的影响，并进一步分析各种影响征缴效率的因素。[2]刘长庚等(2014)以当前企业职工基本养老保险缴费率为视角，提出当前企业缴费率负担20%过高，在宏观上不利于居民消费水平的提升，微观上不利于企业国际竞争力的增强，建议由财政承担部分缴费责任，多渠道筹措养老保险基金，加快基本养老保险基金的全国统筹；[3]其次，是关于企业职工养老保险宏观制度层面的研究。我国企业职工基本养老保险建设完善应当转变社会保险的理念、构建多支柱的养老保险体系、稳妥推进城镇企业职工基本养老保险制度改革、完善养老保险基金的管理，有学者研究发现社会保障存在观念上的诸多误区：一是国家的强制保障责任不明确；二是企业少缴或者不缴养老保险，推卸应承担的责任；三是多数人缺乏自我保障意识。[4]各地政策和制度不统一、不协调，制度碎片化，当前养老保险主要靠地方政策调整，法制化程度低，我国当前养老保险改革的主要任务是实现全国统筹，推进养老保险制度的统一、协调，以法治的方式进一步明确和统一企业职工养老保险的参保对象、缴费标准、待遇领取条件。[5]统一机关事业单位养老保险制度和城镇企业职工养老保险制度财政责任模式，以纵向和横向转移支持手段缩小养老保险财政责任的地区差异，为了保证养老保险财政责任的适度差异，应加快构建多支柱的养老保险体系、促进养老保险制度单位和个人责任的合理化、促进养老险费改税、促进养老保险制度政府财政责任制度化、改革政府官员晋升激励机制和完善对弱势群体利益表达机制的具体措施。[6]Felix Salditt，Peter Whiteford，Willem Adema(2007)认为尽管中国政府一直致力于扩大城镇职工养老保险覆盖面，但城镇职工参保率依然低于50%，还需要加强便携性和强化管理才能创造出一个更具有可持续性能力的全国性的养老保险系统。[7]Martin Feldstein(1997)提出中国社会养老保险未来需要处理好两个问题：一是改进制度设计和制度的执行，二是对于不缴费人员进行新的制度设计和制度安排以提高参保率。[8]Rofinann and Lucchetti(2006)指出养老金体系的评价指标体系主要集中在三个方面：覆盖面、恰当性和可持续性。其中覆盖面是指受正式养老金制度保护的老年人的比例；恰当性是指受益程度及受益者是否能保持恰当消费水平；可持续性是指社会和政府能够维持制度运行的能力，因此，养老保险覆盖面越来越受到学术界和政策制定者的重视。[9]

梳理当前学术界关于企业职工基本养老保险的研究发现，当前研究更多集中于企业职工养老保险的收支平衡风险性、缴费率等方面，其中关于企业职工基本养老保险征缴率及多渠道筹集资金研究较多，对宏观层面的制度设计也有许多学者做了研究，但是对于企业职工养老保险从宏观与微观相结合进行研究的却相对较少，特别是考虑到企业层面中企业及企业职工等中观、微观因素影响参缴积极性的研究相对不多，本研究尝试在较多学者研究基础上，基于对企业及企业职工参加企业职工基本养老保险积极性及主要影响因素的视角，在宏观政策、制度完善及微观企业、职工自身相结合的方式上进行研究，以求更好的剖析企业职工养老保险发展的风险性原因，为可持续的养老保险制度建设提供一定的实证支持。

二、数据来源与描述

(一)数据选取及说明

调查于2016年7-8月进行。根据对枣阳市人社局企业管理中心主要负责人的访谈逐步确定问卷内容，并在进一步阅读相关文件和国内相关研究的基础上设计本研究问卷，其中问卷包括两个部分：一部分是关于企业职工个人基本信息及参缴养老保险情况等问题的调查(由员工个人填写)，另一部分是关于企业自身基本情况的调查(主要由企业负责人填写)。问卷主要采取随机抽查，分别选取了10家规模以上企业(资产大于100万元、职工总数大于50人)、10家小型企业或个体私营企业(资产小于100万元、职工小于50人)进行调查，规模以上企业分别随机选取15名员工进行问卷调查，小型企业或个体私营企业随机选取5名员工进行调查，总样本数为200份，且包括对灵活就业者的调查，主要有问卷20份。

实际调查中实行了一对一填写问卷方式，发放职工个人调查问卷180份，收回180份，回收率100%，在后期进行问卷统计时，其中有效问卷141份，无效问卷39份，无效问卷主要是存在答案填写不明确、未能完成所有问题、且存在不愿意配合填写完问卷等严重影响数据真实性的情况，因而对其进行了剔除。对于企业自身特征调查问卷发放率20份，回收率20份，回收率100%，有效样本20份。最后对职工数据及企业数据进行合并，分别按照企业和职工编号一一对应进行完善，进而得到本研究的最终数据资料。

(二)描述性统计

首先是关于主要变量的描述性统计，为研究企业养老保险存在参缴问题的主要原因和制约因素，本研究的主要变量涉及职工基本特征变量、职工家庭基本特征变量、是否签订合同、职业性质、单位性质、缴纳其他社会保险、缴纳保费特征等变量。其中具体变量、变量解释、均值、统计误差、最值、样本量等均在表1中列出。如表1所示，性别为男的占到了53.19%，已婚职工占到了84.40%，城镇户口占到68.09%，签订合同的人员占到68.79%，参加企业职工养老保险人数占到了71.63%，对养老保险及政策了解的占到56.74%，缴费方式为个人和单位共同缴费的占到了52.48%。

缴纳生育保险的职工有56.03%，缴纳失业保险的占到63.12%，缴纳工伤保险的有68.09%，缴纳职工医疗保险的有36.88%；职业特征为生产工人的占到26.24%，专业技术人员占到17.02%，管理人员占到38.30%；单位性质为国有企业的2.13%，集体企业的为9.93%，个体私有经营企业占到了73.05%。职工工资 、社保缴费均值分别为2860元/月、4602.5元/年，上年工资收入分为四个档次，1.489的均值是介于3万元以下到3万元～10万元这个区间，职工月工资、养老保险缴费额的标准差分别为1188.9、3548.6，数据值较大，说明职工工资、养老保险缴费额在不同员工之间存在着较大的差异。

三、计量模型与回归结果分析

(一)建立计量模型

为有效的分析文章的相关问题，现建立以下计量回归模型：

(1)

(2)

模型中Insurance(p=1)表示参加企业养老保险的员工记为1，PCi表示职工个人基本信息特征，FCj表示职工个人家庭基本信息，Charactersm表示包括是否签订合同、保费特征、四险参保特征、职业特征、单位特征等特征变量，Controls表示控制变量，由于行业特征对于参保有着明显差异性，文章控制了包括行业特征、工作年限、就业地点等变量，Firmcharactersm表示企业特征变量。建立两个模型(1)和(2)，是因为两个模型分别从职工个人因素考虑和以单位为视角考虑其职工参保情况。

(二)计量检验回归结果

表2 不同特征变量影响职工参加企业养老保险的回归结果

(续表2)

特征变量自变量因变量:是否参加企业职工养老保险(1)(2)(3)(4)(5)(6)是否签订合同合同工0.641***(11.14)保费特征养老保险费对数0.000061***(6.87)个人与单位共同缴费0.263***(5.09)养老保险了解程度0.170***(3.49)其他四险特征生育保险-0.0463(-0.67)失业保险0.355***(4.50)工伤保险0.327***(4.01)医疗保险0.145***(2.80)职业特征生产工人-0.101(-1.08)专业技术人员0.265***(2.63)管理者0.397***(4.44)单位性质特征国有0.230(0.95)集体0.321**(2.32)个体私营0.166*(1.77)_cons0.299(1.10)0.204(1.04)0.181(1.11)0.293(1.61)0.590**(2.31)0.146(0.52)N141141141141141141R20.29750.63800.75760.69970.45160.3276

说明：括号里的值为t统计量，*p<0.1,**p<0.05,***p<0.01。

模型(4)是加入其他四险参保特征对职工参加企业养老保险的以影响，回归结果显示，参加生育保险对于职工参加企业养老保险有负向影响，但并不显著；而参缴失业保险、工伤保险与职工医疗保险对职工参加企业养老保险都有显著正向作用，均在1%水平上显著，显著性较高，即当职工参加失业保险、工伤保险、职工医疗保险时，其参加企业养老保险的倾向会更高，当然这与当前国家“五保合一”的缴保政策有着重要的联系，但是在实际调研中发现，企业职工参缴职工医疗保险的人数较少，仅占到36.88%，问卷中给出职工医保缴费额、职工医保申请程序、职工医保与城镇居民医保待遇差异等选项，其中56.03%的被调查者认为缴费数额较高，34.04%的被调查者认为职工医保与城镇居民医保差异不大，3.55%的被调查者认为职工医保申请程序复杂及其他原因。同时问卷对于缴纳生育保险、工伤保险、失业保险及职工医疗保险意愿进行调查，调查结果显示愿意缴纳生育保险的仅为38.30%，愿意缴纳工伤保险为63.12%，愿意缴纳失业保险的为68.09%，而愿意缴纳职工医疗保险的比例65.25%，其中生育保险愿意缴费的对象中女性员工占到大数，其他三险缴费意愿相对差异不大，均在60%以上，特别是关于职工医疗保险的参保意愿回答，由于其实际缴费人员为36.88%，与有意愿参保者有较大差距，主要原因是企业和个人均认为缴费压力大，但对企业调查发现，其更愿意为职工缴纳工伤、失业及养老保险三种险种。职工对于职工医疗保险的意愿较强源于对于其实际待遇中存在着较高的报销比例和报销用药目录方面存在着一些差异，信息不完全使得职工未能准确的发现职工医保缴费与城镇居民医保缴费的差异更大。

模型(5)是引入职业特征变量的回归结果，结果显示职业是生产工人与其参与企业养老保险存在负向关系，但并不显著，即当企业职工是生产工人时职工参与企业养老保险的可能性就较低，但并没有显著的变化；当职工职业性质是专业技术人员或者管理者时，其与是否参与企业养老保险有显著的正相关性，且都在1%的水平上显著，即职工是专业技术人员或者是管理者，其参与企业养老保险的概率就越高。问卷调查中，关于生产工人参与企业养老保险存在负向关系的主要原因在于，生产工人流动性大、签订劳动合同的比例较小；而管理者或者专业技术人员签订劳动合同比例高，且均处于企业主要的稳定人群，调查显示这部分人后勤管理部门中有较多是与企业主有着较大联系的(如企业主亲戚等)，企业为保障内部利益，有更大倾向为企业主要技术人员及管理人员缴纳养老保险，且有缴纳较高保费的倾向。

模型(6)则是在原有职工基本特征、家庭特征基础上引入了单位性质特征的回归结果，结果显示单位性质为国有企业与职工是否参与企业职工养老保险并无显著关系，而单位性质为集体企业、个体私营企业与参与企业职工养老保险有显著正相关性，分别在5%、10%的水平上显著，即当单位性质为集体企业、个体私营企业时，职工参与企业养老保险的倾向越高。其主要原因在于，文章的调查样本是以枣阳市的例，其中在调查中发现个体私营企业参与问卷调查人员均为知识水平较高，知识水平为小学及以下者多为基层员工，其在回答问卷时存在诸如理解误差、完善问卷等问题，进而影响到样本质量(后期对问卷中无效样本进行了剔除)，主要调查者中参保对象占比较高。关于国有企业、集体企业的调查是随机性的，枣阳市在进行企业重组之后，国有及集体性质企业单位较少，因而样本量也存在着一定的影响，并且枣阳市在1994年之后就开始试点机关事业单位养老保险改革，对样本也有一定影响，以上分析是解释为什么国有单位职工参保并不显著，个体私营企业参保却较为显著的主要原因。

综上所述，在考虑企业职工个人基本特征及家庭特征时，个人婚否、学历、家庭户口、老人数、家庭总人口数均与职工参与企业养老保险有着显著的关系；加入劳动合同变量，与职工参与企业养老保险也有显著正相关；保费特征中缴保数额、保费为单位和个人共同负担、对养老保险了解程度均与是否参与企业养老保险有显著相关性；养老保险以外其他四险中失业保险、工伤保险、职工医保参保率对职工参与企业养老险有显著相关性，医疗保险与职工参加养老保险呈负相关关系，但并不显著；职业特征中生产工人、管理者及专业技术人员均与参缴企业养老保险存在显著关系；单位性质中集体企业、个体私营企业与职工参缴企业职工养老保险存在显著关系，国有企业职工与参缴企业养老保险关系并不显著。

(三)引入企业特征变量的实证检验

在进一步的研究中，尝试将企业特征变量引入到模型中，首先是对企业特征变量的描述性统计，如表3所示。表3分别列出了包括企业职工数、成立年限、是否缴纳养老保险、缴纳企业养老保险职工数、企业总资产、人均工资、人均福利、企业年盈利值、已退休人员数等变量的解释、平均值、最小值、最大值和样本数等。企业职工数均值为2.6241，处于2档和3档之间，说明大部分调查企业员工数处于11～100人之间，与选取样本调查相符合；企业成立年限均值为3.001，处在第三档，说明大部分企业均成立有10年以上历史；企业缴纳养老保险职工数均值为2.0780，处在第二档，说明大部分企业缴纳保险人数处在11～50人之间；企业总资产均值为3.2553，说明被调查企业的资产均值处于50万元～100万元到第四档100万元范围；企业人均工资水平均值为1.8156，处于第一档和第二档之间，说明工资均值处于2000元及以下到2000元～5000元两个档次之间；企业人均福利均值为1.1560，也处于一档与二档之间，说明人均福利均值处于2000元及以下到2000元～5000元两个档次之间；企业年盈利值均值为2.5248，处于第二档与第三档之间，其值在10万元～50万元到50万元～100万元两个档次之间；企业已退休人员均值为1.7234，说明被调查企业的已退休职工数多处于10人及以下到11～50人之间。在统计表中可以发现关于企业职工数、企业成立年限、缴纳养老保险职工数、企业总资产、企业年盈利值、企业已退休职工数等变量的标准差均超过了1，相对来说企业在这些指标上存在着较大的差异性，而关于人均工资和人均福利两个变量的标准差却相对较小。

表3 企业特征相关变量描述性统计

表4是引入企业特征变量的回归结果，主要是从企业视角阐释职工参缴养老保险的主要影响因素，其中企业特种包括了企业职工数、成立年限、总资产、人均工资、人均福利、年盈利值及已退休人员数等相关变量，此处的相关指标变量未进行对数化处理，原因是将各相关指标进行了范围划分，不涉及具体的数值影响。模型整体回归系数为0.0000，并在1%水平上显著，拟合系数为0.4803，说明模型整体拟合程度较好，具有较强的解释能力。回归结果显示企业成年年限、已退休职工数与企业职工参加企业养老保险呈相关性，但并不显著；企业职工数、人均工资水平、企业年盈利值与职工参加企业养老保险存在显著负相关，分别在10%、1%、10%的水平上显著，即当企业职工数越多时，企业职工参加职工养老保险的可能性就越低；企业人均工资水平越高时，员工参加职工养老保险的倾向就越低；企业年盈利值越高，职工参与企业养老保险的倾向就越低，其中前两个变量影响容易理解，对于企业盈利值越高，职工参保倾向越低，主要原因在于是对企业单位产值的统计，且调查发现单位盈利高的企业较多为生产性企业，主要是涉及具体生产工人、专业技术人员，对管理者或者后勤管理人员的工资水平并无较大影响，而盈利值的大幅增加并未引起职工参保的正向增加，加上职工流动性等因素的影响导致企业盈利值增加的同时参保率的下降；企业总资产和人均福利变量与企业职工参缴养老保险存在显著正相关，即企业总资产越高、人均福利值越大，职工参缴养老保险的倾向就越大，原因是企业资产越高，缴保压力就会相对较小，人均福利越大的更多原因是企业以非工资性福利避免缴费压力(工资相对较低，缴费压力也就相对减小)，因而会有更高的缴费倾向。

时人对礼的地位做出如此高的评价，与他们对实际中礼仪的形式化问题的注意有关。僖三十三年齐国庄子来聘，“自郊劳至于赠贿，礼成而加之以敏”，臧文仲言于公曰：

表4 引入企业特征变量的回归结果

说明：参数星号表示显著性，*p<0.1,**p<0.05,***p<0.01。

四、结论与启示

(一)主要结论

关于企业职工养老保险参保因素的实证研究，以职工个人为视角的实证结果显示在仅考虑企业职工个人基本特征及家庭特征时，已婚、学历、城镇户口、家庭总人口数、家庭老人数均与职工是否参与企业养老保险有着显著的关系；引入是否签订劳动合同变量显示与职工参与企业养老保险也有显著正相关；保费特征中年缴保费额、保费由单位和个人共同负担、对养老保险了解程度均与是否参与企业养老保险有显著相关性；养老保险以外其他社会保险参与情况中失业保险、工伤保险、职工医保参保率对职工参与企业养老险有显著相关性，医疗保险与职工参加养老保险呈负相关关系，但并不显著；职业特征中生产工人、管理者及专业技术人员均与参缴企业养老保险存在显著关系；单位性质中集体企业、个体私营企业与职工参缴企业职工养老保险存在显著关系，国有企业职工与参缴企业养老保险关系并不显著。而从企业视角分析养老保险参保情况发现，企业特征中企业职工数、企业人均工资、年盈利值均与职工是否参与企业养老保险存在显著负相关；企业总资产、企业人均福利值均与职工是否参加企业养老保险呈现正相关；企业成立年限以及企业已退休人员变量均与职工参加企业养老保险呈现正相关，但并不显著。

(二)研究启示

根据对企业养老保险的实际调研及相关企业负责人、企业养老保险经办人员的访谈，首先对相关问题进行归纳并进行实证分析研究，研究结论如上节所述，根据实证分析及相关企业负责人建议及企业养老保险经办人员及领导给出的实质性建议，现将主要研究启示归结为以下几点：

1.全面参保，缴费基数不宜过高

实际调研数据统计发现职工养老保险的参保率为71.6%，企业参保率为81.56%，实际参保率较低将严重影响未来企业养老保险的支付，需要进一步深化对企业的规范，强化对企业的登记注册及职工的保护，以签订合同作为职工参保的重要保护伞。

从职工个人特征数据的实证结果分析：首先，职工学历、城镇户口、婚否、家庭老人数变量均与是否参加企业养老保险有显著正相关，说明在参保上存在高学历、城镇户口、已婚、家庭老人数的职工倾向性更高，而对于低学历、未婚、农村务工人员及家庭老人数少的却存在参保率低的情况，这类人群本就是处于社会相对弱势群体和游离于参保政策周围的人群，因而在进一步的政策安排中，应优先设计保障社会相对弱势群体的政策，在地税、劳动部门相衔接的基础上，从政策、制度上保障其合法权益，进而实现全面参保；其次，职工缴保数额、单位与个人负担保费、对养老保险了解程度均与职工参加养老保险呈显著正相关，因而应加大对养老保险的宣传，让更多人了解养老保险的政策动向、主要缴费及申报手续，提高对已缴纳养老保险人员继续参保的积极性，注重对基层员工政策的引导，而不应只从最低缴保标准达15年就可以领取养老金的引导，应积极主动地以更科学的手段引导参保人员延长缴费年限，进而稳定缴保人群和保费的稳定收入源。保费是制约职工及企业缴保的重要因素，在科学制定政策的基础上，不断设计更加科学的缴保标准，较高的缴费比例并没有实现稳定的收入源，很多企业不愿缴保或者减少参保人员、以最低缴费标准缴费等对待较高养老保险缴费比例，从而导致实际保费收入额并不是太高，且养老保险覆盖面也难以扩展。

另一方面从企业调查数据的实证结果看：首先，企业职工数、企业年盈利值、人均工资水平与职工参保呈显著负相关，相对于职工数较少、盈利值较小、人均工资水平更低的企业而言，企业职工数多、年盈利值较大、人均工资水平更高的企业参保率更低，职工数越多，企业承担的缴费压力更大；调查中年盈利值越大的企业更多是成立年限较少的企业，企业成立年限变量与职工参保呈正相关，但并不显著，年轻企业正处于上升期，其扩大再生产的倾向更高，参保率也降低；同时此类企业的人均工资水平也相对较高，进而参保缴费基数就较高，企业参保积极性就越低，因而，在政策制定时应该考虑企业文化中成立年限不长且效益较好企业的实际情况，从制度上即保障其扩大再生产的动力、同时也从另一方面提高其参保积极性；其次，企业总资产、人均福利值与职工参加养老保险有显著正相关，即企业总资产越大、人均非工资性福利值越大，职工参保积极性就越大，总资产越大的企业一般来说成立年限都相对较长，福利值越高是相对于基本工资较低而言，基本工资越低缴保压力就较小，企业迫于地方政府及企业长期职工的利益，一定程度上有参保积极性，但存在较低层次缴保意向，因而在未来制定政策时，应进一步规范企业非工资性福利发放的制度，防止企业变相降低职工基本工资，以社平工资最低缴费额的60%缴纳养老保险。

2.避免“五保合一”造成小保险拖累大保险

调查问卷对被调查者关于“五保合一”影响其参加养老保险情况进行了分析，结果显示，有48.23%人员认为其对自身参加养老保险有影响。同时实证分析结果也显示缴纳生育保险与是否参加企业养老保险并无显著相关性，虽然失业保险、工伤保险及职工医保参保率与职工参加养老保险呈显著正相关，但是受“五险一单”政策影响，这种正相关更多是因为政策影响造成的，缴纳这些险种人员也必然参加养老保险。因而，问卷中对职工关于这几类社会保险的参保意愿进行了调查，调查结果显示除生育保险外，其他3种保险参保意愿均在60%以上，虽然生育保险缴费率已经比例很低，但依然影响职工参加养老保险意愿，国家应当适时出台将其与医疗保险合并的政策，减少缴费险种，削弱缴费者心理上的负担及过多的实际经办部门。

同时，对于相关人员的访谈调查发现，多数人员认为失业保险、生育保险、工伤保险无多大作用，企业愿意缴纳养老保险，但不愿缴纳作用较小的保险，影响了企业缴费的积极性。如失业保险，有缴纳失业保险能力的企业一般失业率较低，无缴费能力的企业失业率一般较高，形成悖论，失业保险实际的作用并不能有效发挥；生育保险存在较大问题，只有女职工才能享受，并且伴随女性职工年龄增大(失去生育能力)依然需要缴纳生育保险。“职工医保”与“居民医保”差距过大，职工医保需缴纳8%比例，其中个人缴纳2%，企业6%；而居民医保缴纳主要标准低得多，但是二者除了在相关用药目录及待遇绩效差异外，待遇基本无差距，报销比例差异小。

3.经办机构应进一步科学设置

首先，社会保险经办机构名称、内部机构设置、操作软件不统一(软件公司开发，成本较高)。征缴主体不统一，地税部门征缴，但是地税部门征缴只包括有具体形式的部门，无具体形式部门的不在征缴范围；其次，各县机构设置不统一，社保经办机构经费较低，工作量大、经费不足，社会保险扩面，经办机构压力大无动力，缴费单位规避，进而影响宣传、激励措施等，这一方面可以适当借鉴商业保险扩面经验，社会保险征缴、宣传、扩面缺乏激励机制，到基层工作困难重重；学校商业保险，适当时候需要引入“竞争机制”，保证效率的提高和维持，同时国家进行顶层设计，一条边执行，减少地方政府的不当干预；再次，社保经办机构隶属于人社局，但人社局只管业务指导，地方政府确定具体用人和编制，具体业务经办全国不统一、不规范，需要建立正常及有规可循的业务办理程序和全国或者地方统一的用人制度，从内部提高经办人员的从业水平及工作积极性。

[1]林宝：《人口老龄化对企业职工基本养老保险制度的影响》，载《中国人口科学》，2010(1)。

[2]邓沛琦：《我国城镇企业职工基本养老保险制度效率评价》，载《税务研究》，2015(7)。

[3]刘长庚、张松彪：《我国企业职工基本养老保险制度中企业缴费率应降低》，载《经济纵横》，2014(12)。

[4]魏冠伦：《完善我国城镇企业职工养老保险制度研究——以德国经验为借鉴》，载《社会科学论坛》，2012(10)。

[5]谢增毅：《我国企业职工养老保险制度实施现状及其完善》，载《中国社会科学院研究生院学报》，2015(2)。

[6]杨斌、丁建定：《“五维”框架下中国养老保险制度政府财政责任机制改革的环境分析》，载《社会保障研究》，2015(1)。

[7]Felix Salditt Peter Whiteford Willem Adema.Pension Reform in China:Progress and Prospect，http://www.oecd.org/els/workingpapers，2007.

[8]Martin Feldstein.Social Security Pension Reform in China.NBER Working Paper,1998,(11):4-5.

[9]Rofinann & Lucchetti.Political sustainability and the design of social insurance.Journal of Public Economics，2006(75)：341-364.

(责任编辑：H)

An Empirical Study on the Influencing Factors of the Decision Making of Enterprise Pension Insurance—Based on the Survey Data of Enterprises in Zaoyang City,Hubei Province

LIU Huan

This paper takes Zaoyang city of Hubei Province as an example to study the influencing factors and system of the insurance policy.According to the main factors restricting the field investigation and analysis of influence of enterprise and enterprise employees to participate in pension insurance,a comprehensive analysis from the two lines of revenue and expenditure,enterprises and workers mainly adopt the dual perspective,survey interviews and field research conducted field research in Jujube city related enterprises in Hubei Province as the basis,research are involved in the relevant enterprises the main person in charge of the questionnaire,interview and questionnaire survey on employee survey,statistical analysis and regression analysis based on data collection,analysis results show that the workers' education,marital status,family population,family elderly,old-age insurance for the understanding degree,whether to sign a contract,the nature of the unit,occupation character variables are and whether to participate in pension insurance companies have a significant relationship.Finally,in the city of Jujube,the endowment insurance risk assessment and based on the empirical analysis of the factors that mainly affect the micro level,including the proposed comprehensive insurance payment base,should not be too high;"five one"caused a small insurance insurance agency shall drag; further scientific setting policy recommendations and exploration.

enterprise，endowment insurance，insurance

*本文为教育部人文社会科学重点研究基地重大项目(课题批准号：10JJD630009)、湖北省中小企业研究中心资助成果。