对黑龙江省降低实体经济企业负担的探究

董亚红+李冬

[摘要]在当前经济下行压力下，黑龙江的实体经济企业正面临严峻挑战。整体上看企业成本占销售收入比重高，企业利润空间狭窄，竞争力不强，振兴黑龙江省实体经济，需要针对省情深入分析企业成本负担重的原因，各方面联动，制定切实降低企业负担的一揽子政策措施，助力實体经济企业发展。

[关键词]实体经济；企业负担；税费

[中图分类号]F127[文献标识码]A[文章编号]2095-3283（2017）01-0056-03

[作者简介]董亚红（1965-），女，汉族，黑龙江哈尔滨人，教授，硕士，研究方向：区域经济；李冬（1962-），男，汉族，黑龙江哈尔滨人，高级会计师，研究方向：财税理论及应用。

[基金项目]黑龙江省财政厅2016年省级重点研究项目（项目编号：HCB201601）。近年来，黑龙江省经济增长缓慢，2013—2015年经济增速分别为8%、56%和57%，均低于全国平均水平，GDP总量在全国31个省市自治区排名居于下游。2016上半年经济增速为57%，低于全国增速1个百分点，居我国31个省市的最后一位，经济形势十分严峻。究其原因，有经济体制、经济结构和国有经济比重过大等问题，加之黑龙江自身发展的问题，导致实体企业成本高、负担重、竞争力差。为破解这一难题，黑龙江省财政科学研究所借助国家的平台，组织力量在全省开展了“降成本”专题调研，通过对1200余家企业的调查问卷分析，并结合对哈尔滨、齐齐哈尔等地的实际调研，深入剖析了企业负担重的原因，并有针对性地提出对策建议。

一、黑龙江省实体经济企业成本负担重的原因分析

（一）人工成本高

1劳动力供给少，企业招工难。据2000年第五次人口普查数据，黑龙江省65岁及以上老年人口占总人口的比重为542%；2010年第六次人口普查时比重为832%[1]；2014年比重上升到101%。根据国际标准，一国或地区 65 岁及以上老年人口占总人口的比重超过7%，则表明该国或地区进入人口老龄化社会[2]。从人口外流统计数据看，黑龙江省人口呈净迁出态势，且规模扩大明显。第五次人口普查数据显示，2000年黑龙江省人口净迁出787万人。第六次人口普查数据显示，2010年人口净迁出2047万人。从人口密度来看，黑龙江省81人/平方公里，低于全国平均143人/平方公里，远低于经济发达省份500—600人/平方公里的密度标准。由于人口老龄化越来越严重，企业养老负担总体加重，推高了企业用工成本。同时，随着劳动力外流持续增加，人口密度偏低导致劳动力市场由买方市场变为卖方市场。调研发现，近13%的企业因难以找到合适的员工不得不提高人工成本，加重了自身的负担。

2企业工资增速超过劳动生产率增长。黑龙江省企业的人均工资与全国各省市相比处于偏下的水平，但实体经济的劳动生产率较低，近年来企业工资水平增长超过了劳动生产率的增速，这就意味着企业的净利润空间不断收窄[3]，企业生存和发展都遇到困难。

3企业职工社保缴费比例偏高。调查问卷显示，2013—2015年企业“五险一金”支出占工资总额比重较高，维持在30%左右，且企业职工缴费的社保基数是上年社会平均工资，大部分企业感受社会平均工资高于企业的实际工资，缴费基数偏大，加重了企业的负担。

（二）公用事业成本较高

虽然近年来煤、油等原材料价格大幅下降，但调研结果显示，全省有5928%的企业反映2014年、2015年的水、电、气等成本基本没变，还有2649%的企业反映价格出现不同幅度上涨，由于这类成本在企业总成本中的比重较高，导致成本上升。黑龙江省资源比较丰裕，电力资源也很丰富，但数据显示，目前全国工业用电平均价格为079元/度，黑龙江省工业用电平均价格081元/度，高于全国平均价格，与相邻省份内蒙古的054元/度相差更远，与其他同类省份比较也属偏高。

（三）企业税收负担重

企业普遍反映税费过高，纳税多达十余种，包括企业所得税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、资源税、增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税、车船税、印花税等，最高的企业所得税税率达到25%，加上其他税种，企业负担很重。

（四）制度性交易成本高

从调研情况看，经过近几年来的简政放权，开办企业登记方面的费用已大幅度减少，但在开办和经营过程中，办理一些行政性许可手续繁琐、审批时间较长；地方性行政收费较多，一些部门还存在对企业乱收费、乱摊派、乱罚款等现象，企业反映仍很强烈，说明黑龙江省行政审批、市场监管和市场准入等方面改革的力度还不够。

（五）企业融资难、融资贵

1直接融资严重不足。黑龙江省作为老工业基地，大中型国有企业众多，进入市场经济较晚，由于思想观念更新较慢，企业改制不坚决、不彻底，加之部分企业对上市融资缺乏足够的认识，影响了企业融资的进程。2015年，全省直接融资增量排在全国第28位，占直接融资总增量的05%；全省债券余额占GDP比重的72%，在全国排在倒数第2位。境内上市公司仅占全国的12%，新三板挂牌企业仅占全国的1%，上市公司再融资额、新三板挂牌企业股权融资额均仅占全国的07%[3]。债券融资、股权融资的整体水平明显落后于经济发达身份。

2间接融资成本高于全国平均水平。2015年黑龙江省金融机构实际贷款利率约为基准利率的2—3倍，执行基准利率上浮的贷款占比为417%，贷款利率高于全国平均水平。银行承兑汇票贴现利率为432%，与北京、浙江等地409%、413%的利率相比也明显偏高[4]。

3商业银行融资门槛高。由于经济下行压力大，企业资金周转速度变慢，相互拖欠货款现象普遍，致使企业不能及时、足额偿还贷款，银行信贷资金被企业占用，不良贷款余额增加，银行为规避企业偿债的风险，采取不断提升融资准入门槛、提高担保要求、压低抵押和质押率等措施，最终使企业融资难、融资贵。

二、减少企业负担，助力实体经济发展的措施

减少企业成本负担应全方位统筹考虑各种政策措施之间的关联性，具体措施应明确、到位，使企业得到切实的帮助。

（一）加大地方政府簡政放权的力度

从表面上看，市场经济条件下，企业成本负担与政府关系不大，但实质上企业各项成本负担都与地方政府有着千丝万缕的联系。在当前经济下行压力持续增大的情况下，政府应进一步做好简政放权工作，加大政务公开力度，通过建设服务型政府，简化企业办事流程，确保国家和省级惠企政策落实到位。同时建立网上政策、制度发布平台和投诉问责机制，减少因信息不对称造成的成本浪费，杜绝政府工作人员不作为、慢作为、乱作为情况的发生，从而降低企业负担。

（二）降低企业用工成本

建立与省域经济发展水平相适应的最低工资标准调整机制，提高企业机械化程度，不断提高劳动生产率，使工资增长幅度与劳动生产率提高速度相适应；逐步降低人工成本在企业成本以及销售收入中的比重；阶段性地降低失业保险费率和城镇企业职工基本养老保险单位费率；有条件地降低企业职工基本养老保险单位缴费比例[4]；对暂时无力缴纳社会保险费的困难企业，经批准可缓缴除基本医疗保险费之外的社会保险费；适当降低社会保险缴费额度，社会保障应该由国家、企业和个人共担。

（三）降低企业用电成本

电价偏高是黑龙江省企业反映最为突出的问题，应引起高度重视。地方政府应积极争取电价扶持政策，积极协调电力部门，最大限度地降低企业电价。同时，应加快电力市场化改革，扩大电力用户与发电企业直接交易规模，采取双边协商与集中交易平台竞价相结合的模式，降低骨干企业用电成本，减轻企业负担。

（四）降低企业纳税负担

一是在当前经济下行压力持续增加的情况下，地方政府可根据本地实际情况做好“放水养鱼”工作，在国家政策法规允许的前提下，尽可能地放宽税费减免范围，适当降低企业城镇土地使用税、房产税、资源税负担，在现行税额幅度内，一定时期内给予困难企业税收照顾；二是全面落实“营改增”政策和企业重组改制税收优惠政策，对于该享受的过渡期优惠政策，一定要坚决贯彻落实，避免政策扭曲影响改革红利释放；三是积极推进结构性减税和“大众创业、万众创新”等税收优惠政策落实，健全服务制度，缩减办税环节和时限。完善网上办税服务厅功能，为纳税人网上申报、缴税、查询提供便捷服务。全面规范执法行为，完善执法依据，规范权力运行，推进依法履责，营造了公平公正的税收法治环境。

（五）全面降低企业缴费负担

充分利用国家支持东北老工业基地建设的机遇，积极争取国家政策支持，要考虑老工业基地的历史贡献，适当承担老工业基地的历史成本，给予尽可能多的政策优惠，减轻企业缴费负担，帮助老工业基地渡过难关；清理和规范各项收费，实施收费正面清单制度，提高收费透明度，突出抓好中介机构的清理整顿，坚决取缔依托行政机关、依靠行政权力提供强制服务、收取高额费用的“红顶中介”；严禁各行政职能部门将职责范围内的工作转移或委托给行业协会、中介组织变相收取费用；大力培育中介服务市场，引入竞争机制，发展独立公正、公信力强的中介组织，为企业提供质优价廉的中介服务。

（六）有效降低企业融资成本

提高直接融资的比例，鼓励并推动符合条件的企业在境内外资本市场上市挂牌融资和再融资，支持发展区域性股权市场，培育引导私募市场。积极开拓债券市场，鼓励符合条件的企业发行债券等方式来拓宽直接融资的渠道。鼓励商业银行按国家基准利率发放贷款，引导商业银行维护常态利率定价秩序，降低企业贷款利率。落实国家降息政策，支持有条件的银行试点探索投贷联动融资服务，降低融资成本。合理确定贷款审批门槛，继续扩大续贷政策适用范围，对市场前景好、暂时遇到困难的企业不断贷、不抽贷。落实财政贴息政策，发挥财政资金的杠杆作用，给予资质优良的民营企业和中小微企业贴息贷款，降低其融资成本。借鉴外地成功做法，由财政出资成立企业偿债基金，专项用于企业“过桥贷款”的拆借，破解“过桥贷款”引发企业负担加重的难题。

[参考文献]

[1]黑龙江省2010年第六次全国人口普查主要数据公报

[2]孙宪超东北人口困局：孔雀东南飞每年净流出20万人[N].证券时报，2016—04—26.

[3]中国财政科学研究院“降成本”东北调研组东北三省实体经济企业成本与负担情况调研[J]财政科学，2016（9）

[4]汪泽英降低企业社保缴费比例助推实体经济企业成本降低[J]中国经贸导刊，2016（10）

（责任编辑：乔虹蓝亮）