财务信息化建设对企业现金流量表编制的作用

李小海

摘要：随着现代化信息技术高速发展和中国进入国际市场步伐的加快，市场竞争也愈演愈烈，中国发展市场经济面临的压力也越来越大，如何利用财务信息化建设对企业现金流量表现行编制是现代企业财务管理的一个必然趋势，也是现代企业如何进一步提高内部财务管理的生要的工作内容。

关健词：财务信息化建设 企业现金流量表 编制 作用

网络普及使全球经济实现全面发展，以网络为基础的我国国民经济的发展也随着网络的发展全面提高，企业的财务信息化建设为市场经济发展提供了更广阔的发展空间，因此，也为企业现金流量表的编制提供了更好的平台。所以，财务信息化建设可以为企业财务的进一步发展提供了更加广阔的空间，促进了企业财务的进步，也为企业现金流管理更加系统化提供了保证。

一、财务信息化建设是现金流编制的必要前提

（一）财务信息化是现金流管理的必然趋势

财务信息化建设是企业财务信息发展的基础，要据本企业的特点开发和管理本企业财务活动的信息，帮助财务人员从各项繁杂的财务中解脱出来，使财务人员的工作强度降到最低，从而有更多的精力参与企业的财务管理工作，要据财务管理的各项组织结构的改革促进财务的标准化发展，从而提高企业财务操作和管理等方面的准确性，为管理决策提供更加可靠的信息，从而提高财务管理的效率。

（二）财务信息化是市场经济发展的必然产物

随着现代化经济的快速度发展，财务信息的应运而生。因为在市场经济发展过程中，信息要素的发展在经济领域中占有的地位越来越高，在企业发展中的起的作用也越来越大。从现代发展的角度来看，目前，谁占有的信息量越大，谁就会占有更大的取胜优势，获胜的空间也会越大。企业为了不断的提高自身的能力，不得不重视财务信息化的发展，因此，在信息化发展的过程中如何利用现代化的信息建立企业现金流成为必要的前提，也是现代企业发展不可或缺的一部分。

（三）企业信息化为企业现金流表的编制提供需要

企业信息化和社会信息化是财务信息化发展的前提和基础。现代信息的高速发展，实现了企业与社会之间的有机结合。财务信息化依赖现代高速的信息技术，将财务信息中的主动性和及时性完美的表现了出来，使整个财务流程得到改善，也为企业管理层更加及时的提供了有效的信息，为企业各个阶段相应环节的依据。企业管理者可以通过各个时期的会计数据及时对企业内部的各个环节进行分析，并对以后的工作进行分析和布置。同时企业信息化的另一大特点就是可以将企业的相关财务信息进行共享，对企业面临的内外环境进行客观的分析，带动企业进一步实现价值增长，使企业现金流编制具有相当的作用。

二、现金流量表编制的方法

财务信息化建设过程中依据对现金流量不同的规制进行现金流量表的编制的方法很多，但最基础的可以分为以下四种。

（一）按现金流量表项目分类设置明细科目

这种方式制定流量表最基本的依据是按照与现金流量有关和无关的项目进行科目上的设置，同时在进行凭证编制时需要根据现金流量表将业务项目中发生的数据进行分类，然后在报表的过程中的根据现金科目明细进行报表中的定义取数。这是一种提高报表准确性的数据报表方式，它可以将数据根据报表要求毫无遗漏的编制出来，但是这种现金流量表的编制方法会使会计科目变得异常庞大。

（二）设置现金辅助账

利用现金流定义项目辅助核算档案，同时将与现金流有关的会计科目设为辅助核算科目，在进行与现金流有关的项目操作时必须输入项目辅助账，辅助账会提供各类与现金等科目相关的一切数值。

（三）科目受制于现金流量

这是一种财务软件内自设的与现金流量有关的科目设置。通过对现金流量项目中的财务系统进行修改或重新设置，可以将现金流量项目凭证填制时进行数据录入。这种现金流记录的方法有效的提高了现金流的提取和使用概率，为管理层决策及时提供了有效数据，即使没有记账，也可以根据需要将需要的现金流调出并使用。

（四）利用模块进行现金流量表的编制

现代的财务信息化建设使现有的各种财务软件都具有各自的现金流量模块。在进行财务处理时，只需要按照模块的设置，进行现金流量表的编制就可以。但是这种方法的局限性是在进行凭证拆分时需要在凭证记账后才能实现，因此在进行现金流记账时这种方式具有一定的局限性，对管理层随时需要的现金数据不能完全掌控。

三、结束语

从以上论述中我们可以发现，现金流量表的制定是根据财务信息化建设的基础上完成的，现金流量的作用是反映企业会计阶段经营的会计报表，通过对企业内现金流量的分析可以看到企业短期内现金的收支状态。而现金流量表编制状态的好坏完全取决于财务信息化建设的发展情况，因为财务信息的发展速度是否能够跟得上企业乃至社会现代信息的发展，根据财务信息的发展对现金流量进行时实分析，而从现实分析来看，现金流量变化的过程远比结果要重要。如果财务信息化建设达不到有效的更新就不会使企业现金流更加充分的表现出其应有的作用，管理决策者也不会有依据现金流作出的预测和企业发展决策，因此，财务信息化的发展是企业现金流量表编制的基础和前提。

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