建筑公司风险管理识别与防范——以A公司为例

左光之

（安徽建筑大学 建筑与规划学院，安徽 合肥 230022）

建筑公司风险管理识别与防范——以A公司为例

左光之

（安徽建筑大学 建筑与规划学院，安徽 合肥 230022）

摘要：由于建筑行业特殊的市场地位，我国部分建筑企业依然没有完全接纳市场经济的思维模式，建筑行业风险管理意识淡薄，缺乏风险管理体制的建立，应对风险的能力明显不足。文章通过对A建筑公司的实地调研，识别出A建筑公司目前存在的主要风险，通过理论研究并结合A建筑公司实际情况，构建了具体的风险管理体系并提出了风险防范对策。

关键词：建筑公司；风险管理；风险识别；实施方案

［DOI］10.3969/j.issn.1007-5097.2016.08.027

一、建筑企业风险管理研究概述

（一）建筑业风险管理模式研究

建筑行业的风险管理研究经过长期的发展，形成了一系列风险管理的理论，主要包括伙伴关系的风险管理模式、全面风险管理、集成风险管理等。

（1）伙伴关系的风险管理模式。伙伴关系应用于建筑企业源于美国，目前在美洲、欧洲、澳洲等地应用广泛。伙伴关系模式是：“两个或多个组织间的一种长期合作关系，旨在为实现特定目标尽可能有效利用所有参与方的资源；这要求参与方改变传统关系，打破组织间壁垒，发展共同文化；参与方之间的合作关系应基于信任，致力于共同目标和理解尊重各自的意愿”［1］。从建筑企业的自身特征出发，伙伴关系模式的引入非常有必要。建筑企业的产品质量有多家单位决定，其中包括业主、设计、监督和实施单位等。如果各个单位之间缺乏协作，决定建筑产品质量的各个单位之间的资源无法得到整合。而伙伴关系管理模式可从不同层面来优化单位之间的资源配置，从而能提高企业风险管理的效果，最终为企业带来效益。

（2）全面风险管理模式。由于建筑企业的特殊性，在项目、管理、财务和人力等方面都存在风险的可能性，风险如果得不到有效的控制，会影响企业的效益甚至导致企业破产［2］。因此，全面风险管理（ERM）逐渐被引入到建筑企业，成为建筑企业风险管理的重要方式。全面风险管理可以将建筑企业各个阶段、各个方面的风险进行有效控制，使管理过程前后连贯，利于建筑企业有效识别和控制相关风险。

（3）集成风险管理模式。集成风险管理包含两层含义：风险管理要涵盖来自不同组织机构、不同地域、不同管理层和种类不同的风险，包括纯粹风险和投机风险；集成风险管理需要借助风险识别、风险评价、风险预防、风险应对、风险监督等一系列科学有效的管理方法，及时、有效地发现并控制对企业造成负面影响的风险，利用有利于企业发展、获利的风险［3］。

（二）建筑企业风险识别和应对方式的研究

美国学者Saaty T L认为应针对建筑企业的内部制度和所处的外部环境进行风险识别和评估，然后再采用风险缓解的方式应对建筑企业的风险，风险缓解的实质是降低风险、控制风险，是将建筑企业各方面的风险发生概率和后果降到最低。风险缓解并没有消除风险或者避免风险，只是降低了风险发生频率或风险造成的损失。风险缓解最重要实现的目的或将风险降低的程度，主要由建筑企业的实际状况、高层管理者的要求和对风险的认识程度决定。

Peter Cook（2005）认为建筑企业可以通过过往经验、向专业风险管理部门咨询、问卷调查、实际案例分析、现存数据分析等方式识别风险，并作出相应的评估，在应用控制性技术和财务性技术两类方式应对风险［4］。控制性技术主要是用于避免、解除和降低风险事件发生的概率，对于已经发生的风险控制其损失避免继续扩大，主要方式包括风险规避、控制损失和非保险转移等。财务性技术主要包括保险和风险自留。其中保险方式是财务性技术的关键，它将建筑企业风险中发生频率较低，但是损失巨大的风险转嫁给保险人。风险自留则是企业风险发生后自行承担损失的方式。

美国学者罗耶（2005）认为在对建筑企业存在风险识别时应遵循以下原则：个别与整体结合、理论性与实践性结合、外部环境与内部环境结合、动静结合等，并且他首推的建筑企业风险应对措施是风险回避。风险回避主要是针对建筑企业的某类风险造成的损失巨大时，主动放弃引起这类风险的活动，从而回避这项活动给企业带来的所有风险和损失。罗耶认为风险回避是一种最彻底的风险应对措施，但同时具有一定的消极性。

（三）建筑企业风险管理过程的研究

Robert N Charette、拉尔夫·L·克莱因和欧文·S·路丁（2000）等学者将建筑企业风险管理过程大致分为：风险分析和狭义的风险管理。其中风险分析包括识别建筑企业存在的风险，对识别的风险做出评估和评价。狭义的风险管理是指根据风险结果，制定适合建筑企业的计划控制风险，并监督控制机制本身以取得成功。

戴维·尼克森（2006）提出的四阶段划分法在学术界具有一定的代表性，他认为建筑企业的风险管理过程是反复循环的，这个循环过程包括四个阶段：风险识别、风险评估、风险规划、风险监督。

然而对于建筑企业风险管理的程序，学术界尚未形成定论。John M Nicholas（2000）认为建筑企业风险管理分为三个阶段：风险识别、风险评估和风险决策［5］。Chapman R J（2001）将建筑企业风险管理过程概括为两个阶段：风险分析和风险管理［6］。Rao VM Tumala则提出了建筑企业风险管理体系的五环节：风险识别、风险度量、风险分析、风险监督和控制。

二、A公司简介与风险控制现状

（一）A公司简介

A建筑公司成立于20世纪90年代，注册资本5.2亿元，是一家以建筑业为基础，以投资开发为重点，以外向型经济为主导的技术、资金、管理密集型大型公司。公司现有5 300多名职工。2 600多名工程技术和管理人员，50多名享受政府津贴的教授级高工，获得高级职称的员工近350人，中级职称的800多人。公司拥有产品技术开发、勘测设计、项目承包、房地产开发、基础设施制造、物业管理等完善的建筑产品产业链条。

20世纪末，公司通过了国际质量体系的认证，实现了与国际建筑行业的接轨。2002年公司通过了质量、安全、职业环境卫生三个体系的整合贯标认证。2003年，A建筑公司入选“中国承包商60强”。2006年，该公司入选“中国企业500强”。2008年集团产值超过55亿元，是当地的“建企航母”。目前，A建筑公司具有公路桥梁、市政公共基础设施、房地产开发、机电安装、装修装饰等总承包和专业承包30项一级资质，以及设立、监理、勘察、检测等6项甲级资质。公司的机构主要分为：总部机构、控股机构、分支结构和境外机构。

（二）A公司风险管理现状及问题分析

（1）公司管理层风险管理意识较淡薄。A建筑公司管理层更多地采用风险转移和风险自留作为风险管理方式。风险转移以一种不公正补偿为前提转嫁给其他部门或者合作方，这种情况下可能会让某些部门暂时获利，但是风险长期堆积会使矛盾尖锐化，承担风险的其他部门利益终究会遭受损失，有时甚至会使公司亏损，面临倒闭的危险。风险自留方式也存在不合理性，一旦自留的风险超出了公司为风险所做储备，风险发生时，公司财务稳定性、经营连续性会被破坏。为了追求利益最大化，将短缺的资金不愿用来担保风险，即使风险不会发生，风险存在的可能性也会影响员工工作积极性，造成公司内部紧张气氛，对公司创造业绩同样会产生不良影响。

（2）风险评估能力不足。A建筑公司对于决策层和中层管理人员并未建立起风险偏好档案，无法准确把握他们的风险态度，导致应对风险时无法做出合理的评估，采取适当控制措施、选择合理的风险应对方法。公司对于过往风险评估也未建立资料库，风险评估的很多经验已被记录下来，公司在评估风险上难以有所成长。由于缺乏详细的评估风险指标和具体评估风险的程序，A建筑公司在公司面临风险时难以着手，应对风险能力不足。目前公司各部门对于风险的评估仅仅局限于财务风险、建筑市场风险、税务风险等，切评估标准较为简单。对于生产风险、人事风险、技术风险等重要环节未见评估涉及。

（3）风险控制水平低下。风险控制除了制度不健全，执行力低也是A公司目前面临的一个难题。风险控制的实施是一个系统的过程，需要公司各个部门的配合和参加。A公司对风险控制重视不够，致使风险控制只有少数部门、少数环节参与，没有覆盖公司管理的各个部门、各个方面，公司高层对风险控制的执行力度不强导致公司整体对风险控制的不重视。在研究中我们可以发现，虽然A公司建立了有关风险控制制度，但是更多时候流于书面，实际操作时与风险控制的有关规定不符，个人的权力凌驾于制度之上，风险控制形同虚设。另外，风险控制的操作部门不同职责缺少分离，诸如风险控制的授权和操作职权同时集中在某一部门，这给管理舞弊、经营失利提供了可能。由于不相容职务未被分离，有些部门的管理人员不遵守风险管理相关制度，滥用权力、越权管理，给公司带来经济损失。更有甚者，有的风险管理人员为了自身利益，违背职业道德，忽视风险控制制度，给公司带来很大的经济损失。风险控制是风险管理的实质环节，制度的不健全和执行不力给公司带来的损失应引起高度的重视。

（5）信息沟通不畅。A建筑公司的信息沟通并不通畅，主要由以下几个原因造成：其一是各职能机构沟通不畅。随着科学技术的发展，生产水平不断提高，建筑行业在社会的重要程度越来越大，使得建筑公司不断发展。随着A建筑公司规模的不断扩大，部门专业化分工更加细致，风险管理活动更加复杂，部门间合作协调越来越重要；但是A公司各分支机构沟通不畅，造成信息资料不够集中，资源得不到共享，对于风险管理不能形成系统有效的信息系统，风险管理成本因此加大。其二是上下级沟通不足。A建筑公司高层与风险管理负责人主要是通过通话、邮件等形式进行日常风险管理沟通，这些沟通方式导致公司决策层很难及时获取风险管理相关信息，从而及时做出相应的应对决策，风险管理部门不能迅速得到领导指示，具有滞后性。

三、A建筑公司存在主要风险识别分析

（一）风险识别与风险管理

风险管理一般分为风险识别、分析分析、分析评价、风险处理、风险监控五个阶段。其中风险识别是风险管理过程的基础，对企业所面临的风险进行有效的识别和评估是进行有效的风险管理的第一步。风险识别是指在企业所面临的潜在风险发生之前，通过采用各种方法对企业所面临的各类潜在风险及其成因进行系统识别和分析。

因此，在进行A建筑公司风险管理研究过程中，首先要通过对A建筑公司经营管理现状的分析，采用头脑风暴法、德尔菲法、财务分析法等方法对A建筑公司所面临的潜在风险进行有效分析。

（二）投标风险

建筑企业所从事的建设项目通常需要通过公开的招投标来竞争，A建筑公司因自身发展尚不具备足够的竞争力，常常会为获得项目而在招投标环节出现风险评估和风险管理意识不强的问题。A建筑公司成立于2008年，截至2015年A建筑公司参与项目投标40次，其中中标项目16次，占40%；投标未中20次，占50%；流标项目4次，占10%。从往年的投标项目来看，中标的16次中，10次竞标从报价和工程质量来看，符合公司的预期，属于较为成功的投标行为；其中3次中标项目工程报价过低，项目收益率较低；1次中标项目的项目需求和后期实施难度评估不足，延误了工期，造成了人力和财力耗损率过高，属中标项目中较为失败的投标行为。而未中标的投标行为中，8次因对项目评估不足，报价过高，竞争力不足；7次属盲目竞标，公司资质达不到招标项目要求。总体来看，A建筑公司在投标中的中标率偏低，有盲目投标和报价不合理行为，存在一定的投标风险。

持续推进“放管服”改革，按照权责利相统一的原则，进一步简政放权，坚持有所为、有所不为。按照改革要求，进一步优化服务流程，简化审批手续，持续推行首接负责制、限时办结制、一次性告知制等举措，努力实现让师生“最多跑一次”。修订财务制度规范，遵循教学和科研工作规律，充分下放权限，放宽经费支出限制，尤其是对科研经费支出的限制，进一步增加劳务费和科研绩效的比例，让教学、科研人员拥有更多的获得感，从而激发工作的创新性和主动性。例如，试行横向科研经费500元以下的小额支出报销，在无发票的情况下凭收据、项目负责人签字等证明材料即可报销。

从A建筑公司招投标管理现状来看，A建筑公司在项目招投标环节的风险管理的意识不强，有待进一步加强。从历史数据来看，A建筑企业存在潜在的招投标风险，如盲目投标的风险和投标价格报价风险等。

（三）合同风险

A建筑公司在项目实施过程中还存在着合同风险，合同风险可分为两大类，即合同承接风险和合同文本风险。合同承接风险主要表现为，A建筑公司缺乏专门的工程合同管理经验和相应的管理人才，致使在项目合同签订时公司因不熟悉工程施工的标准和一般惯例，而不善于协调项目各利益相关方的关系。有时，也因公司所采用的是陌生的施工组织方案，造成公司在承接项目时盲目地接受歧视性低价、苛刻支付条件、苛刻罚则、无条件保函等导致合同履行超出自身能力形成的风险。

自2008年以来，A建筑公司出现合同纠纷20件，主要是合同文本出现了问题，主要表现为合同文本的不完整、风险分担条款不平等、责权利不清晰、合同文本前后不一致等情况。合同文本风险的出现使得A建筑公司在经营过程中，项目的实施会因合同文本出现的问题造成合同执行过程中出现不合理、不合法的问题，从而造成公司项目利益受损。

（四）施工风险

由于工程项目一般比较大，投入设备和施工人员多，涉及生产的环节复杂，建筑企业多存在施工方面的风险。A建筑公司的项目施工过程中存在的主要风险大致可分为两类，一类是人为因素造成的施工风险，一类是由施工设备、施工技术等因素造成的客观施工风险。人为不安全因素表现为安全生产意识不强，施工监管不力，责权界定不清晰等。工程施工因素表现为设备安装和维护不达标存在潜在风险，生产施工技术欠缺造成的工程质量问题和施工人员安全问题。

从A建筑公司的项目实施情况来看，A建筑公司所承接的项目中，出现由于施工设备、施工技术等造成的客观施工问题8起，涉及项目3项，因工期拖延和工程返工等问题造成的经济损失超过5 000万元；出现不安全施工事故3起，造成2人重伤、10人轻伤，造成的经济损失500万元左右。此外，在施工过程中，还存在诸多施工设备损坏、施工质量不达标等施工事故，致使A建筑公司的施工风险较多。

（五）财务风险

在房地产市场竞争激烈的市场环境下，A建筑公司作为一家并不大的建筑企业，会常常面临资金财务的风险，且抗风险的能力较弱。从经营情况来看，A建筑公司的财务风险主要表现为：①在房地产行业面临信贷紧缩的情况下，A建筑公司在实施地产开发项目时贷款难度加大，且目前A建筑公司之前开发的几套房产还存在存货的情况，这就使得A建筑公司的资金回笼面临压力，现有储备资金难以维持公司新业务的可持续发展；②在开发新项目的时候，A建筑公司的垫资资金压力巨大，投入明显多于产出，造成企业资金短缺，对新资金的依赖严重，缺乏有效的新的融资渠道；③此外，从近年来A建筑公司的投资收益以及收益分配来看，A建筑公司的投资决策存在风险，致使其投资收益并不乐观，加之A建筑公司没有很好的投资收益分配机制，致使公司收益分配不合理，使得A建筑公司的资金难以有效地产生新的收益。

（六）法律风险

就目前来看，A建筑公司的法律风险主要表现为：①缺乏专业的法务部门和法律相关人才，常常是由其他部门（如清欠办）的工作人员兼职法律相关事宜。这就使得A建筑公司在处理法律问题时缺乏专业有效的力量，增加了工程项目的法律风险。②公司法务参与企业或项目管理过程中介入阶段滞后，目前A建筑公司的公司法务事宜多在出现了法律纠纷之后才参与到其中，在公司项目实施过程中未能够及早参与，比如能够通过严谨的法律合同、法律纠纷预计和规避等法务体系在公司决策阶段为公司项目提供前期的法律保障。A建筑公司法务渗透力的不足势必未能及早规避存在的潜在法律问题，亟待解决。③公司管理层对法务人员的工作重视度不够，认为法务部门是不产生经济效益的机构，因而不重视法务人员的培养和法务工作的支持。表现为兼职的法务人员常被作为行政事务人员，其绩效难以表现，造成兼职法务人员对提升自己的法律知识和业务水平的投入积极性不高。

四、A公司风险管理对策

（一）构建全面风险管控体系

鉴于A建筑公司的风险管理现状和纯在的主要风险，本章结合国内外有关风险管理的研究，构建了A建筑公司全面风险管控体系，如图1所示。该体系包括了A建筑公司风险管理制度体系、风险管控流程体系，以及A建筑公司全面风险管理过程方法库，是A建筑公司全面风险管控体系构建的主要内容。

在该体系中，A建筑公司风险管控体系是核心，分为五大风险管理流程，即风险识别、分析分析、分析评价、风险处理、风险监控。每个阶段对应不同的风险管理方法，采用这些方法能够有效地、科学地进行风险管理流程化管理。而A建筑公司的风险制度体系的建立，是保证风险管理流程制度化执行的保障。

图1　A建筑公司全面风险管控体系

其中在风险管理制度体系中，A建筑公司需制定严格的风险管理制度，包括风险管理职责明细表、风险处理应对措施、流程管理的监督制度等，以制度实现科学的、有章可循的管理体系；此外，鉴于A建筑公司缺乏专业的风险管理人才，A建筑公司还需建立风险管理人才培养、公司内部管理人员风险管理培训制度，以此强化A建筑公司内部管理的风险管理意识，提升风险管理人员的风险管理专业技能，保障风险管理的科学化、常态化、专业化；强化A建筑公司风险监控和监督制度，制定项目风险监控方针、控制程序、信息报告制度、预警制度和项目风险监控的沟通程序，定期审查项目风险监控活动和风险处理的措施落实情况等风险管理结果，是否能够符合项目风险管理计划和项目风险应对计划的安排；在风险管理相关制度建立后，A建筑公司还应设置专门的风险管理部门，通过内部管理部门日常化管理和寻求专业管理咨询机构进行咨询和评估，从而建立专业的风险管理部门，实现公司风险管理的专业化。

（二）提升投标风险管理意识

从建筑企业投标风险的成因来看，工程项目投标因素的复杂性和建筑企业投标操作的主观性等特性都表明项目投标风险是复杂的，需要进行系统而科学的识别和管理的。然而，许多建筑企业对工程项目的投标风险的识别和管理意识并不强，表现为缺乏科学系统的风险识别系统，在工程项目招投标阶段未对风险管理进行足够的重视。

本研究认为，要想对投标风险进行有效识别和管理，首先要求A建筑公司必须提高对投标风险的识别、预测和防范意识，并将这种风险管理的意识从招投标阶段延伸到整个项目的各个阶段，只有具有科学化、系统化、过程化、全程化的风险管理意识，才能够使企业在投标阶段的风险得到有效控制，从而为整个项目的顺利实施打下坚实的基础。

（三）制定并执行合理的合同风险识别步骤

合同风险的识别不但要有科学系统的分析方法，还需要有合理缜密的识别步骤，从而在有效执行识别步骤的情况下有效地识别出合同中的潜在风险。本研究基于COCO模型框架研究认为，A建筑公司在进行合同风险识别时，可采用如下步骤：①首先判定其不确定性，分析包括合同当事人、项目特点、关键节点、项目环境等环节的不确定性，这一步可配合流程图分析法来逐个合同环节进行分析判定；②科学系统地对风险事件进行归类，以此来针对不同的风险进行严重程度评估、防范对策制定；③根据合同风险分析结论，编制风险识别报告。风险识别报告中要汇总所识别的风险，并要按类别对这些风险进行合理排序，从而能够保证风险相关人员、岗位等快速获悉自己所面临的合同风险，降低风险传达的不确定性和理解成本，并能够帮助所有相关人员全面了解风险的相关性，提升相关人员对合同风险连锁反应的敏感性。

（四）建立安全生产制度

依照国家建筑法要求，建筑企业的施工生产必须要做到“安全第一，预防为主，综合治理”的安全生产方针。鉴于A建筑公司的施工风险大都可归结为人为因素风险，A建筑公司要强化管理人员和施工人员的安全生产意识，建立完善严格的安全生产制度，要求监管人员依照职责进行全面严格的监管，及时发现和解决不安全因素，要求施工人员依照安全生产制度，服从安全生产规定，将施工人员的生命安全放在首位。

因此需要对企业员工和施工人员定期进行安全生产教育，普及安全生产常识，做到“有危险不施工，无危险慎施工”。使建筑企业的生产监管部门将安全生产作为施工基本原则，认识到安全施工对保证工人生命安全、项目可持续健康发展的重要性。此外，A建筑公司还应设立专门的施工安全监督机构，定期检查各施工项目的安全情况，做到预防为主，综合治理，及时解决施工中存在的安全隐患，为企业工程项目的安全生产提供有力的保障条件。

（五）强化财务管理监督审核制度

目前，A建筑公司的财务管理状况并不乐观，鉴于此，建议A建筑公司加强其财务管理、监督和审核机制。具体做法是，完善财务管理制度，明确各部门的职责，分责到人，严格把控财务状况，找出薄弱环节加强管理；强化企业内部的财务监督审计机制，定期对财务进行审查，查漏补缺，及时查处财务中存在的问题，配合财务风险预警体系评估财务风险，及时规避。

图2　A建筑公司财务管理系统的财务风险管理

此外，为加强对A建筑公司的财务管理，还应当充分发挥A建筑公司如图2所示的财务管理系统，实现财务管理的信息化和自动化，以此来加强业务部门人员和财务部门人员的沟通，及时发现企业财务管理出现的风险，及时制定完善的财务风险应对方案。

（六）加强内部监控机制

在公司法律顾问制度建立完善后，还需要A建筑公司配套建立完善的相关管理规章制度，加强对法律风险管理机制的监控，从而保证法律风险防范能够在公司经营管理活动中成为常态化的一些工作。此外，为有效规避企业法律风险，企业其他规章制度的实施也要严格落实到位，以加强内部管理来规避由于人为因素造成的潜在法律风险，使企业的一切生产经营活动都能够依法发展。这就需要对各级经营管理者、企业员工进行有效的行为规范。

总之，在面对复杂的市场竞争环境情况下，A建筑公司只有积极推进依法治企工作，紧紧围绕A建筑公司的建设、改革和发展的实际需求，才能够通过法律风险控制手段防范，来实现对公司法律风险的有效识别和管理，从而规避重大法律风险造成的企业重大损失，提升企业在市场竞争中的核心竞争能力。

参考文献：

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［6］Chapman R J.The controlling influences on effective risk identification and assessment for construction design manAement［J］.International Journal of Project ManAement，2001，19（3）：147-160.

［责任编辑：欧世平］

中图分类号：F272.35

文献标志码：A

文章编号：1007-5097（2016）08-0179-06

收稿日期：2016-03-27

基金项目：安徽省科技厅科技攻关项目（1501041132）

作者简介：左光之（1976-），男，安徽庐江人，副教授，硕士生导师，硕士，研究方向：建筑设计与风险管理。

Identification and Prevention of Risk Management of Construction Companies —The Case of A company

ZUO Guang-zhi
（School of Architecture and Planning，Anhui Jianzhu University，Hefei 230022，China）

Abstract：Due to the special market position of construction industry，some construction companies in China are still not fully accepted mode of thinking of the market economy，the awareness of risk management in the construction industry is poor，the risk management system has not been established，and the capability to deal with risk is obviously insufficient.This paper，through the field investigation of A construction company，identifies the main risk existing in A construction company.The paper builds a specific risk management system and puts forward the countermeasures of risk prevention through the theoretical study and combined with the actual situation of A construction company.

Keywords：construction company；risk management；risk identification；implementation plan