加强单位财务内部控制的思路及策略研究

郭峰

摘 要 随着社会经济的不断发展，科技技术的不断提高，对于相应单位的资金投资也在不断地增加，单位系统的改变也影响着财务管理系统，传统意义上的财务管理体系已经不适用于现阶段的要求，工作人员的控制意识不强，相对的核算工作效率不高，这样就需要单位管理层加强单位财务内部控制，从而发展符合当前社会发展和单位需求的财务管理系统。

关键词 单位财务；内部控制；策略研究

相对于单位来说，做好财务内部控制工作是一项重要的工作，并且影响着整个单位运行的速度和发展。实施有效的财务内部控制工作有助于单位获取一定的经济效益和实践经验，同时提升会计工作人员的专业能力水平和职业道德素养，促使单位对财务进行有效的管理和控制。

一、单位财务内部控制存在的问题

（一）内部控制意识有待提高

现阶段，我国单位明显存在着对会计工作的不注重，很多单位的财务管理制度不够完善，导致会计和出纳人之间的工作出现混合，会计工作人员对于自身的工作并没有完全的认识，主要是依据财务主管的要求实施工作，但是有的单位中并没有相对完善的财务管理制度，一般都是口头要求，相关的管理工作也不完善。有的单位虽然制定了规章制度，但是并没有进行落实，导致很多单位的财务内部控制工作并不适用于当前的社会需求。

（二）固定资产管理不够规范

很多单位在对固定资产实施管理的过程中，没有制定完善的记录，导致固定资产出现缺失的情况。固定资产的管理在实际发展中没有明确的管理人员，资产做不到明确的管理，个别的工作人员没有依照相应的规定实施有效的工作，导致单位的固定资产记录的安全性很差。这样就为违法行为创造了机会和条件。

（三）会计业务处理效率不高

我国单位里的会计工作存在着效率不高的情况，形成这样的原因就是在发展中单位在实施改革，但是财务制度和会计核算方法主要还是一句传统意义上的方式，很多工作人员没有独立的工作能力，导致工作在实施的过程中出现误差，从而影响着整体会计工作的效率。

（四）核算方式需要进行改进

通常情况下，单位的外来原始凭证要由单位加盖公章，同时进行签名，若是出现涂改的情况，此凭证可以认为是无效的，必要时要交给上级领导，当原始凭证出现金额错误时，会计工作人员不可以实施修改，而是交给原始单位重新开单，必要时还要有书面说明，但是现阶段由于各个单位和企业的具体要求不同，导致在实施的过程中还存在一定的问题，从而影响了会计核算的准确性。同时，还有的财务部门要求工作人员提供虚假的会计凭证，以此导致会计信息出现误差，相应的会计数据也很简单，会计信息的真实性也无法确定[1]。

二、单位财务内部控制的完善策略

（一）强化财务内部控制意识

提升单位财务内部的控制水平主要从两个方面进行，一方面是提升单位财务内部控制的意识，提升内控的注重程度，可以依据内部的控制程度实现明确会计工作人员的相应权利，并且实现相互制约。另一方面，提升事业单位管理者对于内部控制的培训工作，依据专业人士的培训，促使会计工作人员的可以更好的我刚给你做，从而为单位带来一定的影响，以此完善单位财务会计内部控制。

（二）加强固定资产管理能力

单位在实际发展中要依据现阶段会计的规定，不断的实施完善的内部控制和管理模式，财务部门可以依据高科技技术计算机管理软件对固定资产进行核算和管理，目前的固定软件就可以实现这一要求。除去计算机软件，还要将所有的固定资产进行入账，其中就包括国家补贴、无偿调入的固定资产不应该在账外，同时还要增加对固定资产的检查日期，从而达到账面和实物是一样的，当出现固定资产被损坏、丢失的情况，要将责任归于个人，若是管理者没有提供准确的丢失报告，则由管理者负责，单位管理人员要进行内部会议，灌输内部资产的重要性，从而在单位内部形成一个优质的管理模式，以此保护单位的固定资产，并且保护单位财务内部资产[2]。

（三）提高会计人员综合素质

要想提升会计工作人员的综合素质，主要从两个方面进行：一方面是会计工作人员的职业道德素养，当前的财政管理者加强了对会计工作人员非法工作的惩处，但是在实际社会中并没有形成良好的工作态度，从而导致会计工作人员的职业道德素养并不高。因此，单位要加强会计工作人员的职业道德素养。主要是依据现阶段的法律法规和职业要求，融合自身企业的需求进行一定的要求，若是出现违规的工作人员将直接汇报给上级领导，从而提升工作人员的职业道德素养，另一方面，为了提升会计业务的效率，还要提升会计工作人员的职业能力水平。会计工作者的技术水平求较高，这就需要会计工作人员具备丰富的工作经验，专业的技能，并且也要具备高效的现代化信息技术的操作能力。当然，单位可以依据自身的情况和工作人员的发展，实施课程培训，从而提升会计工作人员的技能水平。

（四）持续改进会计核算方式

单位在不断修正会计核算方式的过程中，主要是提升核算工作的效能，应该从以下三个方面实施：第一，要确保财务会计相关信息的准确性，会计信息是实施核算工作的有效保证，只有建立有效的基础工作，才能获取准确的信息进行核算工作，因此要加强对相关的信息的核实工作，避免出现信息造假的问题。第二，单位要改进会计的核算方法，例如专用核算软件就是国内会计常用的核算软件，有效的提升了核算的工作效率，同时还可以与其他工作人员的结果进行对比，从而提升整体的核算效率。第三，加强内部审计的工作，对于相应的核算结果进行多次的审查和计算，单位可以指派专业的工作人员进行工作，当出现问题时，实施审计的工作人员也要负有一定的责任，从而形成约束，以此实现单位核算方式的完整性，提升相应的工作效率[3]。

结束语

综上所述，单位财务的内部控制管理工作包含了重要的构成部分，对于实施相关的内容教学有很好的优势，并且有助于单位设置更好的经营效益，建设完善的、有效的财务内部控制管理系统，提升单位会计整体工作效率，从而做好相应的工作，并且通过实践经验提升工作人员的工作素养，这样才能促使财务内部控制工作获取有效的经验和效果。

参考文献：

[1]王卉.事业单位财务内部控制的主要内容与策略研究[J].商，2014，22.

[2]白美林.加强事业单位财务管理内部控制的有效策略分析[J].时代金融，2012，12.

[3]汪晋.当前事业单位财务内部控制现状及完善策略[J].现代经济信息，2015，13.