做好四个鉴别防范票据业务风险

张艳和

票据业务作为一种低风险信用业务伴随着我国经济的快速发展也在逐步发展壮大，特别是票据业务中的银行承兑汇票业务逐步被各种层次的客户所接受，各金融机构也纷纷加大银行承兑汇票贴现业务营销力度，但是金融机构在办理票据贴现业务中存在的风险也不可忽视。笔者结合工作中的实践，就经办金融机构在银行承兑汇票贴现业务中存在的风险和采取的防范措施筒述如下：

一、票据业务产生风险的现状及因素

（一）、对票据真伪的辨别缺少先进的防伪仪器，鉴别技术差，存在受理“克隆”票据的风险。随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆汇票”达到了以假乱真的地步，在经办人员对票面真假鉴别能力不高，又缺少先进防伪仪器的情况下，对票据的真实性仅凭肉眼观察鉴定，存在很大的风险性。

（二）、经办人员工作失误，导致票据必要记载事项要素不完备或背书转让不规范，存在办理“无效”票据的风险。在办理贴现的过程中，经常发现因银行工作人员责任心不强，违规操作，造成银行承兑汇票的出票日期、到期日期、出票人名称及签章等记载要素不规范。同时企业因业务往来在背书转让的过程中，由于财务人员关于金融票据知识的欠缺，造成背书人签章不规范、重叠或模糊不清、被背书人全称填写与印章不符，以及背书转让与签章不连续现象，影响汇票到期承兑结算，造成风险。

（三）、对票据申请人所提供的基础资料、交易合同和增值税发票真实性审查不严，存在办理“违法”票据的风险。面对众多金融机构激烈的同业竞争，为占领票据市场，经营行对贴现企业提供的交易合同、增值税发票等资料的真伪不作调查，贸易的真实性审查流于形式，汇票取得的合法性难以保证，违规办理没有真实交易背景的票据贴现业务。一旦票据前手各背书转让人之间存在纠纷并付诸于法律解决问题时，存在票据被法院宣告转让无效的可能，就会给票据持票人造成损失，而这种损失因办理贴现业务转嫁给银行，如果贴现申请人拒绝承担责任，就给银行追索资金增加难度。

二、防范票据风险的经验及做法

（一）、从承兑汇票外观进行鉴别。银行承兑汇票的印制有着严格规定，其色泽、尺寸、花纹图案都有不同于其它重要空白凭证的特点；各签发行都有各自银行特定的行徽和标志，紫光灯下，其水印图案、各色纤维清晰可见；冠字号码在汇票背面呈红色渗透效果等等，这些都是防伪的第一道屏障。

（二）、从票面记载事项进行鉴别。银行承兑汇票作为一种集结算、融资功能为一体的结算工具，对其票面的记载事项填写都有很高的要求，如付款行全称填写的语序；汇票期限最长为6个月；大写日期中，月、日填写规定中应写“零”等，犯罪分子由于不可能完全了解银行内部规定，因此容易在票据记载事项的伪造这一环节上露出破绽，故审查汇票的记载事项成为识假防诈的重要环节。

（三）、从银行汇票专用章进行鉴别。各金融机构都有自己银行统一刻制的汇票专用章，都有确定的规格。假汇票上的印章与真正的汇票专用章一般都有较大的出入。因此，受理汇票时，可到承兑汇票签发行对应的本地银行对汇票专用章折角核对，辨别真伪。

（四）、从日常受理环节进行鉴别。一是认真学习《票据法》、《支付结算办法》及相关票据业务知识，提高审票、验票、识假防诈技能和防范风险意识。二是坚持查询制度，真正做到“笔笔必查，查必彻底，有查有复”，并坚持双人实地调查的原则，以此把风险降到最低。三是对于到银行办理贴现的企业，银行必须要求其提供完整的相关资料，审查其资信状况，审查其与前手背书转让人是否存在真实的商品交易关系，以及相对应的增值税发票，并登陆税务机关网站查询发票是否真实。杜绝没有真实贸易业务的贴现业务，以保证汇票取得的合法性。四是密切注意各经济、金融以及法制报刊杂志上披露出的票据信息以及有关报刊杂志上刊登的《遗失声明》和人民法院的《止付通告》或《及公示催告》，及时掌握本行票据是否存在风险以便采取救济措施。

三、制约县域票据业务发展因素及建议

（一）、主要表现为以下四大制约因素：一是当地多家金融机构同时收紧或暂停受理票据贴现业务，票据持有人将无法及时融资或背书转让，造成票据的货币流动功能下降；二是票据贴现利率突然大幅回升，压缩了持票人的利润空间，造成持票人无利可图甚至亏损；三是金融机构存在“恐票”心理以及票据存在的现实或潜在风险，经办人在审查票据真伪、记载要素、背书转让的连续性和合法性、交易合同和增值税发票等环节均进行了从严审查，即使存在小瑕疵的票据也会拒绝办理；四是企业申请签发票据意愿下降。现在市场在购销环节初步形成了持票购货价格略高于现金购货价格规律，甚至有的企业直接按同期市场贴现利率直接返现金给现金购货人。

（二）、促进县域票据业务市场健康发展的建议：一是在政策调控许可的前提下，尽量保持信贷政策的连续性，为低风险票据业务及时、便捷融资提供必要的保障；二是加大对票据业务的营销力度。首先动员客户签发足额质押票据，这样既能稳定存款，又能给客户创造存款收益，从而保障票源的动态稳定性。其次利用当前贴现利率大幅提升之际，大力营销票据贴现业务，提高资产收益最大化。三是从源头上堵塞漏洞，做好票据风险防范工作。要求票据申请人提供完整的相关资料，审查其资信状况，审查其与前手背书转让人的商品交易合同和增值税发票是否真实有效，以保证票据取得的合法性。