精细化管理是丰厚收益的保证

冯艳

摘 要：社会经济的快速发展对企业提出了更高要求，企业要得到持续发展就必须完善内部控制机制。当前，我国企业的内部控制机制还存在一定问题，还有待完善。本文阐述了企业内部控制的含义及特点，分析了内部控制的必要性及存在的问题，并就如何加强企业内部控制提出了建议。

关键词：内部控制；存在问题；加强策略

自加入世贸组织后，我国的企业规模在逐渐扩大，企业管理制度也在不断健全和完善。作为企业管理的重要组成部分，内部控制受到了各行业的高度关注，也成了提高企业经济效益的重要手段。精细化管理是企业可持续发展的前提，也是获得高效益的途径。因此，企业必须加强内部控制，为企业发展奠定坚实的基础。

一、企业内部控制含义及特点

（一）企业内部控制含义

所谓企业内部控制，就是企业为了实现自我约束、规划、调整和评价而在企业内部采取的措施、手段和方法的总称，其目的是为了贯彻执行企业的经营方针，实现既定的经济目标，提高企业经营活动，确保企业财务安全和会计资料准确。企业内部控制的目标是为了保证企业的管理与经营符合法律规定、资金安全运行、财务数据真实准确，从而提高企业的经济效益，如期实现企业的经营发展战略。

（二）企业内部控制的特点

内部控制是由企业全体员工共同实施、以确保控制目标顺利实现的过程。其特点是：一是内部控制是一个动态的、不断发展变化并逐渐完善的过程。二是企业全体员工共同参与实施内部控制过程。三是内部控制是一个相互制约、监督并且相互联系的控制程序、措施和方法。四是内部控制是实现企业管理目标的保障。

二、加强企业内部控制的重要意义

企业内部控制是企业内部相互监督和制约的自我调控过程，加强企业内部控制对企业的运营发展具有十分重要的意义。一是加强实施企业内部控制能够使岗位职责管理更具规范化，从而提高企业的风险意识，使企业运营风险得以有效规避。二是加强企业内部控制能规范企业管理，确保企业生产、经营、管理的安全性、合法性和真实性，是信息时代背景下提高企业管理水平的重要手段。三是加强企业内部控制有利于企业资源的合理调配和运用，有效节约企业运行成本，从而达到预期的经济效益，顺利实现企业的管理目标。四是加强内部控制便于形成全方位的管控体系，提高企业的生产经营水平，有利于企业的健康、持续发展。

三、企业内部控制存在的问题

（一）缺乏内部风险控制意识

企业管理者对风险的事前防范和监督重视不够，缺乏内部控制意识。有些企业制定内部控制制度不是为了更好地规避风险，而是为了应付上级检查，因此内部控制体系设置及人员、岗位配置不合理，甚至业务流程混乱，有些人员及岗位的配置形同虚设，缺乏有效的操作性，起不到监督管理作用。

（二）内部控制和交流不通畅

有些企业机构和部门设置不合理，各部门之间缺乏联动协调机制，各部门的权利责任不明确，岗位与人员之间缺乏相互制约和监督，致使企业内部控制环境较差。同时由于过分严格的层级化管理使得各部门的信息沟通和交流不畅，在信息收集和反馈方面存在诸多弊端，导致管理层无法正确评估存在的风险，更谈不上制定有效的风险防范措施。

（三）企业内部审计机构不健全

作为企业内部控制的主体，内部审计机构在实施企业内部控制方面发挥着重要作用。虽然国家法律要求企业建立健全企业内部审计机构，但是很多企业的内部审计机构形同虚设，设置这个机构也是敷衍上级检查，根本起不到控制企业内部风险的作用。同时企业内部审计机构受企业的直接领导，所谓的内部审计一般是财务审计，而且多是趋于形式化，作出的审计数据缺乏真实性和有效性。

四、企业内部控制的策略

（一）提高防范风险意识，加强企业内部控制

企业要提高防范风险意识，加大宣传内部控制的力度，举办企业内部控制培训活动，加强全体员工尤其是内部审计机构人员的内部控制意识，营造良好的内部控制环境。作为企业领导阶层，要认识到企业内部控制的重要性，在企业管理上带头实施内部控制，使企业内控制度得以在企业顺利实施。

（二）营造良好的内部控制氛围

信息交流是企业良好运行的基础，是实施内部控制制度的保证。因此企业要拓宽企业各部门之间信息交流渠道，充分利用现代化信息工具，建立企业信息交流综合体系，使领导层和各部门之间、部门之间的信息沟通、交流和传递更加顺畅，以便及时发现企业内部控制存在的潜在风险，积极营造良好的内部控制氛围，推动企业内部控制的顺利实施。同时企业要加强各部门的团结协作，加快部门之间的信息交流和传递，从而提高企业内部控制效果。

（三）建立健全企业内部审计制度

为更好地实施内部控制，企业应完善内部审计机构，健全内部审计制度，加强企业的内部审计和控制。内部审计在对部门和员工监督评价的同时，还要及时向企业董事会反馈审计结果，并就对企业的内部控制和经营管理提出合理化建议，以发挥内部控制的监督作用。

总之，在日益激烈的竞争环境中，企业要想提高自身竞争力并实现可持续发展，就必须加强企业内部控制，这是国家宏观调控和企业自身发展的共同要求。因此，企业要建立健全内部控制机制，提高企业防范风险能力和经营管理水平，有效规避企业运营和管理风险，为企业发展提供保障，促进企业健康、协调、可持续发展。

参考文献：

[1]张秀杰.现代企业内部控制问题浅析[J].价值工程，2013（35）.

[2]姜国莲.加强企业内部控制，实现企业发展战略[J].现代经济信息，2011（17）.

[3]辛宁海.浅析企业内部控制存在的问题与对策[J].現代经济信息，2013（03）.